Шпаргалка по дисциплине "Экономика"

 

Источниками государственного (центрального) бюджета являются:

 

— прямые и косвенные налоги. В доходах государства они составляют от 80 до 90 %. Самыми крупными из них являются

 

— подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налог на добавленную стоимость;

 

— государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и реализации государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей). Их доля в государственном бюджете составляет от 10 до 20 %;

 

— эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег. К этому источнику правительства прибегают в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование производимых расходов, т. е. в условиях превышения расходов над доходами.

 

Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется «балансом дохода».

 

В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает доходную. Такое состояние бюджета называется «бюджетным дефицитом». Его возникновение обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост теневого сектора экономики. Особое значение из них имеют спад производства и рост теневого сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, и следовательно, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь теневая экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней. нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в «тени». Отсюда и название — «теневая экономика».

 

Сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Даже самые экономически развитые страны, как правило, постоянно имеют дефицитный бюджет (от 10 до 30 %). Все зависит от причин его возникновения и направлений расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для финансирования приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в будущем рост производства и прибыли в них с лихвой возместит произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания «финансовых дыр», субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.

 

Для покрытия дефицита бюджета правительства, как правило, прибегают к кредитам Центрального банка, а также государственным займам, осуществляемым посредством выпуска ценных бумаг государственных облигаций. В результате появляется и растет государственный долг. Ведь государственные облигации и кредит — это не что иное, как «долговые обязательства государства». А долг, как известно, платежом красен. По долгам надо обязательно рассчитываться. Если покрытие дефицита таким способом производится постоянно, то рост государственного долга может привести к банкротству государства. Кроме того, рост государственного долга является ярким свидетельством безразличия правительства к судьбе будущих поколений, ведь им придется рассчитываться за нынешние долги правительства.

 

 

Таким образом, постоянный бюджетный дефицит, вызывая рост государственного долга, может иметь самые серьезные последствия для развития экономики. Поэтому правительство при наступлении очередного финансового года стремится «разгрузить» бюджет, т. е. уменьшить его дефицит. Практика принятия бюджетов показывает, что «разгрузка» бюджета осуществляется за счет широких слоев населения страны. Обычно «урезаются» социальные ассигнования: на образование, здравоохранение, жилищное строительство, социальное обеспечение.

 

44. Налоги – обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с физических и юридических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей.

 

Функции налогов:

 

• фискальная – образуются государственные денежные фонды, что создает условия для усиления вмешательства государства в экономику;

 

• регулирующая – обеспечение макроэкономической стабильности;

 

• стимулирующая – создание благоприятных условий для повышения экономической активности;

 

• социальная – уменьшение разрыва в доходах различных социальных групп с помощью прогрессивного налогообложения и льгот лицам с малым доходом.

 

Налоговая система – совокупность закрепленных законодательством норм и методов управления налогообложением.

 

Принципы налогообложения:

 

• всеобщность – налогами облагаются все субъекты;

 

• обязательность – налоги уплачиваются в строго установленный срок;

 

• равно напряженность – налоги взимаются по единым ставкам;

 

• стабильность – ставки налогов и порядок их уплаты длительное время неизменны;

 

• простота и доступность для восприятия;

 

• гибкость – стимулирование развития приоритетных отраслей;

 

• социальная справедливость;

 

• заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

 

Концепция налогообложения:

 

• налогоплательщик уплачивает налоги пропорционально получаемым выгодам;

 

• размер налогов устанавливается в зависимости от величины дохода.

 

Основные понятия налоговой системы:

 

• субъект налога (налогоплательщик) – тот, кто обязан платить налог;

 

• носитель налога – тот, кто фактически уплачивает налог, так как субъект налога иногда перекладывает налоговую сумму на другое лицо;

 

• объект налога – то, что облагается налогом (имущество, товар, доход);

 

• источник налога – доход субъекта, из которого уплачивается налог (заработная плата, прибыль, рента, проценты);

 

• налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая с одного объекта данным субъектом;

 

• налоговые льготы – полное или частичное освобождение субъекта налогообложения, прежде всего, это необлагаемый минимум;

 

Ставка налога - величина налога на единицу обложения: пропорциональная - ставка при постоянном доходе (устанавливается постоянный процент); прогрессивная - налоговая ставка повышается по мере роста дохода; регрессивная - с ростом дохода налоговая ставка понижается.

 

Налоги по объекту обложения:

 

1) прямые  – налоги на доходы физических  и юридических лиц (налоги на  прибыль, недвижимость, земельный и  т.д.) Лицо, облагаемое налогом и  уплачивающее налог, – одно и  то же;

 

2) косвенные  – включены в цену товара  или услуги (налог на потребителя):

 

• на добавленную стоимость – стоимость, добавленная предприятиям к стоимости сырья, материалов;

 

• акцизы – на отдельные виды товаров, работ, услуг, которые имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос (алкоголь, табачные, ювелирные и меховые изделия, пиво и т.д.);

 

• таможенные пошлины – ввозные, вывозные, транзитные (взимаются с товаров, перевозимых через границу).

 

В странах с рыночной экономикой высока доля прямых налогов в доходах бюджета (в США – 85%), в развивающихся странах значительнее вес косвенных налогов (в Республике Беларусь преобладают косвенные налоги).

 

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна.

45. Фискальная политика – меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.

 

Целями фискальной политики являются обеспечение:

1)      стабильного экономического роста;

2)      полной занятости ресурсов (прежде  всего решение проблемы циклической  безработицы);

3)      стабильного уровня цен (решение  проблемы инфляции).

 

Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако, некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

 

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы госбюджета, а именно: государственные закупки, налоги, трансферты.

 

Виды фискальной политики

Существует два вида фискальной политики: стимулирующая и сдерживающая.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде. Ее цель – сокращение рецессионного разрыва выпуска, снижение уровня безработицы. Ее инструменты:

1)      увеличение государственных закупок;

2)      снижение налогов;

3)      увеличение трансфертов.

 

Сдерживающая фискальная политика используется при буме. Цель – сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции, и направлена на сокращение совокупного спроса.Инструменты:

- сокращение  государственных закупок;

- увеличение  налогов;

- сокращение  трансфертов.

 

Кроме того различают фискальную политику:

1)      дискреционную;

2)      недискреционную (автоматическую).

 

Дискреционная бюджетно – налоговая политика – законодательное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

 

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов – инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует ее , стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К ним относятся.

 

46. Государственный бюджет – это фонд финансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства на определенный период времени. Функции государственного бюджета перераспределение национального дохода (от 20 до 60 %); стабилизация общественного воспроизводства, экономики; осуществление государственной социальной политики.

 

Доходные статьи бюджета: налоговые поступления (прямые и косвенные) – до 90% поступлений; неналоговые доходы (доходы от использования и продажи государственного имущества, целевые перечисления государству); государственные займы (выпуск и продажа ценных бумаг); эмиссия денег.

 

Расходные статьи бюджета: финансирование социально-культурных учреждений (образование, наука, культура, здравоохранение); мероприятий финансирование народного хозяйства (промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство и т.д.); расходы по ликвидации катастрофы на ЧАЭС; расходы на оборону (в том числе на пограничные и железнодорожные войска, оборонные, спортивно-технические общества); пополнение государственных запасов и резервов; содержание органов внутренних дел (в том числе внутренних войск); государственное управление; обслуживание государственного долга.

 

Бюджетный дефицит – превышение расходов над доходами бюджета Профицит – превышение доходов над расходами.

 

Причины бюджетного дефицита:

•  осуществление крупных государственных программ развития экономики;

• рост административных расходов, дотации убыточным предприятиям;

•  милитаризация, рост военных расходов государства;

•  военные и стихийные бедствия;

•  экономические кризисы.

 

Различают структурный и циклический дефицит. Структурным называют дефицит, возникающий при данном уровне государственных расходов, налогов и естественном уровне безработицы. Реальный дефицит может превышать структурный в случае спада производства (в результате сокращаются доходы, уменьшаются налоговые поступления в казну, росту государственных расходов на пособия и социальные программы). Разность между реальным и структурным дефицитом называют циклическим дефицитом бюджета.

 

Уровень дефицита государственного бюджета – отношение абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВНП (финансовое положение нормальное, когда бюджетный дефицит не превышает 4-5% от ВНП).

 

Варианты финансирования дефицита государственного бюджета

 

1) увеличение  налогов (рост государственных налогов);

2) эмиссия  нужного количества денег;

3) выпуск  государственных займов;

4) привлечение  внешних займов;

5) продажа  государственной собственности (в  переходный период).

 

Концепция балансирования дефицита государственного бюджета

 

• ежегодного балансирования доходов и расходов – каждый финансовый год доходы должны равняться расходам (ограничивается возможность бюджетно-налогового регулирования в зависимости от состояния экономики, что приводит к дефициту бюджета или к его излишку)

 

• экономического цикла – в период спада производства правительство увеличивает расходы – рост дефицита, а в период подъема – сокращает расходы, что увеличивает излишки доходов, которые по окончании промышленного цикла покроют дефицит;

 

• функциональных финансов – обеспечение макроэкономического равновесия, даже если это приведет к дефициту государственного бюджета.