Экономическая безопасность на предприятии

1. Цели и задачи обеспечения экономической безопасности предприятия, показатели и критерии оценки.

  Экономическая безопасность - это состояние наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения функционирования предприятия. Она гарантирует стабильность и развитие предприятия.

Главная цель экономической  безопасности предприятия - обеспечение  его продолжительного и максимально  эффективного функционирования сегодня  и высокого потенциала развития в  будущем.

Из этой цели вытекают функциональные цели экономической безопасности предприятия:

- обеспечение высокой  финансовой эффективности, стойкости  и независимости предприятия;

- обеспечение технологической  независимости и достижение высокой  конкурентоспособности его технического  потенциала;

- высокая эффективность  менеджмента, оптимальность и  эффективность его организационной  структуры;

- высокий уровень квалификации  персонала и его интеллектуального  потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;

- минимизация разрушительного  влияния результатов производственной  деятельности на состояние окружающей  среды;

- качественная правовая  защищенность всех аспектов деятельности  предприятия;

- обеспечение защиты информационного  поля, коммерческой тайны и достижение  необходимого уровня информационного  обеспечения работы всех подразделов;

- обеспечение безопасности  персонала предприятия, его капитала  и имущества, коммерческих интересов.

Основными задачами обеспечения  безопасности являются:

- защита законных прав  и интересов предприятия и  его персонала; 

- сбор, анализ, оценка и  прогнозирование данных, характеризующих  состояние безопасности на предприятии; 

- оперативное выявление  возможных препятствий деятельности  предприятия; 

- выявление внешних и  внутренних угроз, разработка  превентивных мер; 

- физическая и техническая  охрана зданий, сооружений, территории  и транспортных средств; 

- сохранность материальных  и финансовых ценностей; 

- недопущение на предприятии  и в структурных подразделениях  промышленного шпионажа;

- защита руководителей  и персонала предприятия от  возможных насильственных посягательств; 

- обеспечение защиты сведений, составляющих коммерческую и  иную охраняемую законом тайну; 

- защита информационных  ресурсов предприятия от уничтожения  или повреждения; 

- изучение партнеров,  клиентов и конкурентов; 

- обеспечение безопасности  внешней деятельности предприятия; 

- поиск и выявление  информации для выработки оптимальных  управленческих решений по вопросам  стратегии и тактики устойчивой  экономической деятельности;

- возмещение материального  и морального ущерба (вреда).

Экономическую безопасность предприятия можно оценивать  с помощью различных критериев [1]:

1. Организационная сторона  – в этом случае предполагается  сохранение как самого предприятия, так и ее организационной целостности, нормальное функционирование основных подразделений (отделов, служб и т.п.). Основные подразделения фирмы (например, отдел снабжения, производственный отдел, финансовый отдел или бухгалтерия, служба маркетинга) выполняют все свои функции для достижения основной цели предприятия.

2. Правовая сторона –  имеется в виду постоянное  обеспечение соответствия деятельности  фирмы действующему законодательству, что выражается в отсутствии  претензий со стороны правоохранительных  органов (или контрагентов) к фирме.  Кроме того, отсутствуют потери  от сделок с внешними партнерами  вследствие нарушения последними  законодательства (умышленно либо  неумышленно). Это обеспечивается  юридической экспертизой всех  осуществляемых операций и сделок, заключаемых договоров.

3. Информационная сторона  – безопасность может быть  оценена как сохранение состояния  защищенности внутренней конфиденциальной  информации от утечки или разглашения  в различных формах.

4. Экономическая сторона  – проявляется в стабильных  или имеющих тенденцию к росту  основных финансово-экономических  показателях деятельности фирмы  (таких как собственный капитал,  объем годового оборота, прибыль,  рентабельность). В них отражаются общие результаты обеспечения безопасности с организационной, правовой, информационной и собственно экономической сторон. Сюда могут входить такие показатели, как отсутствие штрафов, санкций со стороны государственных органов за нарушение законодательства (например, налогового, антимонопольного), отсутствие потерь от сделок с недобросовестными контрагентами. 

Показатели экономической  безопасности предприятия

	Основные показатели	Составляющие показатели
1	Производственные:	-    динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темпы изменения)
		-    реальный уровень загрузки производственных мощностей
		-    доля НИОКР в общем объеме работ
		-    доля НИР в общем объеме НИОКР
		-    темп обновления основных производственных фондов (реновации)
		-    стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени)
		-    удельный вес производства в ВВП (для особо крупныхwпредприятий-монополистов)
		-    оценка конкурентоспособности продукции
		-    возрастная структура и технический ресурс парка машин и оборудования
2	Финансовые:	-    объем «портфеля» заказов (общий объем предполагаемых продаж)
		-    фактический и необходимый объем инвестиций (для поддержания и развития имеющегося потенциала)
		-    уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения)
		-    уровень рентабельности производства
		-    фондоотдача (капиталоемкость) производства
		-    просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская)
		-    доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотныхw средств, материалов, энергоносителей для производства
3.	Социальные:	-    уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю по промышленностиw или экономике в целом
		-    уровень задолженности по зарплате
		-    потери рабочего времени
		-    структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Нормативно-правовая  база регулирования банкротства  в РФ. Процедура банкротства.

Действующее российское законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой сложную систему  правовых норм, основанием которой, безусловно, являются положения ГК РФ. Данные положения  можно разделить на три группы:

Центральное место в системе  правового регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный  закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О  несостоятельности (банкротстве)", задачами которого являются, с одной стороны, исключение из гражданского оборота  неплатежеспособных субъектов, а с  другой – предоставление возможности  добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь  финансовой стабильности. В этом смысле институт банкротства служит гарантией социальной справедливости в условиях рынка, одним из основных элементов которого является конкуренция.

Процедура банкротства –  это совокупность мер в отношении  должника направленных на восстановление его платежеспособности или ликвидации.

Данная процедура имеет  несколько стадий. Первой стадией  является наблюдение.

Наблюдение — это первая из возможных процедур банкротства  действующего предприятия. Наблюдение вводится арбитражным судом по заявлению  должника или после признания  требований заявителя (кредитора или  уполномоченного органа). На этой стадии банкротства  Арбитражным судом назначается временный арбитражный управляющий.

Следующая процедура банкротства  — это финансовое оздоровление. Эта стадия длиться не более  7 месяцев. Финансовое оздоровление применяется  к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения  задолженности в соответствии с  графиком погашения задолженности. Данная процедура применяется по инициативе лиц, которые считают, что  реабилитация предприятия возможна.

Третьей стадией банкротства  является внешнее управление.

Это реабилитационная процедура, направленная на продолжение деятельности предприятия и назначаемая арбитражным  судом на основании решения собрания кредиторов и осуществляемая на основании  передачи функции по управлению предприятием внешнему  Арбитражному управляющему. Внешнее управление вводится на срок не более чем восемнадцать месяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев. Основанием для введения внешнего управления является наличие реальной возможности восстановить платежеспособность должника для продолжения его деятельности путем исполнения плана внешнего управления.

Завершающей стадией процедуры  банкротства является - конкурсное производство.

Конкурсное производство – система мероприятий, проводимых под контролем арбитражного суда, целью которых является, проведение ликвидаций должника – юридического лица, соразмерное удовлетворение требований кредиторов должника с последующим  исключением предприятия из реестра  действующих.

Конкурсное производство начинается после принятия арбитражным  судом решения о признании  должника банкротом и означает невозможность  восстановления финансового состояния.По общему правилу конкурсное производство не может продолжаться более года.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Методы диагностики  и прогнозирования банкротства  (несостоятельности) предприятия,  применяемые в отечественной  практике.

Известны два основных подхода к предсказанию банкротства. Первый - количественный - базируется на финансовых данных и включает оперирование некоторыми коэффициентами, приобретающими все большую известность: Z-коэффициентом  Альтмана (США), коэффициентом Таффлера, (Великобритания), коэффициентом Бивера, моделью R-счета (Россия) и другими, а также используется при оценке таких показателей вероятности банкротства, как цена предприятия, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент финансирования труднореализуемых активов. Второй - качественный - исходит из данных по обанкротившимся компаниям и сравнивает их с соответствующими данными исследуемой компании (А-счет Аргенти, метод Скоуна). Метод интегральной бальной оценки, используемый для обобщающей оценки финансовой устойчивости предприятия, несет в себе черты как количественного, так и качественного подхода.При сопоставлении методов на предмет целесообразности применения их в российских условиях, необходимо очертить круг проблем, связанных с рассмотренными методами прогнозирования банкротства:

- отсутствие информации  о базе расчета весовых значений  коэффициентов;

- отсутствие информации  о базе расчета критериев оценки, получаемых при расчете модели результатов;

- отсутствие статистики банкротств;

- проблема достоверности  информации и трудности ее  получения.

Среди качественных методик  уделяется наибольшее внимание рассмотрению трех моделей Э. Альтмана.

 

Первая модель - двухфакторная - отличается простотой и возможностью ее применения в условиях ограниченного  объема информации о предприятии, что  как раз и имеет место в  нашей стране. Но данная модель не обеспечивает высокую точность прогнозирования  банкротства, так как учитывает  влияние на финансовое состояние  предприятия коэффициента покрытия и коэффициента финансовой зависимости  и не учитывает влияния других важных показателей (рентабельности, отдачи активов, деловой активности предприятия). В связи с этим велика ошибка прогноза. Кроме того, про весовые значения коэффициентов и постоянную величину, фигурирующую в данной модели, известно лишь то, что они найдены эмпирическим путем. Так, двухфакторная модель была разработана Э.Альтманом на основе анализа финансового состояния 19 предприятий США, пятифакторная модель банкротства была построена им на основе изучения данных 66 фирм, половина из которых обанкротилась в 1946-1965 гг., что также несет в себе ошибки экстраполяции процессов, актуальных для 40-60-х гг., на современную действительность. В связи с этим они не соответствуют современной специфике экономической ситуации и организации бизнеса в России, в том числе отличающейся системе бухгалтерского учета и налогового законодательства и т. д.

Применение данной модели для российских условий было исследовано  в работах М.А. Федотовой, которая  считает, что весовые коэффициенты следует скорректировать применительно  к местным условиям и что точность прогноза двухфакторной модели увеличится, если добавить к ней третий показатель - рентабельность активов.

Однако, новые весовые  коэффициенты для отечественных  предприятий ввиду отсутствия статистических данных по организациям - банкротам в России не были определены.

Следующая модель Альтмана - пятифакторная - также не лишена недостатков  в плане применимости в России, тем не менее, на ее основе в нашей  стране разработана и используется на практике компьютерная модель прогнозирования  вероятности банкротства. Здесь  по-прежнему ничего не известно о базе расчета весовых значений коэффициентов. Отсутствие в России статистических материалов по организациям-банкротам  не позволяет скорректировать методику исчисления весовых коэффициентов  и пороговых значений с учетом российских экономических условий. Кроме того, в настоящий момент в Российской Федерации отсутствует информация о рыночной стоимости акций большинства предприятий, да и в условиях неразвитости вторичного рынка российских, ценных бумаг у большинства организаций данный показатель теряет свой смысл.

 

4. Методы определения  безубыточности (безопасности) предприятия.  Расчет порога рентабельности  и запаса финансовой прочности.

Для определения запаса финансовой прочности предприятия необходимо сначала овладеть понятием порога рентабельности.

Точка безубыточности - это  тот рубеж, который предприятию  необходимо перешагнуть, чтобы выжить. Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки; продажи  выше точки безубыточности приносят прибыль. Поэтому точку безубыточности многие экономисты называют порогом  рентабельности. Чем выше порог, тем  труднее его перешагнуть. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию или  услуги, отказаться от неоправданно высокой  цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться наращиванием валовой  маржи (повышая цену и / или объем  реализации, снижая переменные издержки), либо сокращением постоянных издержек.

Идеальные условия для  бизнеса - сочетание низких постоянных издержек с высокой валовой маржой.

Делением постоянных затрат на коэффициент валовой маржи  получают порог рентабельности.

Порог рентабельности - это  такая выручка от реализации, при  которой предприятие уже не имеет  убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна  нулю.