Экономический анализ предприятия

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования основных средств в процессе производства

№ п/п	Показатель	2011 г.	2012 г.	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на прирост выручки
						экстенс-сти использ-я ресурса (Кэкст.i х 100)	интен-стиисп-я ресурса (100-Кинт.i х 100)
1	Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб.	30272	32804	8,3642	1,1730	117,2980	-17,2980
2	Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб.	3125	3657	17,0240	2,3874	238,7424	-138,7424
3	Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств, тыс. руб.	19873	13050,5	-34,3305	-4,8145	-481,4465	581,4465
4	Производственная. площадь, тыс. м2	7,5	7,2	-4,0000	-0,5610	-56,0955	156,0955
5	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	х	х	х	-0,4538	-45,3754	145,3754
6	Выручка	47583	50976	7,1307	х	х	х

 

Соотношение прироста ресурса на 1% прироста выручки рассчитывается путем деления относительного изменения объёма ресурсов на относительное изменение результативного показателя (выручки):

 

1. Тос   = 8,3642 / 7,1307 = 1,1730

Твыр

 

Комплексная оценка всесторонней интенсификации:(1,1730+2,3874-4,8145-0,5610) / 4 = -0,4538 и т.д.

Доля влияния экстенсивности на прирост продукции определяется следующим образом:

Прирост ресурса на 1% прироста выручки * 100%

1.Кэкст= 1,1730 * 100 = 117,2980 % и т.д.

Доля влияния интенсивности на прирост продукции определяется следующим образом:

Кинт=100% - Кэкст

Кинт=100% - 117,2980% = -17,2980 % и т.д.

Величина относительного перерасхода (экономии) ресурсов составила:

• по величине основных средств относительный перерасход составил 373,40 тыс. руб. (32804 – 30,272*1,0713).
•    по расходам на амортизацию относительный перерасход  309,17 тыс. руб. (3657 – 3125*1,0713);
• по остаточной величине активной части ОС относительная экономия 8239,58 тыс. руб. (13050,5 -  19873*1,0713);
• по величине производственной площади относительная экономия 0,8348  тыс. руб. (8 -  7,5*1,0713).

Проведенные расчеты показывают, что использование ресурсного потенциала организации осуществляется интенсивным путем. Прирост выручки от продаж на 145,3754% достигнут за счет более эффективного использования активной части основных средств, а также торговых площадей.

Задание 2

Построить и дать оценку модели пропорций роста показателей, исходя из роли различных групп основных средств в производственном процессе. Расчеты обобщить в табл. 2.

 

Таблица 2

Исходные данные

Показатели	Условные обозначения	Темпы роста, %
1. Стоимость  прогрессивных видов оборудования	ОСп	109
2. Стоимость  активной части производственных  фондов	ОСа	119
3. Стоимость  всех основных средств	ОС	115
4. Стоимость  производственных фондов	ОСпф	113

 

Оптимальная модель пропорций роста показателей, исходя из роли различных групп основных средств в производственном процессе:

Такт > Тпрог > Тпр >Тос

В нашем случае модель выглядит следующим образом:

119 > 109 > 113 > 115

Таким образом, неравенство не выполняется, темп роста стоимости прогрессивных видов оборудования меньше темпа роста стоимости производственных фондов.

Кроме того, темп роста всех производственных фондов выше темпа роста стоимости производственных фондов.

 

Задание 3

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования материальных ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3.

Таблица 3

Расчет результативного показателя

№ п/п	Показатель	Усл.	2013г.
1.	Выручка, тыс. руб.	В	58092
2.	Материальные затраты, тыс. руб.	М	33128
3.	Материалоемкость продукции, руб.	λ	0,57

 

Материалоемкость продукции это отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции.

Материалоемкость показывает расход материальных ресурсов на изготовление продукции.

 

Расчетно-аналитическую формулу, отражающую зависимость материалоемкости от величины и эффективности использования материальных ресурсов можно представить в следующем виде:

 

 

где МЗ - сумма материальных затрат; ВП - объем продукции (работ, услуг).

 

Задание 4

 

Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры расходов по основным видам деятельности. Расчеты обобщить в табл. 4.

Показатель	Абсолютная величина, руб.			Темп роста (снижения), %	Структура расходов, %
	2012 год	2013 год	Изме- нение		2012 год	2013 год	Измене- ние
1. Себестоимость  продаж	45384	53210	+7826	117,24	99,81	99,78	-0,03
2. Коммерческие  расходы	87	117	+30	134,48	0,19	0,22	+0,03
3. Управленческие  расходы	-	-	-	-	-	-	-
4.Итого  расходы по основным видам  деятельности	45471	53327	+7856	117,28	100	100	-

Таким образом, расходы по основным видам деятельности за 2013 год увеличились на 7856 тыс. руб. или 17,28% за счет роста себестоимости продаж на 17,24% и увеличения коммерческих расходов на 34,48%.

Наибольший удельный вес в составе расходов по обычным видам деятельности занимает себестоимость продаж, 99,81% и 99,78% на начало и конец года соответственно.

Доля коммерческих расходов за отчетный период увеличилась на 0,03%.

 

Задание 5

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать продолжительность оборота кредиторской задолженности организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5

Динамика кредиторской задолженности организации

Показатель	Абсолютные значения показателей по годам		Изменение, тыс. руб.
	2012	2013
Исходные данные
1. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	22071,50	25326,50	+3255
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	50976	58092	+7116
3. Продолжительность оборота  кредиторской задолженности, дн.	155,87	156,95	+1,08
Расчет влияния факторов
4. Влияние отдельных факторов  на изменение продолжительности  оборота кредиторской задолженности (+, —), дни				+1,08
а) выручки				-21,91
б) среднегодовых остатков кредиторской задолженности, дни				+22,99
Баланс отклонений				+1,08

 

Продолжительность оборота кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность / Выручка от продаж* 360

25326,5 / 58092 * 360 = 156,95 (отчетный)

22071,5 / 50976 * 360 = 155,87 (предыдущий)

Влияние выручки от продаж на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности = (25326,5 / 58092 * 360) – (25326,5 / 50976 * 360) = -21,91 дн.

Влияние среднегодовых остатков кредиторской задолженности на изменение продолжительности оборота кредиторской задолженности =

(25326,5 / 50976 * 360) – (22071,50 / 50976 * 360) = +22,99 дн.

Таким образом, продолжительность оборота кредиторской задолженности в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым на 1,08 дня, в т.ч. за счет увеличения среднегодовых остатков кредиторской задолженности на 22,99 дня. 

Рост выручки привел к снижению продолжительности оборота кредиторской задолженности на 21,91 дня.

 

Задание 6

 

Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 6.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 6.2.

Таблица 6.1

Исходные данные

Показатели	Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб.	Плановые затраты, на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб.
Прямые трудовые затраты	1800	2000
Прямые материальные затраты	1400	1500
Накладные производственные затраты	260	250
Амортизация	2100	2000
Аренда	760	800
Всего затрат	6320	6550

 

 

Таблица 6.2.

Формирование гибкого бюджета

Показатель бюджета	Норматив затрат	Жесткий бюджет	Гибкий бюджет	Факт	Отклонение
Объем производства, ед.
Прямые трудовые затраты, тыс. руб.	2
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	1,5
Накладные производственные затраты, тыс. руб.	0,25
Итого переменных затрат, тыс. руб.
Амортизация, тыс. руб.
Аренда, тыс. руб.
Итого постоянные затраты, тыс. руб.
Всего затрат, тыс. руб.