Экономический анализ предприятия

 

Используя данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод, что наибольший приток и отток денежных средств наблюдается по текущей деятельности.

По текущей деятельности наблюдается превышение прироста над оттоком в размере 79 тыс. руб.

Предприятие в 2013 году значительную сумму средств вкладывает в инвестиционную деятельность, что привело на конец отчетного периода к дефициту денежных средств по этому направлению в сумме 65 тыс. руб.

Финансовая деятельность имеет отрицательное значение, следовательно, за отчетный период организация сокращала объемы заемных средств.

Данные таблицы 3 показывают, что на конец отчетного периода остаток денежных средств на предприятии сократился на 6 тыс. руб. Так как основной приток денежной массы приходится на текущую деятельность, то положительное значение по этому показателю является положительным фактором. Это говорит о том, что у предприятия нет проблем с реализацией своей продукции и расчетами с дебиторами. Отрицательная величина по инвестиционной деятельности позволяет сделать вывод, что организация активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу.

 

Задание 11

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент оборачиваемости активов:

Рентабельность продаж, %:

Рентабельность собственного капитала, %:

Коэффициент финансовой независимости (автономии):

Коэффициент маневренности:

Коэффициент финансирования:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

Таблица 7.1

Исходная информация Х

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью			Значимостьпоказателя, балл (Кзн)
	«АГАТ»	№1	№2
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,96	1,52	0,89	4
2.Коэффициент оборачиваемости активов	0,65	0,89	0,62	5
3. Рентабельность продаж, %	8,20	7,83	10,51	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	3,50	5,01	4,72	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,70	0,78	0,59	2
6. Коэффициент маневренности	-0,016	0,018	0,023	3
7. Коэффициент финансирования	2,31	1,82	2,41	4
8.Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %	-0,038	0,032	0,015	3

 

В каждой графе матрицы исходных данных определяется максимальный элемент, который принимаем за единицу. Затем все элементы этой графы делятся на максимальный элемент эталонной организации, в результате создается матрица стандартизированных коэффициентов.

Для ранжирования мест предприятий воспользуемся методом расстояний.

Стандартные коэффициенты рассчитаем по формуле:

 

Таблица 7.2

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах

Показатель	Общество с ограниченнойответственностью			Значимостипоказателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,6316	1,0000	0,5855	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,7303	1,0000	0,6966	5
3. Рентабельность продаж, %	0,7802	0,7450	1,0000	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,6986	1,0000	0,9421	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,8974	1,0000	0,7564	2
6. Коэффициент маневренности	-0,6957	0,7826	1,0000	3
7. Коэффициент финансирования	0,9585	0,7552	1,0000	4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %	-1,1875	1,0000	0,4688	3

 

Все элементы матрицы стандартизированных коэффициентов возводятся в квадрат. Полученные квадраты умножаются на величину соответствующих коэффициентов значимости.

Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости рассчитывается по следующей формуле:

Аналогично рассчитываются значения по другим предприятиям.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.3

Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х mах)2*Кзн

Показатель	Общество с ограниченнойответственностью
	"АГАТ"	№1	№2
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,5956	4,0000	1,3714
2. Коэффициент оборачиваемости активов	2,6670	5,0000	2,4265
3. Рентабельность продаж, %	3,6524	3,3302	6,0000
4. Рентабельность собственного капитала, %	3,4163	7,0000	6,2131
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1,6108	2,0000	1,1443
6. Коэффициент маневренности	1,4518	1,8374	3,0000
7. Коэффициент финансирования	3,6749	2,2812	4,0000
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %	4,2305	3,0000	0,6592
9. Рейтинговая оценка  с учётом коэффициента значимости  √(Σп.п.1-9)	4,7222	5,3337	4,9814
10. Место организации	3	1	2

 

Наибольшему значению рейтинговой оценки соответствует первое место в ранжировании обществ с ограниченной ответственностью по результатам их деятельности. В основе данного показателя лежит близость к эталону.

Таким образом, имеем:

1 место – ООО «№1» (R=5,3337);

2 место – ООО «№2» (R=4,9814);

3 место – ООО «Агат» (R=4,7222).

Т.е. из сравниваемых организаций наименее результативной и эффективной является деятельность анализируемого ООО «Агат».

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2012.

2. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2012.

3. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Инфра-М, 2013.

4. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

5. Теория экономического  анализа. Шеремет А.Д., Баканов М.И., М. - Финансы и статистика, 2011.