Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

При технологической специализации цехов резерв производственной мощности существенно больше. На практике при проверке выполнимости плана производства может закладываться большее значение резерва мощности в связи с возможностью возникновения непредвиденных ситуаций (нарушение графика поставок материалов, полуфабрикатов, выход из строя устаревшего оборудования и т.п.).

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. Если в течение всего планируемого периода (3 года) спрос меньше проекта плана производства, то план реализации равен прогнозируемому спросу, а план производства равен плану реализации. Если в течение всего планируемого периода (3 года) спрос больше проекта плана производства, то план реализации и план производства равны значению проекта плана производства.

Если во 2-м или 3-м году спрос больше производственных возможностей, а в предыдущем году проект плана производства превышал величину спроса, то в предшествующие годы необходимо предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов. Для уменьшения рисков необходимо предусмотреть отсутствие запасов готовой продукции на складе на конец третьего года.

План реализации отличается от плана производства на величину планируемого изменения запасов готовой продукции на складе, поэтому при разработке планов параллельно заполняются табл. 2.3. и 2.4. Остатки запасов готовой продукции А на складе определяются на основании исходных данных. Так как продукция на складе учитывается по себестоимости, а не по цене реализации, на этом этапе выполнения курсового проекта определить стоимостное выражение запасов не возможно.

Таблица 2.4. Движение готовой продукции на складе, шт.

При составлении плана реализации необходимо так же учесть продажу всех изделий А, оставшихся на складе готовой продукции. После определения плана в натуральном выражении, рассчитывают показатели товарной продукции и выручки от реализации продукции - табл. 2.5.

Таблица 2.5 . План реализации

Информация о цене на новую продукцию и на продукцию А приведена в исходных данных. Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия А необходимо предусмотреть скидку с цены в размере 10 процентов.

2.3. Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1)      выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2)      маркетинговые исследования по новой продукции;

3)      приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пусконаладочные работы;

4)      пополнение оборотных средств.

Расчет капвложений в технологическое оборудование начинается с уточнения количества станков, необходимых для выполнения производственной программы в разные периоды времени (табл. 2.6).

Таблица 2.6 Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Примечание: Если во 2-м и 3-м годах объемы производства не совпадают, это должно быть учтено при составлении данной таблицы

Расчет количества оборудования необходимого по годам на объем выпуска изделий ведется с использованием исходных данных, по формуле (23.4):

где ni - трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час;

Кпм — коэффициент использования производственной мощности.

Недостающее ("+") или излишнее ("-") оборудование определяется как разность между необходимым количеством оборудования на программу изделия Б и количеством установленного оборудования в цехе. При округлениях результатов расчетов используются правила, приведенные на стр. 8-9.

Коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле (2.5):

где nсгi - среднегодовое количество оборудования i-гo вида, шт.

Среднегодовое количество оборудования (станков) определяется по формуле (2.6):

где nсгi — количество станков i-й группы на начало года, шт.

nввij — количество станков i-й группы, введенных в j-м случае течении года, шт.

mввij - количество полных месяцев в j-м случае с момента ввода в эксплуатацию станков i-й группы до конца года, шт.

nвij — количество станков i-й группы, выведенных из эксплуатации в j-м случае в течении года, шт.

mвij - количество полных месяцев в j-м случае с момента выведения из эксплуатации станков i-й группы до конца года, шт.

Решение о продаже излишнего и покупке недостающего оборудования принимается на основе расчетов необходимого количества оборудования для выпуска изделия Б во 2-м году, когда предприятие должно выйти на полную производственную мощность. Чтобы определить среднегодовое количество оборудования в первом году, необходимо принять решение не только о количестве продаваемого и дополнительно приобретаемого оборудования, но и о сроках вывода на демонтаж и сдачи в эксплуатацию. Средняя продолжительность демонтажа - 1 месяц, монтажа и пусконаладочных работ - 2 месяца.

Количество установленного оборудования во втором году соответствует плановому парку оборудования, необходимому для выпуска изделия Б во 2-м году (см. табл. 3.1). На основании количества недостающего оборудования определяются затраты на его приобретение, транспортировку, монтаж и пусконаладочные работы, то есть определяется полная первоначальная стоимость вводимого оборудования.

Как отмечалось ранее, капвложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

где O6t - величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

       Врпi - выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

       Кобt- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году.

Так как вложения в оборотные средства уже были сделаны, следует принять в расчет капитальных вложений только дополнительную потребность в оборотных средствах в связи с внедрением инвестиционного проекта (изменением структуры выпускаемой продукции и ростом объема продаж по годам). Уменьшение величины оборотных средств в последующем году по сравнению с предыдущим годом означает отсутствие потребности в их пополнении. Необходимо учесть изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств по годам. В первом году выпуска продукции Б скорость оборота остается на уровне базового года.

Результаты расчетов заносятся в табл. 2.7.

Таблица 2.7 Потребность в дополнительных капитальных вложениях, тыс. де