Анализ деятельности предприятия «Ижевский почтамт» и разработка предложений по улучшению его работы

 

      Из таблицы  видно, что по сравнению с  2010 годом фактические затраты  товарно-материальных ценностей  и затраты в целом повысились на 1014 тыс.руб, или 43,00 %. Уменьшение наблюдается : незавершенное производство и расходы будущих периодов.

      Анализ динамики структуры запасов  и затрат показывает рост удельного веса производственных запасов. Удельный вес готовой продукции в общем объеме снизился с 29,47 % до 23,87%. Это говорит о том, что динамика увеличения производственных запасов превышает увеличение остатков готовой продукции.

По сравнению  с нормативом остатки запасов и затрат возросли на 878 тыс.руб, или 35,12 %.

      Таким  образом, хотя тенденция к росту  запасов и затрат может привести  к повышению на некоторое время  степени ликвидности текущих  активов необходимо следить за  тем, чтобы это увеличение не  происходило за счет необоснованного отвлечения средств из оборота.

      Внешний анализ состояния расчетов  с дебиторами базируются на  данных форм №1 и №5 (приложения).

      Данные для анализа движения  дебиторской задолженности представлены  в таблице 8.

Таблица 8

• Движение дебиторской задолженности

 

	На 01.01.2010	Возникло обстоятельств	Погашено обстоятельств	На 01.01.2011	Возникло обстоятельств	Погашено обстоятельств	На 01.01.2012	Изменение (+,-)
Расчеты с дебиторами	6987	77541	80663	3865	27503	26861	4507	+642
%% к стоимости  имущества	20,47	х	х	13,44	х	х	14,19	-7,03 (на 01.01.2011) +0,75( на 01.01.2012)

 

Примечание: стоимость  имущества на 01.01.2010 г – 34124 тыс.руб, на 01.01.2011 г. - 28749 тыс.руб, на 01.01.2012 г. – 31745 тыс.руб.

     Анализ  состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования в таблице 9.

 

 

Таблица 9

• Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования

 

Статьи дебиторской  задолженности	На 01.01.2010 г	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Сроком
				Свыше 3 месяцев		Долгосрочная
Дебиторская задолженность В том числе : Просроченная	6987	3865	26861	2010 г	2011 г	2010 г.	2011 г.
				78   78	60   60	-	-
% к итогу				2,01	0,22	-	-

 

      Приведенные данные в таблицах 8 и 9 позволяют сделать вывод  о том, что состояние расчетов с покупателями незначительно ухудшилось. Общая сумма неоплаченных счетов покупателями увеличилась на 642 тыс.руб., или на 0,75 %. Просроченная дебиторская задолженность в общем объеме дебиторской задолженности уменьшилось в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 9 раз и составила на конец периода 0,22 %(очень незначительная часть).  Для более полного анализа дебиторской задолженности рассчитаем средний срок инкассирования дебиторской задолженности.

            Дебиторская задолженность  

Дебиторская задолженность  в днях)= ------------------------------------

  Объем реализации : 360

Дебиторская задолженность:

За 2010 год = 3865 / (31997 : 360) = 43 дня

За 2011 год = 4507 / (45952 : 360) = 35 дней.

      Учитывая, полученные данные можно сказать, что средний срок инкассирования дебиторской задолженности уменьшился с 43 дней до 35 дней., количество возникших обстоятельств дебиторской задолженности в 2011 году в 2,8 раза меньше по сравнению с 2010 годом. Поэтому  тенденция увеличения роста дебиторской задолженности не свидетельствует о снижении ликвидности баланса и ухудшении финансового состояния предприятия.

      Данные о движении денежных  средств отражены в форме №  4. В анализе использованы данные  так же формы № 1, формы № 5 (см.приложения). В 2010году поступило денежных средств, всего 1113542 рубля. Направлено денежных средств, всего 1123221 рубль. В результате за этот период остаток денежных средств уменьшился на 9679 рублей. В 2011 году общее поступление составило – 1447237 рублей, направлено денежных средств, всего -1401823. Остаток денежных средств увеличился на 45414 рублей. Это дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств.

      Оценка динамики состава и структуры источников собственных средств производится по данным формы №1, и представлено в таблице 10.

Таблица 10

• Анализ состава и структуры источников средств  предприятия

 

Источники средств	На 01.01.2010г.		На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Изменение за год		% к изменению  итога
	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	%2011 к 2010 г.
Собств. средства (капитал  и резервы)
Добавочный  капитал	23813	65,32	24175	64,32	24175	60,09	0	0	0
Фонд соц. сферы	-	-	1401	3,73	1401	3,48	0	0	0
Фонд накопления	-338	-0,93	911	2,42	874	2,17	-0,25	-0,03	-0,01
Целевое финансирование и поступления	1	0,002	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	188	0,52	603	1,60	754	1,87	+151	+20,03	+5,71
ИТОГО	23664	64,91	27090	72,08	27204	67,62	+114	+0,42	+4,31
Заемные средства
Долгосрочные  займы	30	0,08	30	0,08	30	0,07	0	0	0
Краткосрочные кредиты	2000	5,49	249	0,66	840	2,09	+591	+70,36	+22,34
Кредитор. задолженность	9571	26,25	8558	2,77	10323	2,66	+1765	+17,10	+66,70
Дох. буд. периодов	1002	2,75	1045	2,78	1404	3,49	+359	+25,57	+13,57
Прочие краткоср. пассивы	188	0,51	613	1,63	430	1,07	-183	-42,56	-6,92
ИТОГО	12791	35,09	10495	27,92	13027	32,38	+2532	+19,44	+95,62
ВСЕГО	36455	100	37585	100	40231	100	+2646	+6,58	100

 

      Как видно из таблицы, возрастание стоимости имущества предприятия за анализируемые годы на 2646 тыс.руб., или на 6,58 %, обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 2532 тыс.руб, или 19,44 %. Прирост собственных средств составил 114 тыс.руб., или 0,42 %, что является незначительным по сравнению с приростом заемных средств.

      В составе заемных средств  наиболее значительно возросли  кредиты банков – на 591 тыс.руб., или на 70,36 %. Кредиторская задолженность  увеличилась на 1765 тыс.руб, или  на 17,10 % по сравнению с 2010 годом. И ее удельный вес в общем итоге изменений составил 66,7 %. Такую тенденцию можно оценить как отрицательную, т.к. кредиторская задолженность не покрывается легко реализуемыми активами.

      Структурный анализ свидетельствует,  что прирост финансирования было обеспечено за счет увеличения заемных средств.

 

 

 

 

3. Анализ затрат на производство, прибыльности

и рентабельности

 

 

      Выполнение плана прибыли в  значительной степени зависит  от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это прибыль от долевого участия в совместных предприятиях, прибыль от сдачи в аренду земли и основных средств, полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки, убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, убытки от стихийных бедствий, доходы по акциям, облигациям, депозитам, доходы и убытки от валютных операций и т.д.

      Анализ прибыли сводится в  основном к изучению динамики  и причин полученных убытков  и прибыли по каждому конкретному случаю.

      Общая (валовая) прибыль складывается  из прибыли или убытков от  реализации продукции, основных  средств и иного имущества  предприятия и доходов от внереализационных  операций, уменьшенных на сумму  расходов по ним. Данные о  составных частях балансовой прибыли содержатся в «Отчете о прибылях и убытках» Формы №2 бухгалтерского баланса за 2010, 2011 годы в приложении.

      При анализе фактические суммы  валовой прибыли и ее составные  части сравниваются с данными  предшествующих лет. Полную себестоимость реализованной продукции определяют как сумму стр. 020, 030, 040 Формы №2 .

      Рентабельность реализации продукции  определяют отношением прибыли,  полученной от реализации продукции,  к полной ее себестоимости.  Они характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

      Данные для расчета рентабельности и результаты расчета приведены в таблице 11.

•                                                                                                                      Таблица 11

• Исходные данные для расчета рентабельности

 

№	Наименование	2011	2010	2011 к 2010, %
1	Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов, тыс.руб.	45952	31 997	1,44
1.1	В том числе: От основной деятельности	30365	21997	1,38
2	Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс.руб.	43595	30 994	1,41
2.1	В том числе: От основной деятельности	35528	29731	2,35
3	Финансовый  результат, тыс.руб.	2357	1003	2,35
3.1	В том числе: От основной деятельности	-5163	-7733	1,48
4	Рентабельность  реализации продукции (услуг), %	5,41	3,24	1,67
5	Рентабельность   собственного  капитала, %	10,01	4,31	2,32
6	Экономическая рентабельность, %	2,42	2,01	1,20
7	Рентабельность  основной   деятельности, %	-14,5	-26,0	0,56
8	Рентабельность  перманентного капитала, %	0,8	2,9