Анализ затрат на производство и реализацию продукции завода СИиТО

 

 

 

 

 

         Глава 2.  Анализ себестоимости продукции  РУП завода «СИиТО».

                2.1. Краткая характеристика предприятия

              Гомельский завод специнструмента и технологической оснастки (ГЗСИиТО) является предприятием, основанным на государственной собственности, входит в состав ПО “Гомсельмаш” в качестве государственного предприятия с правом юридического лица. Собственником завода является государство. Завод учрежден приказом Министерства для животноводства и Кормопроизводства № 29 от 30.01.85г. Сейчас подчинен Министерству промышленности Республики Беларусь. Завод в своей деятельности руководствуется законами Республики Беларусь, Указами Президента Республики Беларусь, приказами ПО “Гомсельмаш”, другими нормативными актами и Уставом завода СИиТО. Задачей завода является полное удовлетворение потребностей заводов, входящих в состав ПО “Гомсельмаш”, в специальном инструменте и технологической оснастке, выпуске товаров народного потребления, оказание услуг с высокими свойствами при минимальных затратах.

Умелое руководство процессом производства, персональная ответственность каждого руководителя за порученное дело дало положительные результаты. Были выполнены все работы по изготовлению инструмента и оснастки для производства сельскохозяйственных машин и комплексного плана повышения технического уровня и качества выпускаемой продукции.

Завод вправе производить необходимые для выполнения возложенных на него задач финансовые операции по всей территории республики и за ее пределами, имеет право самостоятельно осуществлять внешнеэкономическую деятельность с соблюдением норм законодательства, регулирующих соответствующие правоотношения.

Предметом деятельности завода является производство и сбыт специального инструмента и технологической оснастки, товаров народного потребления в соответствии с контрольными цифрами, а также принятыми обязательствами по договорам, осуществление внешнеэкономической и торгово-закупочной деятельности.

Управление заводом осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом завода на основании сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества завода.

Завод самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штаты (структура завода прилагается).

Собственник имущества, объединение, осуществляет свои права по управлению предприятием через директора и совет завода.

 Директор завода нанимается генеральным директором объединения путем заключения с ним контракта на определенный срок.

Директор завода решает самостоятельно все вопросы деятельности завода, за исключением отнесенных Уставом завода к компетенции собственника, объединения, конференции трудового коллектива и совета завода.

Одной из важнейших задач завода является удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и реализация на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов коллектива завода, объединения и собственника имущества завода.

Решения социально-экономических вопросов, касающихся деятельности завода, вырабатываются и принимаются советом завода, состав которого состоит из равного числа представителей, назначаемых директором завода и трудовым коллективом. Хозяйственные отношения завода с другими предпринимателями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров.

Завод осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей работы, ведет статистическую отчетность и представляет ее в объемах и сроки, установленные собственником, объединением.

         Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности завода приведены в таблице 2.1

 

   Таблица 2.1 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности

 

Показатели	ед,изм,	2000 г,	2001 г,	темп роста,%	2002 г,	темп роста,%
1	2	3	4	5	6	7
Объем ТП в сопоставимых ценах	тыс руб	5707946	6211510	108,8
Объем ТП в действующих ценах	тыс руб	3744219	7790382	208,1
Балансовая прибыль	Тыс руб	1272583	2298716	180,6
Численность работающих	чел	964	987	102,4
в т,ч, оснсвных работающих	чел	433	447	103,2
Производительность труда	тыс руб	3884,0	7893	203,2
Средняя зарплата на 1 работ,	руб	74901	158340	211,4
в т,ч, производственных рабочих	руб	84479	174121	206,1
себестоимость ТП	тыс руб	2838271	5713562	201,3
затраты на рубль ТП	коп	75,8	73,3	0,967
рентабельность ТП	%	31,9	36,4	114,1

 

    Анализ данных таблицы показал, что в 2001 году по сравнению с 2000 годом объём выпуска продукции в сопоставимых ценах увеличился на 8,8%. Прирост объёма производства получен за счет роста производительности труда. Темп роста объёма товарной продукции к 2000 году составил 208,1% в том числе за счет непосредственного роста объёма – 108,8%, за счет роста цен – 191,3%.Себестоимость товарной продукции росла медленнее по сравнению с ростом выпуска товарной продукции в действующих ценах, что привело к увеличению прибыли.

       Среднесписочная численность работающих в 2001 году увеличилась незначительно – на 2,4%, в то время , как численность основных рабочих выросла на 3,2 % .  Это  говорит о сокращении численности вспомогательных рабочих по отношению к основным, что повлияло на  увеличение производительности труда.

        Рост производительности  труда обусловлен увеличением объёмов товарной продукции в действующих ценах, которое , в свою очередь , произошло в основном из-за роста цен , обусловленного инфляцией.

        Рост средней  заработной платы по сравнению  с 2000 годом составил 211,4%, рост производительности  – 203,2%, т.е. наблюдается опережение темпов роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда на 8,2 пункта. Сравнивая темпы роста производительности труда с темпом роста средней зарплаты на одного  работающего, можно сказать, что рост производительности труда был достаточно стимулирован.

       Одним из основных показателей эффективности работы завода  является уменьшение затрат на рубль товарной продукции, что может говорить об увеличении прибыли, так как темп роста затрат на производство и реализацию продукции меньше темпа роста стоимости произведенной продукции.

        В целом  по предприятию наблюдается постепенный рост рентабельности товарной продукции. В 2001 году она увеличилась на 4,5% (хотя наблюдалось увеличение численности работающих) и составила 36,4%. Рост рентабельности товарной продукции достигнут в большей мере за счет роста объёма товарной продукции.

 

       2.2 Анализ затрат на производство.

        Одним из  этапов углубленного анализа себестоимости продукции является изучение состава затрат на производство и изменение себестоимости за отчетный период по отдельным элементам затрат.

        Изучение состава  затрат позволяет определить, из  чего складываются затраты, анализ  структуры дает возможность сделать выводы о необходимости и возможности её изменения с целью изыскания путей и источников снижения затрат и увеличения прибыли.

       Структура затрат  на производство представлена  в таблице 2.2.

       Анализ поэлементного состава и структуры затрат на производство даёт возможность наметить главные направления поиска резервов снижения себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

     Таблица  2.2   Структура затрат на производство за 2000-2001 год

 

Наименование затрат	2001  год		2000  год		Отклонен.       (+,-)          %
	тыс.руб.	уд.вес. %	тыс.руб.	уд.вес. %
Объем товарной продукции   Затраты на производство  в т.ч.: Материальные затраты в т.ч.: сырье и материалы покупные, комплектующие работы и услуги топливо электроэнергия теплоэнергия проч.материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на соц.нужды Амортизация осн.средств Прочие из них:  плата по % за ссуду налоги в себестоимости Остатки НЗП Полная себестоимость	7790382   5843713   3036083   1440942 759836 329153 38435 385969 80904 844 1552366 656550 375109 223605   - 91662    130151 5713562	*   100,0   52,0   24,7 13,0 5,6 0,7 6,6 1,4 0,0 26,6 11,2 6,4 3,8   - 1,6        * *	3744219   2832400   1510289   735578 278203 242098 24372 199114 30785 139 694941 305077 152435 169568   - 111511     -5871 2838271	*   100,0   53,3   26,0 9,8 8,5 0,9 7,0 1,1   24,5 10,8 5,4 6,0   - 3,9 * *	*       -1,3   -1,3 3,2 -2,9 -0,2 -0,4 0,3 0,0 2,1 0,4 1,0 -2,2   - -2,3 * *

 

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные затраты. Их доля в 2001 г.составила 53,3%. Она ниже, чем в 2000 г. на 1,3%.

Сокращение выпуска крупногабаритных металлоемких штампов со стороны объединения в связи с завершением подготовки производства новых машин, а также наращивание объемов металлорежущего инструмента и приспособлений со стороны привели к изменениям в структуре затрат на производство. Сократилась доля основных материалов с 26% в 2000 г. до 24,7% в 2001 году. Рост выпуска резцов оказал влияние на повышение доли затрат на покупные изделия на 3,2% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Доля покупных в 2001 году составила 13% всех затрат. Сокращение расходов на ремонт здания заводоуправления в 2001 году привело к уменьшению доли затрат на работы и услуги промышленного характера. Если в 2000 году эти затраты составляли 8,5% всей себестоимости, то в 2001 году эта доля упала до 5,6%.

В 2001 г. потреблено 4987 квтч электроэнергии, что составило 101,6% к прошлому году. Однако, при темпе роста производства 108,8% и относительной стабильности цен на электроэнергию (за 2000 г. цена на электроэнергию выросла с 2,76 раза , а за 2001 г. рост составил 1,18 раза) произошло снижение доли затрат на электроэнергию с 7,0% в 2000 г. до 6,6 % в 2001 г.

Рост объёма производства более трудоёмкой продукции (приспособлений на сторону), а также все выше сказанное, отразилось на увеличении доли расходов на оплату труда.

Эти расходы составили в 2001 году 26,6% всех затрат на производство, что выше, чем в 2000 году на 2,1%. Как следствие этого, произошёл рост доли затрат на отчисления на соцстрах.

За 2001 год введено 25 ед. нового оборудования. Среди них высокопроизводительные станки производства Германии и Швейцарии. Ввод этого оборудования привёл к увеличению доли затрат на амортизацию до 6,4% в отчётном году.

Изменение методики начисления инновационного фонда привело к падению затрат на налоги с 3,9% в 2000 г. до 1,6% в 2001 году.

Получено прибыли от производства товарной продукции 2076,8 млн. руб. Большая часть производимой продукции относится к продукции с длительным циклом изготовления. Необходимость обеспечения собственными оборотными средствами при высоких темпах инфляции вынуждает предприятие при формировании цен на продукцию с длительным производственным циклом в части сырья и материалов включать в цены стоимость металла по последней учётной цене, что при наличии запаса металла на складе ведёт к прямому увеличению прибыли. Фактическая рентабельность товарной продукции составила за 2001 год – 36,3%, что выше плановой на 16,3%.

Единичный характер производства продукции, её длительный цикл изготовления не позволяет в должной мере провести детальный анализ затрат на производство.