Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

= 206015×0,29×0,331 = 19775,38 тыс.руб.,

3. ФЗП₃ = VВП _отч. ∙ ТЕ _отч..∙ ОТ _прошл. =

= 206015×0,30×0,331 = 20457,29 тыс.руб.

Таким образом, переменная часть заработной платы  увеличилась в отчетном году на 1000 тыс. руб.

1. Уменьшения объема выпуска продукции:

DЗП_VВП = 27506,94 - 19500 = 8006,94 тыс. руб.

2. Изменения структуры производства:

DЗП_СТР = 19775,38 - 27506,94 = - 7731,56 тыс. руб.

3. Роста трудоемкости продукцию:

DЗП_ТЕ = 20457,29 – 19775,38 = 681,91 тыс. руб.

4. повышения уровня оплаты труда:

DЗП_ОТ = 20500 – 20457,29 = 42,71 тыс. руб.

Проанализируем причины изменения  постоянной части фонда оплаты труда. К постоянной части фонда оплаты труда относят:

• зарплата рабочих-повременщиков;
• зарплата служащих;
• все виды доплат.

Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 15.

Таблица 15

Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы

№ п.п.	Показатель	Прошлый год	Текущий год	Отклонение
1.	Среднесписочная численность (ЧР)	210	200	- 10
2.	Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д)	232	239	+7
3.	Средняя продолжительность рабочей смены, ч. (П)	7,8	7,9	+0,1
4.	Фонд постоянной оплаты труда, тыс. руб. (ФЗП)	124500	191000	+66500
5.	Зарплата среднегодовая  одного работника, тыс. руб. (ГЗП)	523	593	+70
6.	Среднедневная, тыс. руб.  (ДЗП)	1,975	2,353	+0,378
7.	Среднечасовая, тыс. руб.  (ЧЗП)	0,331	0,372	+0,041

 

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду постоянной зарплаты можно  произвести способом абсолютных разниц.

1. Фактор изменение численности рабочих:

∆ФЗП _ИР= (ЧР _тек. ∙ ЧР_прошл.) ∙ ГПЗ_рошл. = (200−210)×523 =  − 5230 тыс.руб.

2. Фактор изменение фонда зарплаты:

∆ФЗП_ГЗП=(ГЗП _тек. ∙ ГЗП_прошл.) ∙ ЧР _тек.. = (593−523)×200 =  15750 тыс.руб.

 

Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста  среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков на 5230 тыс. руб. Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 15750 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе проведен анализ использования персонала и фонда заработной платы  на предприятии ООО ПКП «Черметкомплект».

ООО ПКП «Черметкомплект» - предприятие, осуществляющие свою деятельность в сфере оптовой торговли металлопрокатом.

В первом разделе работы рассмотрены методологические основы анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, отражены этапы данного анализа, проведен анализ обеспеченности предприятия ООО ПКП «Черметкомплект» кадрами наиболее важных профессий, проанализирован качественный состав персонала по уровню квалификации. Установлено, что на предприятии существует относительная стабильность кадров.

Во втором разделе работы проведен анализ использования фонда рабочего времени на предприятии ООО ПКП «Черметкомплект».

В третьем разделе  работы рассмотрены методологические основы анализа производительности труда. Для расчета факторного анализа производительности труда на предприятии в работе приведены основные показатели предприятия ООО ПКП «Черметкомплект» за  два года.

Из проведенного анализа  видно, что наблюдается повышение  производительности труда в текущем  году по всем показателям по сравнению  с прошлым годом.

Также проведен анализ эффективности использования персонала предприятия ООО ПКП «Черметкомплект». Результаты анализа отражены в четвертом разделе курсовой работы.

В пятом разделе курсовой работы проведен анализ фонда заработной платы на предприятии. Проведена оценка эффективности использования ФЗП, проанализированы виды оплаты труда: фонда заработной платы; выплаты за счет чистой прибыли (вознаграждения, материальная помощь; оплата путевок и др.); выплаты социального характера; подведен итог средств, направленных на потребление.

Проведенные в курсовой работе расчеты показывают, что на расходы по оплате труда оказывают влияние прямо пропорционально объем производства и реализации продукции и средняя заработная плата работников, а производительность труда – обратно пропорционально. С увеличением производительности труда работников на предприятии должна быть экономия по оплате труда, потому что одним из важных объективных законов экономического развития хозяйствующих субъектов и общества в целом является обеспечение опережающего темпа роста объема производства и производительности труда работников по сравнению с темпом роста фонда оплаты труда.

Таким образом, менеджеры предприятия ООО ПКП «Черметкомплект», принимая управленческие решения по эффективному использованию труда, должны изучить материалы  анализа и воспользоваться рекомендациями, сделанными на основе анализа, для принятия управленческих решений. Основными путями повышения эффективности использования трудовых ресурсов и экономии фонда оплаты труда являются:

- увеличение объема  производства и реализации продукции;

- внедрение новейшей  техники и технологии, инновации  и модернизации производства;

- улучшение структуры  выпускаемой и реализуемой продукции;

- повышение производительности  рабочего времени путем сокращения целодневных и внутрисменных простоев;

- повышение производительности  труда работников;

-эффективная организация  материального стимулирования работников;

- повышение квалификационного  уровня работников;

- улучшение качества  продукции;

- равномерная и ритмичная работа предприятий.

 

Список использованной литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2001.
3. Завьялова З.М.  Теория экономического анализа. Курс лекций. – М.:  Финансы и статистика, 2002.
4. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
5. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2001.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.