Анализ производства и реализации продукции

 

 

 Динамика валового сбора озимой пшеницы положительна на протяжении анализируемого периода за исключением 2006 года, когда вследствие гибели посевов валовой сбор данной культуры сократился на 90,9 % по сравнению с предыдущим годом. Тенденция сокращения валовых сборов наблюдается по яровым зерновым и гороху. Колебания валовых сборов данных культур обусловлены в основном изменением структуры посевных площадей по годам, вследствие того, что предприятие следует рыночной конъюнктуре и старается возделывать наиболее востребованные культуры. В период с 2006 по 2011 гг. наблюдается тенденция роста валовых сборов кормовых культур, что обусловлено необходимостью обеспечения кормами растущего поголовья КРС в ГУ ГУП ОПХ Зеленогорское. Надой молока за анализируемый период 2006 по 2011гг. увеличивается. Это связано с обеспеченностью животных кормами и их качество, а главное за счет роста продуктивности коров и с ростом поголовья (в 2006г. поголовье коров составило 239 голов, а в 2011г. – 380 голов, что на 141 голову больше). А мясо КРС значительно изменяется за счет сокращения поголовья животных на выращивании и откорме, среднесуточного привеса при этом продуктивность животных растет.

 

 

1.2 Анализ объема и состава товарной продукции ГУП ОПХ Зеленогорское.

 

Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ГУП ОПХ Зеленогорское на рыночные условия, отражает состав и структура товарной продукции.

 

Таблица 1.2.1. - Состав товарной продукции ГУП ОПХ Зеленогорское

 

Показатели	2006	2007	2008	В среднем по 1 периоду		2009	2010	2011	В среднем по 2 периоду		2 период к 1 %
Объем реализации– всего, тыс.р	27519	21353	24168	24347	%	19698	28679	34337	27571	%	113,25
В т.ч. растениеводства	10488	10979	10428	10632	47,9	7356	15288	19707	14117	51,2	132,78
В т.ч.пшеница	4914	4429	4883	4742	21,37	3107	10830	15913	9950	36	209,82
ячмень	2251	514	2036	1600	7,2	279	1580	281	714	2,6	44,62
горох	1839	1220	1945	1668	7,52	2097	1217	815	1377	4,9	88,52
Прочая продукция растениеводства	1484	4816	1564	2621	11,81	1873	1661	2698	2078	7,5	79,28
Животноводства, в т.ч.	10573	10374	13740	11562	52,10	12342	13391	14630	13454	48,8	116,36
Молока	7162	6331	9325	7606	34,27	9836	10731	12784	11117	40,3	146,16
Мяса КРС	3411	4043	4415	3956	17,83	2506	2660	1846	2337	8,5	59,08
Объем реализации– всего, ц. В т.ч.пшеница	18089	12400	14671	15053	-	9125	17393	12373	12964	-	86,13
ячмень	10116	2043	8093	6751	-	1243	4118	300	1887	-	27,96
горох	6869	1884	3503	4085	-	4126	1982	1346	2485	-	60,83
Прочая продукция растениеводства	16937	17368	5737	13347	-	8082	23428	9952	13821	-	103,56
Продажа молока, ц	8035	7103	10462	8533	-	11035	12039	10381	11152	-	130,68
Продажа мяса, ц	863	1023	1117	1001	-	634	673	456	588	-	58,71

 

Анализ состава товарной продукции и динамики ее изменения в натуральном выражении наглядно показывает, что с начала анализируемого периода доля растениеводческой продукции постепенно снижается и все больший вес приобретает продукция животноводства, в частности, молока.

Объем производства товарной продукции сельскохозяйственной продукции  в стоимостном выражении во 2 периоде  по сравнению с первым вырос на 13,25%, при этом стоимость товарной продукции растениеводства возросла на 32,78%. Рост товарной продукции животноводства на 16,36 % полностью обеспечен увеличением стоимости проданного молока на 30,68. Почти наполовину сократилось производство мяса КРС для реализации, что объясняет сокращение его доли в структуре товарной продукции предприятия.

Реагируя на рыночную конъюнктуру, ГУП ОПХ Зеленогорское постепенно изменяет направление своей деятельности с зернового в 2006 году на молочно-зерновое. В настоящее время спрос на элитные семена не очень высок в связи с их дороговизной и отсутствием у большинства сельскохозяйственных предприятий средств на их покупку. Поэтому руководство хозяйства приняло решение диверсифицировать производство, сделав больший упор на молочное животноводство, которое приносит выручку круглый год в отличие от производства зерновой продукции.

 

Оценка изменения товарной продукции  проводится как в натуральных, так  и в стоимостных показателях  по каждой культуре и виду продукции.

 

Таблица 1.2.2. - Размер и структура товарной продукции (в ценах реализации отчетного к базисному году) в ГУП ОПХ Зеленогорское

 

Виды продукции	Размер денежной выручки
	2006г.		2011				Отклонение (+/-) 2006г. факт от 2006г. план.		Отклонение (+/-) 2011г. факт от 2011г.
			план		факт
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Растениеводство	11158	66,75	15548	40,14	19707	55,64	+4159	+26,8	+8549	+76,8
в т.ч зерновые и зернобобовые	10488	62,75	15448	39,88	19012	53,67	+3564	+23,1	+8524	+81,2
прочая продукция растениеводства	670	4,0	100	0,26	695	1,96	+595	+595	+25	+3,7
Животноводство	5557	33,25	23190	59,86	15714	44,36	-7476	-32,2	+10157	+182,8
в т.ч. КРС (в живой массе)	1300	7,78	2960	7,64	1846	5,21	-1114	-37,6	+546	42%
молоко цельное	3920	23,45	20230	52,22	12784	36,09	-7446	-36,8	+8864	+226,2
Прочая продукция животноводства	337	2,02	-	-	1084	3,06	-1084	-	+747	222%
В целом по хозяйству	16715	100,00	38738	100,00	35421	100,00	-3317	-8,6	+18706	+112

 

Анализируя данные таблицы 1.2.2, можно сделать вывод, что в 2006г. ГУП ОПХ Зеленогорское имело зерновое направление, так как доля данных отраслей в структуре товарной продукции 63% и 23% соответственно. По плану производственно-финансовой деятельности ГУП ОПХ Зеленогорское прогнозировалась специализация на развитие молочного скотоводства, доля которого в товарной продукции предполагалась в размере 52%, а доля зерновых и зернобобовых – 40%. Однако по результатам 2011г. главной отраслью становится производство зерновых, так как в структуре товарной продукции она занимает более 50% (54%). Доля молока в 2011г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 8864 тыс. руб. и составила 226%, по сравнению с запланированным на 2011г. снизилась на 36%.

Изменение объемов товарной продукции следует обосновать влиянием факторов. На уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициента товарности. Степень влияния определяется способом разниц или цепных подстановок:

 

ТП₀ = ВП₀ + Кт₀

ТП₁ = ВП₁ + Кт₁ ,

 

где ТП₀ и ТП₁ – объем товарной продукции в базисном и отчетном годах,

ВП₀ и ВП₁ – объем валовой продукции в базисном и отчетном годах,

Кт₀ и Кт₁ – коэффициент товарности продукции в базисном и отчетном годах.

Отсюда, объем товарной продукции в 2006 году составит:

Зерновые и зернобобовые: 58635 * 66,75 = 3913886,25 (ц/руб).

Молоко: 9983*23,45=234101,35 (ц/руб).

Мясо КРС: 592*7,78=4605,76 (ц/руб).

2010 году:

Зерновые и зернобобовые: 42852 * 53,67 = 2299866,84 (ц/руб).

Молоко: 21519*36,09=776620,71 (ц/руб).

Мясо КРС: 726*5,21=3782,46 (ц/руб).

Рассчитаем влияние факторов на изменение объемов товарного  производства:

1. Влияние факторов валового производства:

 

ТП_ВП = (ВП₁ – ВП₀ )хКт₀

 

Зерновые и зернобобовые: ТП_ВП =(42852-58635)х66,75=- 1053515,25

Молоко: ТП_ВП = (21519-9983)х23,45=270519,2

Мясо КРС: ТП_ВП = (726-592) х 7,78=1042,52

2. Влияние коэффициента товарности на изменение объема товарной продукции:

 

ТП_Кт = (Кт₁ - Кт₀)хВП₁

 

Зерновые и зернобобовые: ТП_Кт = (53,67-66,75)х42852=-560504,16

Молоко: ТП_Кт = (36,09-23,45)х21519=27200,16

Мясо КРС: ТП_Кт = (5,21-7,78)х726=-1865,82

Из расчетов мы видим, что на уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой  продукции и коэффициент товарности. Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ГУП ОПХ Зеленогорское на рыночные условия, отражает доходность отрасли продукция молока. (ПРИЛОЖЕНИЕ )

 

Рассчитаем уровень товарности в ц, и в фактических ценах

 

Виды продукции	Ед. изм.	2006			2007			2008			2009			2010			2011
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Зерновые и зернобобовые	ц	52011	58635	88,7	33659	44571	75,5	27396	39728	68,9	22576	35948	62,8	32020	40685	78,7	23971	42852	55,9
молоко	ц	8035	9983	80,5	7103	9319	76,2	10462	12940	80,9	11035	19814	55,7	12039	20795	57,9	10384	21519	48,2
Мясо КРС	ц	863	592	145,8	1023	548	186,7	1117	340	328,5	634	433	146,4	673	913	73,7	456	726	62,8

 

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ Зеленогорское в ц.

 

 

 

Виды продукции	Ед. изм.	2006			2007			2008			2009			2010			2011
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Растениеводство	Тыс.р	10488	32430	32,3	10979	20419	53,8	10428	18034	57,8	7356	20364	36,1	15288	27266	56,1	19707	47207	41,7
Животноводство	Тыс.р	10573	6145	172,1	10374	9201	112,7	13740	14517	94,6	12342	17699	69,7	13391	23664	56,6	14630	29403	49,8
Всего	Тыс.р	21061	38575		21353	29620		24168	32551		19698	38063		28679	50930		34337	76610

 

Динамика валовой и  товарной продукции в фактических  ценах

 

 

 

 

1.3 Влияние факторов на изменение объема и состава продукции производства ГУП ОПХ Зеленогорское.

 

Проанализируем каждый вид продукции, а также в целом  по предприятию финансовый результат  от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава  продукции производства ГУП ОПХ Зеленогорское. На размер выручки от реализованной продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости реализованной продукции. Степень влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок. (ПРИЛОЖЕНИЕ )

Результаты таблицы 1.3.1., свидетельствуют о том, что в  целом по хозяйству фактическая  выручка за реализованную продукцию  снизилась на 2535 тыс. руб. по сравнению  с плановой. Но если смотреть отдельно по продукции растениеводства и животноводства, то мы видим, что зерновые и зернобобовые (в т.ч. пшеница0 выручка за реализованную продукцию этих культур увеличилась за счет цены реализации. По плану в 2011 году цена на зерновые и зернобобовые за 1 ц. составила 533,60, а по факту 793,13, для пшеницы 615,63 и 1286,2 тыс.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что небольшой спрос на элитные семена этих культур есть. На выручку реализации гороха повлияло не только количество, но и фактическая цена, она снизилась по сравнению с плановой на 171,28 тыс.руб (777,28-605,50). Такие культуры как ячмень, овес за счет объема реализации. Наибольшее влияние на снижение выручки оказала продукция животноводства, реализация молока снизилась на 7446 тыс.руб.. возможно в этом негативную роль сыграло, то что почти половину запланированной реализации молока ушло на выпойку телят.

Факторный анализ прибыли  предприятия позволяет определить причины невыполнения плана или  его перевыполнение.

 

Таблица 1.3.2 - Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации зерновых и зернобобовых

 

	План	Факт	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или  цене
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс.руб.	12335	15855	+3520	10213
Выручка от реализации, тыс.руб.	15448	19012	+3564	12824
Финансовый результат  от реализации продукции, тыс.руб.	+3113	+3157	+44	+2611
Отклонение финансового  результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+5642
Цены реализации			+6188
Объема и структуры  реализованной продукции			-502