Анализ трудовых ресурсов, производительности труда и его оплаты на примере ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» Тульской области

 

Коэффициент специализации  рассчитывается по формуле:

К= 100 / У*(2H - 1),  У –удельный вес отдельной отрасли в объёме товарной продукции.

Существуют 4 уровня специализации: слабый (К<=0,2), средний уровень (0,2<К<= 0,4), сильный уровень (0,4<К<=0,6) и углубленная специализация (К>0,6). В нашем случае предприятие имеет углубленную специализацию, т.к. коэффициент специализации больше 0,6.

Таблица 2.2.

Размер производства предприятия

Показатели	Годы			2001г., в% к итогу
	1999	2000	2001	1999	2000
Выпуск товарной продукции (за минусом  НДС,  акцизов и др.), тыс. руб.	92125	123671	137075	148,8	110,8
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	31210	42568	44682	143,2	105,0
Среднегодовая численность работников, чел.	620	687	754	121,6	109,8

 

Выпуск товарной продукции  за 2001 год составил 137075 тыс. рублей, без учета НДС и акциза, что  на 10,8% больше чем в 2000 году и на 48,8% больше чем в 1999 году.

Среднегодовая стоимость  ОПФ за исследуемый период увеличилась. Так, в 2001 г. она составила 44682 тыс. руб., что на 5,0% больше по сравнению с 2000, и на 43,2% - с 1999 г.

Среднегодовая численность  работников за динамику также увеличилась: по сравнению с 1999 годом на 21,6%, и на 9,8% по сравнению с 2000 годом.

Рассмотренные выше показатели размера производства не позволяют охарактеризовать эффективность деятельности предприятия. Показатели эффективности рассмотрим в таблице 2.3.

 

 

 

 

Таблица 2.3.

Основные экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Годы			2001, в % к
	1999	2000	2001	1999	2000
1. Уровень производства
Произведено товарной продукции, тыс. руб.	84309	96143	100592	119,3	104,6
Производственная себестоимость, тыс. руб.	57156	74665	90937	159,1	121,8
Прибыль  (+) / Убыток (-) от реализации продукции, тыс. руб.	27153	21478	9655	35,5	44,9
2. Производительность  и оплата труда
Произведено товарной продукции на 1 среднегодового работника, тыс. руб.	136,0	139,9	133,4	98,1	95,4
Оплата труда в целом по производству, тыс. руб.	121,65	163,34	215,32	176,9	131,8
3. Эффективность производственных  затрат
Произведено продукции, руб.:
на 100 руб. ОПФ	220,9	284,8	298,4	135,1	104,8
на 100 руб. ОПФ производственного назначения	229,3	295,1	497,5	216,9	168,6
на 100 руб. производственных затрат	249,5	205,6	185,7	74,4	90,3
Уровень рентабельности, %:
прибыли к полной себестоимости реализованной продукции	47,5	28,8	10,6	22,3п/п	36,8п/п
прибыли к ОПФ производственного назначения	67,5	51,3	35,1	52п/п	68,4п/п

Анализируя данные таблицы можно  заметить, что практически все  представленные в ней показатели на протяжении последних 3-х лет снижаются, а соответственно и рентабельность основной деятельности предприятия увеличивается.

Однако, рассмотренные выше показатели освещают лишь одну сторону функционирования предприятия, непосредственно связанную  с производством продукции. Дать характеристику деятельности предприятия невозможно без анализа его финансового состояния, подразумевающего исследование формирования и использования финансовых ресурсов, от которых зависит платежеспособность организации.

Финансовая устойчивость предприятия может быть определена с помощью целого ряда показателей, среди которых, выделяют абсолютные и относительные. Финансовую устойчивость предприятия по абсолютным показателям рассмотрим в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Финансовая устойчивость ЗАО «Щёкинский Хлебокомбинат» (по абсолютным показателям), тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение 2001 от
	1999	2000	2001	1999	2000
Источники формирования собственных оборотных средств	17149	15450	14281	-3468	-1169
Внеоборотные активы	18948	18574	20004	1056	1430
Наличие собственных оборотных  средств	-1199	-3124	-5723	-4524	-2599
Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования средств	-1199	-3124	-5723	-4524	-2599
Краткосрочные заёмные средства	4796	5700	9297	4501	3594
Общая величина источников	3597	2576	3574	-23	998
Запасы	6051	5585	6009	-42	424
Излишек (+)/Недостаток (-) собственных оборотных средств	-7250	-8709	-11732	-4482	-3023
Излишек (+)/Недостаток (-) собственных и долгосрочных источников	-7250	-8709	-11732	-4482	-3023
Излишек (+)/Недостаток (-) общей величины источников	-2454	-3009	-2435	19	574
Тип финансовой устойчивости	{0;0;0}	{0;0;0}	{0;0;0}	-	-
Финансовое состояние	критич.	критич.	критич.	-	-

 

Недостаток собственных  оборотных средств, собственных  и долгосрочных заемных источников, общей величины источников в 1999, 2000 и 2001 годах характеризует финансовое состояние как кризисное. Величина данных показателей в отчетном году составила –11732 тыс. руб., что на 3023 тыс. руб. и на  4482 тыс. руб. меньше, чем в 2000 и 1999 гг соответственно.

Для улучшения финансового  состояния предприятия необходимо разработать меры по улучшению финансовой дисциплины. В качестве одной из таких мер можно предложить сокращение величины производственных запасов, так как они являются медленно реализуемыми активами, и недостаточно ликвидными.

Более наглядно это положение может быть охарактеризовано при помощи относительных показателей финансовой устойчивости.

 

Таблица 2.5.

Финансовая устойчивость предприятия (по относительным показателям)

Показатели	Норматив	Годы			Отклонение 2001 от
		1999	2000	2001	1999	2000
1. Показатели, определяющие  состояние оборотных средств.
Коэф. обеспеченности собственными средствами	>0,1	-0,101	-0,266	-0,454	-0,353	-0,188
Коэф. обеспеченности материальных запасов  собственными средствами	0,6-0,8	-0,198	-0,559	-0,952	-0754	-0,199
Коэф. маневренности собственных  средств	0,5	-0,068	-0,202	-0,401	-0,333	-0,199
2. Показатели, определяющие  состояние основных средств.
Коэф. постоянного актива	X	1,068	1,202	1,401	0,333	0,199
Коэф. долгосрочного привлечения  заёмных средств	X	-	-	-	-	-
Коэффициент износа	X	1,092	1,566	1,922	0,830	0,356
Коэф. реальной стоимости имущества	>=0,5	0,757	0,702	0,629	-0,128	-0,073
3. Показатели, характеризующие   финансовую независимость предприятия.
Коэффициент автономии	>=0,5	0,576	0,510	0,438	-0,138	-0,072
Коэф. соотношения собственных и заёмных средств	>1	1,358	1,041	0,780	-0,578	-0,261

 

Коэффициент износа показывает, что  за отчетный период он, по сравнению  с предыдущими двумя, увеличился на 0,830 и 0,356 – это говорит о том, что себестоимость продукции увеличивается  в течение последних двух лет. Коэффициент реальной стоимости на протяжении последних 3-х лет больше нормативного – это говорит о том, что предприятие обеспечено необходимыми средствами производства и предметами труда. Однако в отчетном периоде он снизился на 0,128 и 0,073 соответственно.

 В целом рассчитанные показатели, определяющие эффективность оборотных  средств значительно ниже нормативных.  Они показывают, что предприятие  в недостаточной степени обеспечено  собственными источниками для формирования оборотных средств, в целом и покрытия материальных запасов. Показатели также указывают на крайне низкую маневренность собственных средств.

 

2.2. Анализ движения и использования  трудовых ресурсов.

 

 

Как уже отмечалось ранее, к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.

В процессе анализа изучают  изменения в составе работников по возрасту, стажу работы, образованию. Т.к. эти изменения происходят в  результате движения рабочей силы, то сначала рассмотрим показатели, характеризующие движение рабочей силы и проанализируем их динамику. Для этого рассмотрим следующие коэффициенты:

• Коэффициент оборота по приёму работников (Кпр):

Кпр  =   Количество принятого на работу персонала

            Среднесписочная численность персонала

• Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников

               Среднесписочная численность персонала

• Коэффициент текучести кадров (Кт):

              Количество уволившихся по собственному

            желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Кт =          Среднесписочная  численность персонала 

• Коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с = Количество работников, проработавших весь год

                    Среднесписочная численность персонала

Таблица 2.6.

Расчёт показателей движения рабочей  силы

Показатели	Годы			Отклонения 2001 к
	1999	2000	2001	1999	2000
Количество принятого на работу персонала, чел.	213	246	331	155,3	134,6
Количество уволившихся работников, чел.	128	172	310	Ув. в 2 раза	Ув в 1,8 раза
Количество уволившихся по собст. желанию и нарушению труд. Дисциплины, чел.	10	37	67	Ув. в 6 раз	Ув в 1,8 раза
Количество работников проработавших весь год, чел.	620	687	754	121,6	109,8
Среднесписочная численность персонала, чел.	620	687	754	121,6	109,8
Коэффициент оборота по приёму	0,344	0,358	0,439	127,6	122,6
Коэффициент оборота по выбытию	0,206	0,250	0,411	Ув в 1,9 раза	Ув в 1,6 раза
Коэффициент текучести кадров	0,016	0,054	0,089	Ув в 5 раз	Ув в 1,6 раза
Коэффициент постоянства персонала  предприятия	1,000	1,000	1,000	100	100

За исследуемый период наблюдается  значительный рост показателей приёма и выбытия. В целом можно сделать вывод о том, что на предприятии были созданы благоприятные условия для работников, т.к. коэффициент оборота по приёму выше коэффициента оборота по выбытию. Например, в 2001 году эта разница составила 0,028. Хотелось бы отметить, что коэффициент оборота по приёму показывает, на сколько увеличилась бы численность, если бы в отчётном периоде не было увольнений. Коэффициент оборота по выбытию имеет обратное значение.