Движение денежных средств предприятий, расчеты между субъектами хозяйствования

     СОДЕРЖАНИЕ 
 

      Введение.           4 

Глава I. Движение денежных средств предприятий, расчеты

между субъектами хозяйствования.       6 

 1.1. Учет денежных  средств на предприятии.      6

 1.2. Виды денежных  потоков, их характеристика.            12

 1.3. Принципы управления денежными средствами предприятия и

      анализ  их движения.                          16

 1.4. Методы  оптимизации движения денежных  средств предприятия.          19 

Расчетная часть (приложения 2-3).               22

Заключение……………………………………..…….             25

Список  использованных источников……………………..            27

 

 

     Введение. 

           Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

           С переходом экономики  к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

           Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяется  конкурентоспособностью, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

           Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.

           Финансы как наука  имеют сложную структуру. Одной  из составных частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учета и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учета с управлением очевидна. Управлять, значит принимать решения, предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчетность становится информационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческих решений.

           Решения финансового  характера точны настолько, насколько  хороша и объективна информационная база.

           Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым  службам.

 

      Глава 1. Движение денежных средств предприятий, расчеты между 

     субъектами хозяйствования. 

     1.1. Учет денежных  средств на предприятии.

     В рыночной экономике между предприятиями  постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

     Помимо  этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и другие всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

     Расчеты совершаются в двух формах: путем  безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

     Для хранения денег и производства безналичных  расчетов каждое предприятие открывает расчетный и другие необходимые счета. Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Банк следит за своевременностью расчетов предприятия с бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т. п.

     Производство  платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, за выполненные работы и услуги. А также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами и целый ряд других расчетов.

     Денежные  средства используются также для  наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет и др. Такие средства хранятся и обращаются через кассу. Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.

     Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

     - своевременное и правильное производство  необходимых расчетов, как путем  безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

     - полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;

     - соблюдение действующих правил  использования денежных средств  по назначению;

     - организация и проведение в  установленные сроки инвентаризации  денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

     - контроль за наличием и сохранностью  денег в кассе, на расчетном  счете и других счетах в  банке; 

     - контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.

     Движение  денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в  течение отчетного или планового периода.

     Анализ  денежных средств и управление денежными  потоками является одним из важнейших  направлений деятельности финансового  менеджера. Он включает в себя: расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл); анализ денежного потока; определение оптимального уровня денежных средств; составление бюджетов денежных средств и т. п.¹

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние  сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете. Также соблюдение кассовой дисциплины, целевого использования и условий хранения денежных средств.

     При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практически работники, даже со значительным стажем работы допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными  деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

     Основные  задачи учета денежных средств на предприятиях:

     - учет и выполнение операций  с наличными денежными средствами, и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства установленными правилами;

     - контроль за соблюдением кассовой  и расчетной дисциплин;

     - своевременность и правильность  документального оформления операций по движению денежных средств;

     - строжайший повседневный контроль  сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;

     - своевременность проведения инвентаризации  денежных средств.

     Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, то есть путем безналичных расчетов. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами ограничены предельной суммой При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

     Безналичные расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме – аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями.

     На  учреждения банков возложено и кассовое обслуживание предприятий. Банк выдает им наличные деньги для оплаты труда, выплат по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные расходы, приобретение горюче-смазочных материалов. Полученные из банка деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Не израсходованные по целевому назначению деньги предприятие обязано внести на свой счет в учреждении банка.

     К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием  наличных денег непосредственно  из кассы предприятия. Эти действия предприятия регламентированы документом "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", в соответствии, с которым наличные деньги предприятия хранятся в его кассе в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.

     Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или  на основании его распоряжений. Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нём сумму наличных денег с его расчетного счета. Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению – письменному приказу владельца счета.

     Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами был установлен постоянный, систематический, ежедневный внутрихозяйственный контроль.

     Некоторые экономисты считают, что "… внутрихозяйственный контроль – один из видов экономического контроля. Осуществляемый в пределах своей компетенции всеми отделами и службами, руководителями и специалистами предприятия, он позволяет вовремя выявлять отрицательные отклонения и нарушения технологии производства, факты хищения и злоупотребления, если они имели место". ²

     Однако  организация внутрихозяйственного контроля оставляет желать лучшего, контроль на предприятиях организован  формально, не все специалисты относятся добросовестно к выполнению своих обязанностей.

     Движение  денежных средств рассматривается  по основным видам деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой. Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан, в первую очередь, с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг. А также авансов от покупателей и заказчиков; отток –с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, производственными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам