Задачи и информационная база анализа и диагностики использования производственных основных средств

(СВП отчетного периода –  СВП предыдущего периода) х  Ф_е предыдущего периода=(156829-1466)*0,04=6214,52

б) фондоемкости

(Ф_е отчетного периода – Ф_е предыдущего периода) х СВП отчетного периода=(0,16-0,04)*156829=18819,48

Стоимость основных производственных фондов к 2010г  изменилась на 25133тыс.руб., это связано с увеличением объема производства на 6214,52 тыс.руб. и увеличением фондоемкости на 18819,48 тыс.руб.

 

2.4 Диагностика вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов

 

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий  субъект, который за счет собственных  средств покрывает средства, вложенные  в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает  неоправданной дебиторской и  кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. В процессе анализа финансового состояния основное внимание уделяется вопросам рационального использования оборотных средств.

Для оценки устойчивости финансового состояния  предприятия применяется система  показателей, характеризующих изменения:

   а) структуры капитала предприятия,  его размещения и источников  образования;

б) эффективности  и интенсивности его использования;

в) платеже- и кредитоспособности;

г) запаса его финансовой устойчивости;

Анализ  финансового состояния предприятия  основывается в основном на относительных  показателях, так как абсолютные показатели в условиях инфляции практически  невозможно привести в сопоставимый вид.           Показатели анализируемого предприятия  сравниваются с нормативными значениями, аналогичными данными других предприятий  с целью выявления сильных  и слабых сторон, а также с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения  финансового состояния предприятия.

Финансовое  состояние предприятия характеризуется  размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе предприятия.

В балансе  собственный капитал отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его используется в обороте (наличие собственных оборотных средств), необходимо из общей суммы (3 и 4 разделы баланса) вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов. Рассчитать сумму собственного оборотного капитала можно и другим образом, из общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств (5 раздел баланса).

Предприятие признается финансово устойчивым, если доля собственных оборотных средств в запасах и затратах будет не ниже 55-60 %

Таблица 9

Расчет показателей финансовой устойчивости ОООСП «Ситниковское»

 

Показатели	На начало 2010г.	На конец 2010г.	кон.2010г. к нач.2010г.
1	2	3	4
Собственный капитал, тыс.руб.	9318	-37793	-405
Краткосрочные заемные средства, тыс.руб.	84325	112508	133
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	1781	5692	319
Долгосрочные заемные средства, тыс.руб.	-	-	-
Стоимость имущества, тыс.руб.	93643	74715	79
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала)	0,09	-0,5	-555
Коэффициент финансовой зависимости	10,04	-0,76	7,5

Продолжение таблицы 9

 

1	2	3	4
Коэффициент концентрации привлеченного  наемного капитала	0,9	1,5	166
Соотношение заемных средств и  собственных средств	9	-2,97	-33
Удельный вес дебиторской задолженности  в стоимости имущества	0,01	0,07	700
Удельный вес собственных и  долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэффициент финансовой устойчивости)	0,09	-0,5	-555

 

Нормативы:

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)  - не ниже 0,5;
2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала - не выше 0,5;
3. Соотношение заемных и собственных средств  - не более 1;
4. Коэффициент финансовой устойчивости  - не более 1.

 

Рассчитав показатели финансовой устойчивости можно  сделать вывод, что коэффициент финансовой независимости, равный 0,09-0,5, показывает, что данное предприятие является на конец 2010 года независимым, так как коэффициент не менее 0,5. Коэффициент концентрации привлеченного капитала равен 0,9-0,5, это значит, что на предприятии имеются привлеченные средства. Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств стоимости имущества составляет 0,09, это меньше, чем 0,5 и является отрицательным для предприятия.

Платежеспособность-это  наличие у предприятия денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств по платежам при бесперебойном осуществлении основной деятельности.

Текущая платежеспособность определяется по данным бухгалтерского баланса. Платежеспособность характеризует финансовое состояние  предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 10

Оценка платежеспособности (ликвидности)

 

Показатели	На начало года	На конец года	Конец года к началу года
Денежные средства, тыс. руб.	7896	489	6
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1781	5692	319
Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб.	60323	45347	75
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	84325	112508	133
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,004	4
Промежуточный (критический) коэффициент  покрытия	0,11	0,05	45
Общий коэффициент покрытия	0,8	0,4	50
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств	0,7	0,4	57

 

Норматив:

Коэффициент абсолютной ликвидности  - не ниже 0,2 – 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия  - не ниже 0,7 – 1

Общий коэффициент покрытия  - не ниже 1

 

Анализ показателей платежеспособности (ликвидности), которые отражают способность  предприятия оперативно погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов, свидетельствует о том, что  платежеспособность предприятия  находится на низком уровне, так  как коэффициент абсолютной  ликвидности  ниже норматива и составляет 0,004на конец 2010г. Значение коэффициента промежуточного покрытия не соответствует нормативу (0,05на конец 2010г.), также и общий коэффициент покрытия краткосрочных обязательств тоже не соответствует нормативу (0,4 на конец 2010г.). Следовательно можно сказать что,  с учетом запасов и затрат у предприятия достаточно ликвидных средств для выполнения краткосрочных обязательств.

Деловая активность аттестуется предприимчивостью, мобильностью и инициативой.

Ее характеризует  система количественных и качественных показателей.

Качественные  показатели- это география рынков сбыта (внутренних и внешних), конкурентоспособность, репутация предприятия.

К количественным показателям относятся:

-коэффициент  общей оборачиваемости оборотных  средств;

- коэффициент  оборачиваемости собственного капитала;

- средние  сроки оборота дебиторской и  кредиторской задолженности и  др.

Таблица 11

Расчет  показателей деловой активности

 

Показатели	На начало 2010г.	На конец  2010г.	+,-
Выручка от реализации продукции, работ  и услуг, тыс.руб.	49541	68831	138
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	64749	113108	174
Запасы, тыс.руб.	60323	45347	75
Стоимость имущества, тыс.руб.	93643	74715	79
Собственные средства, тыс.руб.	9318	37793	405
Общий коэффициент оборачиваемости	0,5	0,9	180
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,07	2,49	232
Оборачиваемость запасов, в днях	341	146,5	42
Коэффициент оборачиваемости собственных  средств	5,31	1,82	34

 

Анализ показателей деловой  активности показывает, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся  средства. Показатель оборачиваемости  запасов снижается, что отражает не очень хорошую скорость реализации товарно-материальных ценностей.коэффициент оборачиваемости собственных средств на конец 2010гсоставляет 2,49. Коэф. оборачиваемости запасов увеличился, соответственно уменьшилось количество дней оборота запасов, следовательно, сократился срок оборота.

   Таблица 12

Расчет  показателей  рентабельности

 

Показатели	На начало 2010г.	На конец 2010г.	+,-
1	2	3	4
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	1253	47111	3759
Чистая прибыль, тыс.руб.	1253	47111	3759
Выручка от реализации, тыс.руб.	49541	68831	138
Собственные средства, тыс.руб.	9318	-37793	405

Продолжение таблицы 12

1	2	3	4
Основные средства, тыс.руб.	21354	21074	98
Запасы и затраты, тыс.руб.	60323	45347	75
Стоимость имущества, тыс.руб.	93643	74715	79
Долгосрочные заемные средства, тыс.руб.	-	-	-
Финансовые вложения, тыс.руб.	-	-	-
Рентабельности имущества, %	0,01	0,6	6000
Рентабельности собственных средств, %	0,1	-	-
Рентабельности производственных фондов, %	0,01	0,7	7000
Рентабельности финансовых вложений, %	-	-	-
Рентабельности продаж, %	2	68	3400
Рентабельности перманентного капитала, %	13	-	-