Задачи и информационная база анализа и диагностики использования производственных основных средств

 

 Анализ данных таблицы 11 показывает, что предприятие рентабельно. Причем, рентабельность продаж к концу 2010г. увеличилась и составляет 68. Также снизились затраты на продукцию на 14976тыс.руб.

В качестве критериев для диагностики риска  банкротства используются показатели оценки структуры баланса. Для целей  признания сельскохозяйственных организаций  неплатежеспособными анализируется структура бухгалтерского баланса за последний отчетный период:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К _ТЛ);
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_ОС);

3.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (К_{В (У) П}).

Структура баланса  признается неудовлетворительной, а  сельскохозяйственная организация  неплатежеспособной, при наличии  одного из следующих условий:

1. К _ТЛ на конец отчетного периода имеет значение меньше 0,2.
2. К_ОС на конец отчетного периода меньше 0,1.

По балансу организации коэффициент  ликвидности(К₁) определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия (организации) оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (раздел II актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и кредиторской задолженности.

К₁ = II А стр. 290  :  V Пстр. (690 – 640 – 650), где

 

II А стр. 290 – итого по разделу II "Оборотные активы";

V Пстр. 690 – итого по разделу V "Краткосрочные обязательства"

стр. 640 – доходы будущих периодов (раздел V "Краткосрочные обязательства")

стр. 650 – резервы предстоящих  расходов и платежей (раздел V "Краткосрочные обязательства")

 

       Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (К₂) определяется:

К₂ = (III  П  стр. 490 + IV П стр. 590 -  I А стр. 190 ) : II А стр.290, где

В том  случае, если коэффициент текущей  ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (хотя бы один) имеют значение ≤ 2 и ≤ 0,1, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам.

В том  случае, если коэффициент текущей  ликвидности  ≥ 2и коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1, рассчитывается коэффициент  утраты платежеспособностиза период, равный 3 месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий  значение больше 1, свидетельствует  о наличии реальной возможности  у организации восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий  значение менее 1, свидетельствует о  том, что  организация в ближайшее  время  утратит свою платежеспособность. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (КЗ) определяется с учетом коэффициентов текущей ликвидности, рассчитанных по данным на начало и на конец года:

КЗ = [К_1Ф + У : Т (К_1Ф – К_1Н)] : К_{1 НОРМ.}  , где

                  К_1Ф - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности, рассчитанное по бухгалтерскому балансу на конец года;

К_1Н - значение коэффициента текущей ликвидности, рассчитанное по бухгалтерскому балансу на начало года;

К_{1 НОРМ.} – нормативное значение, равное 2;

Т –отчетный период, равный 12 мес.;

У –период восстановления, равный 6 мес. (утраты – 3 мес.)

Проанализируем  структуру баланса ООО СП «Ситниковское».

Таблица 13

Оценка структуры  баланса

 

Показатели	2008	2009	2010
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	0,96	0,84	0,46
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косос)	-0,04	-0,18	0,29
Коэффициент утраты платёжеспособности предприятия(Ууп)сроком на 3 месяца	0,61	-0,71	-0,09
Коэффициент восстановления платежеспособности *сроком 6 месяцев	0,74	-1,85	-

 

Примечание: К_ВП* рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К 1, К 2   принимает значение меньше установленного норматива.

 

К_УП** рассчитывается в случае, если оба коэффициента К 1, К 2  принимают значения больше установленного критерия.

 

 

Анализируя  показатели таблицы 13 можно сделать  вывод, что коэффициент текущей ликвидности меньше 1, это значит что структура предприятия неудовлетворительная, у предприятия стоит реальная угроза утраты платежеспособности.

2.5 Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа

Рейтинг- выстраивание заданных единиц в определенном порядке в соответствии с заранее установленными правилами и критериями.

При финансово-хозяйственной деятельности предприятия рейтингование позволяет расположить подобранные определенным образом предприятия в одном ряду на основании значений некоторых показателей их деятельности. Такое сравнение дает возможность установить место предприятия среди конкурентов, то есть определить его значимость (или ранг).

В общем виде алгоритм сравнительной  рейтинговой оценки финансового  состояния предприятий может  быть представлен в виде последовательности следующих действий:

1. Исходные данные представляются  в виде таблицы, где по строкам  записаны номера показателей  (i= 1,2,...,m), а по столбцам- номера предприятий (j= 1,2,...,n) ;

2. По каждому показателю находится  максимальное значение (лучшее) и  заносится в столбец условного  эталонного предприятия;

3. Исходные показатели таблицы  стандартизируются в отношении  соответствующего показателя эталонного  предприятия по формуле:

X_ij = a_ij/ а_imax

где хij – стандартизированные показатели финансового состояния i-предприятия

4.Для каждого  анализируемого предприятия значение  его рейтинговой оценки определяется  по формуле:

R_j= √ (1- X_1j)²+ (1- X_2j)²+...+( 1- X_nj)²,

Где: 1- эталон.

5. Предприятия ранжируются в зависимости от рейтинговой оценки (наивысший рейтинг имеет предприятие с минимальным значением рейтинговой оценки.

Изложенный алгоритм получения  рейтинговой оценки финансового  состояния предприятия может  применяться для сравнения предприятий  на дату составления баланса или  в динамике.В данном случае для оценки финансового состояния предприятия рассмотрим его развитие в динамике за три года.

Таблица 14

Исходные  данные

Показатели	Предприятия			Эталон
	ООО «Шабановское»	ООО «Ситниковское»	ООО «Зерновое»
Приходится основных средств с.-х  назначения на 100 га,тыс.руб.	11,41	8,52	9,33	11,41
Приходится основных средств с.-х  назначения на 1 работника, тыс.руб.	1038,13	1305,67	1143,37	1305,67
Получено на 100 руб. основных средств, руб. валовой продукции	147,7	185,03	190,11	185,03
Рентабельность,%	18,78	25,58	5,49	25,58

 

Расчет стандартизированных  коэффициентов и рейтинговой  оценки

Таблица 15

Показатели	Предприятие
	ООО «Шабановское»	ООО «Ситниковское»	ООО «Зерновое»
Приходится основных средств с.-х  назначения на 100 га,тыс.руб.	1	0,75	0,82
Приходится основных средств с.-х  назначения на 1 работника, тыс.руб.	0,79	1	0,88
Получено на 100 руб. основных средств, руб. валовой продукции	0,79	1	1,03
Рентабельность,%	0,73	1	0,21
Рейтинг	2	1	3

 

R ООО «Шабановское»= =Ö(1-1)²+(1-0,79)²+(1-0,79)²+(1-0,73)² =Ö0,1611=0,4

R ООО «Ситниковское»= Ö(1-0,75)²+(1-1)²+(1-1)²+(1-1)² =Ö0,0625=0,25

R ООО «Зерновое» =Ö(1-0,82)²+(1-0,88)²+(1-1,03)²+(1-0,21)² =Ö0,6718=0,82

       По произведенным  расчетам можно сказать ,что предприятие ООО СП «Ситниковское» на первом месте по рейтингу, значит это предприятие можно считать эталонным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Когда говоришь об основных фондах обязательно встает вопрос об эффективности их использования и применения. Повышение эффективности основных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

      Финансовые результаты предприятия  в значительной мере зависят  от состояния, качества и структуры  основных производственных фондов.

         Как известно, резервы  повышения эффективности основных производственных фондов заключаются в следующем:

1. Продуманное и обоснованное формирование основных фондов по их структуре, видам, качеству, соответствию условиям деятельности предприятия.
2. Обеспечение нормальных сроков (числа лет) эксплуатации каждого вида и объекта, его исправности, сохранения установленной мощности.
3. Рациональное использование основных фондов, повышение количества и качества создаваемых посредством их использования условий производства, работ, услуг.
4. Увеличение объема производимой продукции сельского хозяйства при высоком ее качестве.

    В сложившихся  экономических условиях первоочередной задачей можно считать сохранение основных производственных фондов и  пополнение их по мере возможности.

    Целью анализа основных производственных  фондов является повышение эффективности  производства, наиболее правильное  и рациональное использование основных фондов, как одного из важнейших факторов развития сельхозпроизводства.

Напредприятий имеются существенные резервы улучшения  использования ОПФ. В общем плане  эта цель достигается за счет внедрения  новой техники и технологии, механизации  и автоматизации производственных процессов, проведения грамотной воспроизводственной  политики, своевременного и качественного  ремонта, ликвидации излишнего оборудования и др.

Обеспеченность  предприятия средствами производства в 2010 году составляет 26599 тыс.руб. В данной работе были рассчитаны коэффициенты движения и состояния ОФ: в 2009 году на предприятии выбыло 70% ОС из-за ветхости, также в первых двух годах было практически максимальное обновление предприятия ОС. В 2010 году доля поступивших ОС составила 36%, из них новых 35%. Доля вводимых ОС, направляемая на замену выбывших, составила величину, равную 64%. Экономическая эффективность использования ОС производства показывает, что фондоотдача в 2010 г. (5,9руб) ниже, чем в 2008 г. (22,86 руб.) на 16,96 руб. Превышение фондоемкости говорит о том, что имеющиеся ОС производства превышают ежегодный выход валовой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Список литературы

 

1. Закон Российской  Федерации «О несостоятельности  (банкротстве)» от 3декабря 2002 года №127-ФЗ.

2.  Афанасьев В. Амортизационная политика предприятия и воспроизводство основных фондов/Экономика сельского хозяйства России-2003.-№4-с.20

3.Майданчик Б.И., Карпунин М.Г. Анализ и обоснование хозяйственных решений.- М.: Финансы и статистика, 1991.- с. 305.

4. Минаков И.А., Сабетова Л.А. Экономика сельского хозяйства; Под ред. Минакова - М.: Колос, 2000.

5. Осколков М.Л. Экономика отраслей АПК. Учебное пособие. – Тюмень: Издательство ТГСХА, 2004.

6. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.- М.: «Финансы и статистика», 2003.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА–М, 2004. – 425 с.

8. Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. – 2-е изд., испр. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999.