Изучение спроса и производства подушки – подголовник

 

Совокупные издержки составят 2 181 360 рублей.

 

Вмененные затраты.

Существуют различные  варианты вложения денежных средств  в ресурсы предприятия. Их необходимо рассматривать для того, чтобы  получить максимальный результат от своей деятельности.

Вменённые издержки - затраты на использование какого-либо фактора производства, измененные с точки зрения наилучшего альтернативного использования.

В данной курсовой работе можно рассмотреть альтернативу применения готовых деталей. Поскольку  можно закупать вместо сырья заготовки у оптовиков, поэтому нужно рассмотреть эту альтернативу.

 

 

1. Состав материальных затрат:

Сырьё и материалы:

1) Раскроенный материал                      600 рублей

2) Насос                                                  150 рублей

3) Нитки                                                  20 рублей

Итого на одно изделие -                        770 рублей

Итого -                                                                   4 399 780 рублей в год.

 

2. Затраты на оплату труда:

                                           Кол - во                   з/п                       сумма

1. Управление предприятием                 1                        8000                     8000

2. Организация производства                 1                       6000                     6000

3. Уборка помещения                            1                          3000                       3000

Итого – 17 000 рублей.

Итого – 204 000 рублей в год.

 

3. Затраты на единый социальный налог:

1. Пенсионный фонд (20%) – 40 800 рублей.

2. Фонд соц. страхования (3,2%) – 6 582 рублей.

3. Фед. фонд обяз. мед. страхования (0,8%) – 1632 рублей.

4. Террит. фонд мед.  страхования (2%) – 4 080 рублей.

Итого в год – 53 040 рублей.

 

 

4. Оборудование

1. Швейная машинка  – 15 000 рублей.

2. Вторичное оборудование (столы, стулья) – 10 000 рублей.

Стоимость оборудования – 40 000 рублей.

Сумма амортизации в  год – 3 500 рублей.

 

Кроме перечисленных  выше затрат предприятию требуется  и прочие необходимые затраты (аренда, коммунальные платежи, непредвиденные расходы).

Для производства необходимо арендовать помещение площадью 50 м². Стоимость аренды 1 м² составляет 150 руб. в месяц. Итого в год на аренду потребуется 90 000 руб.

Коммунальные платежи  составят 1200*12 = 14 400 руб.

Непредвиденные расходы составляют 15% от ФОТ – 0,15*204000=30600 рублей.

Из перечисленных затрат некоторые из них являются условно – постоянными, величина которых не зависит от объема производства, а некоторые условно – переменными, величина которых прямо зависит от объема производства.

 

Условно постоянные затраты

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Аренда помещения	90 000
2	Коммунальные платежи	14 400
3	Стоимость оборудования	40 000
4	Амортизация основных фондов	3 500
5	Заработная плата непроизвод-го персонала	132 000
6	ЕСН непроизводственного персонала	34 320
	Итого постоянных издержек	314 220

 

Условно переменные затраты

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Сырье и материалы	4 399 780
2	Зарплата основного  производства	72 000
3	ЕСН основных работников	18 720
4	Непредвиденные расходы	30 600
	Итого переменных издержек	4 521 100

 

Совокупные издержки составят 4 835 320 рублей.

ФИНАНСОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ

 

 

Организация производства конкурентоспособной продукции  требует использование производственных факторов и привлечение ресурсов (ресурсов средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов).

Раздел финансового  обоснования предполагает учет результатов  предыдущих разделов, предоставление их в денежной форме и динамике. Цель финансового обоснования - определение возможного объема финансовых средств и их расходование в пределах жизненного цикла реализаций проекта.

Рыночная ориентация предприятий предполагает, что объем  привлекаемых ресурсов определяется платежеспособным спросом, т.е. величина спроса соответствующая  объему производства при котором предприятие получает максимальное значение прибыли.

Информация о ресурсах в денежном выражении и результатах  их использования заносятся в специальные аналитические таблицы, которые в динамике отражают движение денежных средств необходимых для организации производства.

Балансовая таблица  отражает состояние привлеченных средств  и их источников на момент времени.

При этом при размещении средств в активе балансовой таблицы, необходимо учитывать, что основные средства имеют тенденцию к уменьшению своей стоимости в результате износа и амортизации.

 

Агрегированный баланс

 

	активы	1	2	3
1	Основные средства и  внеоборотные активы	1 776 420	1 770 706	1 764 992
2	Запасы и затраты	404 940	404 940	404 940
3	Денежные средства и  текущие активы	90 480	254 948	436 880
	ИТОГО	2 271 840	2 430 594	2 606 812
	пассивы
4	Источники собственных  средств	1 303 880	1 662 634	2 038 852
5	Кредиты и другие заемные  средства	400 000	200 000	0
6	Текущие пассивы и  обязательства	567 960	567 960	567 960
	ИТОГО	2 271 840	2 430 594	2 606 812

 

 

Отчет о прибылях и убытках

 

1	Выручка	2 936 767,44	2 966 135,114	3 025 457,8
2	Нормы и отчисления с выручки	528 618	533 904	544 582
3	Чистая выручка от реализации	2 408 149	2 432 231	2 480 875,8
4	Расходы на производство продукции	2 181 360	2 181 360	2 181 360
5	Результаты от реализации	226 789	250 871	299 515,8
6	Балансовая прибыль	222 253	245 853	293 525
7	Чиста я прибыль	164 468	181 932	217 208,8

 

Если аналитический  баланс позволяет оценивать финансовые результаты бизнеса и риск использования капитала, то таблица прибыли от осуществляемой деятельности.

На основании финансовой таблицы активов и пассивов составляют показатели, отражающие платёжеспособность центра прибыли, ликвидность и устойчивость бизнеса. В то же время, показатели, рассчитываемые на основе таблицы ПУ, позволяют оценить деловую активность бизнеса, определяя показатели оборачиваемости, рентабельности капитала и рентабельности деятельности.

Совокупность данных показателей позволяет оценить  динамику, характер и факторы, позволяющие извлекать экономическую выгоду.

 

Показатели финансовой деятельности

 

№ п/п	Наименование показателя	Коды строк	1	2	3
	Коэффициенты оборачиваемости
1	Общая оборачиваемость  активов		1,32	1,08	0,92
2	Оборачиваемость материальных оборотных средств		100,86	101,87	103,9
3	Оборачиваемость оборотного капитала		87,39	5,36	2,76
4	Оборачиваемость собственного капитала		2,5	1,49	1,07
5	Оборачиваемость перманентного капитала		1,67	1,3	1,07
	Коэффициенты рентабельности капитала
6	Рентабельность всех активов		0,32	0,27	0,24
7	Рентабельность собственного капитала		0,6	0,37	0,28
8	Рентабельность оборотного капитала		20,89	1,32	0,72
9	Рентабельность пермонентного  капитала		0,4	0,32	0,28
	Коэффициенты рентабельности деятельности
10	Рентабельность всех операций		0,24	0,25	0,26
11	Рентабельность продукции  к затратам		0,32	0,34	0,36
12	Рентабельность основной деятельности		0,24	0,25	0,27
13	Индекс деловой активности		21,32	1,35	0,74

Показатели ликвидности  и финансовой устойчивости

№п/п	Наименование показателя	Коды строк	1	2	3
	Показатели ликвидности
1	Общий коэффициент покрытия		0,073	1,194	2,236
2	Абсолютная ликвидность		0,0097	1,131	2,299
3	Ликвидность при мобилизации средств		0,063	0,063	0,063
	Показатели финансовой устойчивости
4	Коэффициент собственности		0,53	0,72	0,86
5	Коэффициент устойчивости		0,89	0,38	0,16
6	Коэффициент обеспечения внеоборотными активами		1,87	1,102	0,78
7	Соотношение оборотного и внеоборотного капитала		0,015	0,25	0,5
8	Z - Счёт Альтмана (вероятность банкротства):		3,67	3,45	3,45

 

Рассмотрим подробнее обобщающий показатель Z - счет Альтмана, который позволяет оценивать риск или близость предприятия к состоянию банкротства. Z - счет Альтмана представляет собой алгоритм интегральной оценки угрозы банкротства предприятия, основанный на комплексном учете важнейших показателей, диагностирующих кризисное финансовое состояние.

 

Z - Счёт Альтмана (вероятность банкротства):

 

·1,2 + ·3,3 + ·1,4 + ·0,6 +

 

1) = 0,0151·1,2 + 0,32·3,3 + 0,53·1,4 + 0,89·0,6 + 1,32 = 3,67