Макроэкономический анализ инвестиций

 

 

Пояснения к таблице 4.

1. Здания и сооружения - Арендовано

2. Машины и оборудование:

Рабочие столы 17шт. (5 тыс. руб. за шт.),

компьютеры 17шт. (20 тыс. руб. шт.)

принтер, сканер, ксерокс, факс 4 в 1 (20 тыс. руб., 2 шт.)

3. Транспортные средства:

ГАЗель - 1шт., 190 тыс. руб.)

4. Прочие фонды: расходы на топливо, расходы на ремонт, закупку расходников… (30 тыс. руб.)

5. Итого – сумма всех граф.

 

 

Таблица 5.
Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Содержание оборудования и других  раб мест	6296
А. ЗП рабочих по обслуживанию.	4843
Б. Страховые взносы (30% от ЗП по пункту А.)	1453
2. Содержание цехового персонала	16654
А. ЗП программистов	12811
Б. Страховые взносы	3843
3. Амортизация основных фондов	107
4. Отчисления в ремонтный фонд	32
5. Электроэнергия осветительная	9,6
6. Расходы по охране труда	353
7. Неучтённые расходы	1192
8. Всего	25033

 

 

Пояснения к таблице 5.

1. Содержание  оборудования и других раб  мест:

А. ЗП рабочих по обслуживанию – из таблицы 2.

Б. Страховые взносы - 30% от ЗП по пункту А.)

2. Содержание  цехового персонала:

А. ЗП программистов – из таблицы 2.

Б. Страховые взносы – 30% от А.

3. Амортизация  основных фондов = из таблицы 4.

4. Отчисления  в ремонтный фонд - 30% от амортизации  основных фондов.

5. Расходы  электроэнергии = S*W*n = Производственная площадь * Расход электроэнергии на освещение на 1 кв.м. * Суммарное время горение ламп (1080 часов) = 82*4,5*1080*24 = 398520*24 = 9564480 = 9,564 тысяч рублей = 9,6 тысяч рублей

Стоимость за электричество – Стоимость Кл/час*n

N = 24

82 кв. метра – площадь производственная

20 тысяч рублей за кв метр – арендная плата

6. Расходы  по охране труда = 17655*0,02 = 353,1 = 353

7. Неучтённые  расходы = 23841*0,05 = 1192

8. Всего = Содержание оборудования и других раб мест + Содержание цехового персонала + Амортизация основных фондов + Отчисления в ремонтный фонд + Электроэнергия осветительная + Расходы по охране труда + Неучтённые расходы

 

Таблица 6.
Смета общехозяйственных расходов.
Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Административно-управленческие расходы:	4743
А. ЗП аппарата управления	3437
Б. Страховые взносы (30%)	1031
В. Командировки 2%	69
Г. Консультационные, аудиторские услуги	34
Д. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы	172
2. Износ и ремонт основных средств	21
3. Арендная плата	19680
4. Представительские расходы	52
5. Неучтённые расходы	1459
Всего:	30698

 

 

Пояснения к таблице 6.

1. Административно-управленческие  расходы:

А. ЗП аппарата управления – из таблицы 3.

Б. Страховые взносы - 30% от А.

В. Командировки - 2% от заработной платы аппарата управления

Г. Консультационные, аудиторские услуги = 1% от заработной платы аппарата управления

Д. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы – 5% от заработной платы аппарата управления

2. Износ и ремонт основных  средств = 20% от амортизационных отчислений

3. Арендная плата = Производственная  площадь * Арендная ставка * 12 месяцев = 82 * 20 *12 = 1640 * 12 = 19680

4,5 руб./Кват – цена на электричество

Цена аренды за 1 кв. м. – 20000 руб.

4. Представительские расходы = 1,5% от  ЗП аппарата управления

Представительские расходы = 52 тысяч рублей

5. Неучтённые расходы = 5% от вышеперечисленных

Неучтённые расходы = 29187 * 0,05 = 1459

 

Таблица 7.
Калькуляция себестоимости продукции (услуг).
Статьи затрат	Всего, тыс. руб.	За 1 час, тыс. руб.	За 1 услугу (4 часа)
1. Энергия для технологических  целей	17,8	0,01	0,04
2. Основная ЗП программистов	11647	6,82	27,28
3. Дополнительная ЗП программистов	1164	0,68	2,72
4. Страховые взносы (30%)	38433	22,5	90
5. Общепроизводственные расходы	25033	14,654	58,62
6. Общехозяйственные расходы	6628	3,88	15,52
7. Производственная себестоимость	87424	51,18	204,72
8. Коммерческие расходы	4371	2,56	10,24
9. Полная себестоимость	91795	53,74	214,96
10. Прибыль	16523	9,67	38,68
11. Цена услуг	108318	63,41	253,64

 

 

Пояснения к таблице 7.

Всего:

1. Энергия для технологических  целей = Тарифная ставка электроэнергии * Норма потребления электроэнергии  в час (2,2 Кват/час) = 2,2*4,5 = 9,9 *1800 = 17820

1800 часов в год – норма  потребления электроэнергии в  год

2. Основная ЗП программистов = из  таблицы 2.

3. Дополнительная ЗП программистов = из таблицы 2.

4. Страховые взносы = (Основная заработная  плата программистов + Дополнительная  заработная плата программистов) * 30% = 38433

5. Общепроизводственные расходы  – из таблицы 5.

7. Производственная себестоимость = 17,8 + 11647 + 1164 + 38433 + 30698 + 6628 = 87424

8. Коммерческие расходы = 5% от производственной  себестоимости

Коммерческие расходы = 87424 * 0,05 = 4371

9. Полная себестоимость = Производственная  себестоимость + коммерческие расходы = 91795

10.Прибыль = 18% от полной себестоимости = 16523

11. Цена = Прибыль + полная себестоимость = 108318

За 1 час = Статья затрат / Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год = 1708.2

За 1 услугу = Цены услуг за 1 час * 4 часа

 

Таблица 8.
Смета затрат на производство.
Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %
1. Материальные затраты	35063	32,37
2. Затраты на оплату труда	21092	19,47
3. Страховые взносы	16847	5,84
4. Амортизация основных средств	107	0,1
5. Прочие денежные затраты	2196	2,03
6. Итого	108332	100

 

 

Пояснения к таблице 8:

Сумма затрат:

1. Материальные затраты: стоимость  электроэнергии на технологические  цели, стоимость электроэнергии  на освещение, стоимость пара  на отопление (35,21), 12 месяцев.

Материальные затраты = 17,8 + 399 + 35,21*82*12 = 35063

2. Затраты на оплату труда  – Сумма данных годового фонда  оплаты труда из 2 и 3.

17655+3437=21092

3. Страховые взносы – 30% от граф 1 и 2.

4. Амортизация основных средств  – 107 тыс. руб.

5. Прочие денежные затраты:

отчисления в ремонтный фонд - 32

расходы по охране труда - 353

командировки – 69

канцелярские и почтовые расходы - 172

консультационные и аудиторские услуги - 34

представительские расходы - 52

затраты на рекламу (20-30 тыс руб по предприятию) – 25 тыс руб (по предприятию)

неучтённые расходы - 1459

2196

6. Сумма всех граф

Итого = 108332

Структура затрат: 

1. Материальные затраты = 35063 – 32,37%

2. Затраты на оплату труда = 21092 – 19,47%

3. Страховые взносы = 6328 – 5,84%

4. Амортизация основных средств = 107 – 0,1%

5. Прочие денежные затраты = 2196 – 2,03%

6. Итого = 108332 – 100%

 

Таблица 9.
Экономические показатели деятельности предприятия (фирмы)
Наименование показателей	Единицы измерения	Показатели
1. Выручка от услуг	Тыс. руб.	76717
2. Полная себестоимость услуг	Тыс. руб.	65014
3. Прибыль от услуг	Тыс. руб.	11703
4. Численность ППП (промышленно-производственный  персонал), в том числе, Программисты Обслуживающий персонал Управленческий персонал	Чел.	23 12 6 5
5. Фонд ЗП ППП Программисты Обслуживающий персонал Управленческий персонал	Тыс. руб.	21092 12811 4843 3437
6. Среднегодовая ЗП Программисты Обслуживающий персонал	Тыс. руб.	1758 1068 404
7. Фондоотдача	Руб.	194
8. Затраты на 1 рубль реализуемых  услуг	Руб.	0,85
9. Рентабельность услуг	%	18

 

 

Пояснения к таблице 9.

1. Выручка от услуг – из  таблицы 7.

76717

2.  Полная себестоимость услуг  – из таблицы 7

65014

3. Прибыль от услуг – из  таблицы 7

11703

4. Численность ППП, в том числе  рабочих – из таблиц 2,3

23 чел

5. Фонд ЗП ППП – из таблицы 2,3

ФЗПппп = 3437+17655=21092

6. Среднегодовая ЗП

ЗП срг. ппп = 21092/12 = 1758

7. Фондоотдача

Фондоотдача = выручка от услуг / Стоимость основных средств

Фондоотдача = 76717 / 395 = 194

8. Затраты на 1 руб реализуемых  услуг

Затраты на 1 руб реализуемых услуг = Полная себестоимость / Выручка от услуг

Затраты на 1 руб реализуемых услуг = 65014 / 76717 = 0,85

9. Рентабельность услуг

Рентабельность услуг = (Прибыль от услуг / Полная себестоимость) * 100%

Рентабельность услуг = (11703 / 65014) * 100% = 18%

 

 

 

 

 

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА

 

1. Источники:
1. http://ru.wikipedia.org/wiki/Себестоимость
2. http://www.aup.ru/books/m81/11_5.htm
3. http://www.aup.ru/books/m67/6.htm
4. http://promjournal.ru/info/55-sebestoimost
5. http://rudiplom.ru/lectures/ekonomika-organizacii/861.html

 

 

 

 

II. Литература:

1. Элияху М. Голдратт, Джефф Кокс Цель. Процесс непрерывного совершенствования = англ. The Goal: A Process of Ongoing Improvement. — Минск: Попурри, 2009. — 496 с. — 7000 экз. — ISBN 978-985-15-0641-1
2. В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие. Москва: КноРус, 2009. – 416 с. – 3000 экз. – Заказ № 3650.