Методы расчета, планирования и прогнозирования основных финансовых показателей деятельности предприятий.

Содержание

Введение                                                                                                                               3

1 Сущность и значение  финансового планирования и прогнозирования                      4

2 Методы планирования и прогнозирования основных финансовых показателей

деятельности предприятий                                                                                               10

Заключение                                                                                                                         17

Список используемых источников                                                                                  18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового планирования и прогнозирования. В развитых странах планирование – один из важнейших инструментов регулирования хозяйства.

Финансовое планирование и прогнозирование являются одним из основных элементов финансового механизма. Обоснование финансовых показателей, намечаемых финансовых операций и результативность многих хозяйственных решений достигается в процессе финансового планирования и прогнозирования. Эти два весьма близких понятия в экономической литературе и на практике часто отождествляются. Фактически финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов (соответственно определять возможности управления движением финансовых ресурсов на макро- и микро- уровнях). Посредством финансового планирования конкретизируются намеченные прогнозы, определятся конкретные пути, показатели, взаимосвязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, содействующие достижению выбранной цели. На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Цель работы – изучить методы расчета планирования и прогнозирования основных финансовых показателей деятельности предприятий.

Задачи данной курсовой работы:

- Рассмотреть сущность планирования и прогнозирования;

- Определить их цели, задачи и принципы;

- Определить методы расчета  финансовых показателей.

 

 

 

 

 

 

1 Сущность и значение финансового планирования и прогнозирования

 

Эффективность функционирования предприятия определяется многими обстоятельствами. Среди них [2]:

- Правильность установления  «что, сколько, какого качества и  к какому времени производить продукцию или оказывать услуги» с учетом спроса и предложения;

- Своевременное и рациональное  ресурсное обеспечение;

- Величина основного и  оборотного капиталов;

- Формы и методы реализации  продукции и пр.

Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием является планирование и прогнозирование, в том числе и финансовое.

Финансовое прогнозирование – это предвидение возможного финансового положения государства или субъекта хозяйствования, обоснование показателей финансовых планов [3]. Оно заключается в том, чтобы определенными методами с использованием специального инструментария количественных оценок обработать имеющуюся на данный момент информацию о финансах, закономерностях их изменения, конкретных условиях их функционирования в данный момент и получить представление о направлениях их развития и состоянии в будущем.

Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде [3]. Прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики. Он обнаруживает возможность различных вариантов развития, анализирует и обосновывает их. В прогнозе можно рассмотреть различные принципы финансовой политики и сочетания объективных и субъективных, экономических и внеэкономических факторов. Он не ставит каких-либо обязательных заданий, но содержит материал, необходимый для их разработки.

Основными задачами прогнозирования являются [4]:

- Разработка прогноза рыночной потребности в товарах и услугах;

- Выявление экономических, социальных и научно-технических тенденций;

- Прогнозирование показателей качества новой продукции, цены, цены потребления, параметров рынка, других маркетинговых переменных;

- Прогноз организационно-технического уровня производства и др.

К основным принципам прогнозирования относятся системность, комплектность, непрерывность, вариантность, адекватность и оптимальность [5]. Принципы системности требуют взаимоувязанности и соподчиненности прогнозов развития объектов прогнозирования и прогностического фона.

Принцип непрерывности требует корректировки прогноза по мере поступления новых данных об объекте прогнозирования или о прогнозном фоне. Корректировка прогнозов должна носить дискретный характер, причем оптимальные сроки обновления прогнозов могут быть выявлены только по результатам практического использования (ориентировочно два раза в пятилетку), т.е. результаты реализации прогнозов, уточнение потребностей, изменение тенденций развития объекта или прогнозного фона должны периодически поступать к разработчику прогноза.

Принцип адекватности прогноза объективным закономерностям характеризует не только процесс выявления, но и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии производства и создании теоретического аналога реальных экономических процессов с их полной и точной имитацией. Реализация принципа адекватности предполагает учет вероятностного характера реальных процессов господствующих тенденций и оценку вероятности реализации выявленной тенденции.

В результате оптимизации прогнозных значений полезного эффекта и затрат по критерию максимизации экономического эффекта из множества альтернативных вариантов должен быть выбран наилучший.

Основные источники исходной информации для прогнозирования [5]:

- Статистическая, финансово-бухгалтерская и оперативная отчетность предприятий и организаций;

- Научно-техническая документация по результатам выполнения НИОКР, включая обзоры, проспекты, каталоги и другую информацию по развитию науки и техники в стране и за рубежом;

- Патентно-лицензионная документация.

При прогнозировании обычно выделяют прогнозы [10]:

- Краткосрочные - на 1-1,5 года;

- Среднесрочные - на 4-6 лет;

- Долгосрочные - на 10-15 лет.

Главный акцент при краткосрочном прогнозировании делается на количественной и качественной оценке изменений объема производства, спроса и предложения, уровня конкурентоспособности товара и индексов цен, валютных курсов, соотношений валют и кредитных условий. Здесь учитываются также временные, случайные факторы.

Среднесрочное и долгосрочное прогнозирование основывается на системе прогнозов - конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, ограничений по защите окружающей среды, международной торговли.

При среднесрочном и долгосрочном прогнозировании, как правило, не учитывают временные и случайные факторы воздействия на рынок. Если краткосрочные прогнозы нацелены на количественные оценки, прежде всего, уровня цен на рынке, то среднесрочные и долгосрочные прогнозы рассматриваются как вероятностные оценки динамики изменения цен.

Однако конкретно временной горизонт каждого частного прогноза определяется в зависимости от характера изучаемого объекта. Комплексные прогнозы экономического развития разрабатываются применительно к горизонтам и срокам разработки очередных планов социально-экономического развития.

Главные функции финансового прогнозирования [7]:

- Научный анализ социальных, экономических и научно-технических процессов и тенденций, объективных причинно-следственных связей социально-экономических явлений хозяйственного развития в конкретно-исторических условиях, оценка сложившейся ситуации и выявление узловых проблем хозяйственного развития;

- Оценка действия этих тенденций в будущем и предвидение новых условий и проблем, требующих своего разрешения;

- Выявление возможных альтернатив развития в перспективе, накопление материала для всесторонне обоснованного выбора той или иной возможности развития и принятие оптимального планового решения, обеспечивающего активное воздействие на дальнейшее развитие финансов.

    Разработка прогноза  и формирование плана – взаимосвязанные  стадии плановой работы, которые, однако, имеют специфику. Различие между ними состоит в том, что план – отражение и воплощение уже принятого хозяйственно-политического решения, а прогноз – поиск возможного реалистического, экономически верного решения. План как итог всех видов и этапов плановой работы должен быть качественно однозначным, направленным на достижение уже выбранных целей [8].

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Оно осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования [2].

Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д [8].

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются [8]:

- Обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

- Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

- Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Решение указанных задач может быть обеспечено следующим образом:

- Предвидение вероятных  рыночных тенденций и соответствующая  им корректировка производственной программы предприятия;

- Исследование требований  потребителей, формирование производственной  программы, ориентированной на их  запросы;

- Выпуск продукции более  высокого качества;

- Применение более эффективных (экономичных) технологий и оборудования;

- Материальное и моральное  стимулирование трудового коллектива, повышение его заинтересованности в коммерческом результате.

Планирование на предприятии основывается на определенных принципах, которые определяют характер и содержание плановой деятельности на предприятии, обеспечивают единообразие требований, предъявляемых к разработке планов. Соблюдение принципов планирования создает предпосылки для успешного функционирования и развития предприятия.

Впервые общие принципы планирования были сформулированы А. Файолем [1]. В качестве основных требований к разработке программы действия или планов предприятия им были названы пять принципов:

1) Принцип необходимости  планирования означает повсеместное  и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Вопрос о необходимости плана на каждом предприятии, видимо, даже не должен ставиться: программа предстоящих действий является безусловно необходимой.

2) Принцип единства предполагает  разработку общего или сводного  плана социально-экономического  развития предприятия. Все отдельные планы производства продажи и продукции, издержек и доходов, технического, организационного и финансового развития должны быть тесно увязаны с единым комплексным планом.

Единство планов предполагает общность экономических целей и взаимодействие различных подразделений предприятия на горизонтальном и вертикальном уровнях управления.

3) Принцип непрерывности  предполагает сочетание и преемственность  стратегических, тактических и текущих планов. В организационном отношении это означает непрерывность самого процесса планирования, а также их увязку по принципу прямой и обратной связи.

4) Гибкость означает, что  система планирования должна  быстро приспосабливаться к изменениям внутренней и внешней среды предприятия. Это достигается путем разработки разных вариантов планов: минимальных, максимальных и оптимальных.