Планирование деятельности предприятия

2.Переменные  затраты зависят от изменения  объемов производства продукции.

3. Маржинальная прибыль составляет разность между выручкой от реализации продукции и прямыми (переменными) расходами.

4.Накладные  расходы не зависят от изменения  объемов производства 

продукции.

5. Амортизационные  отчисления (оборудование + здание цеха) взяты из ранее выполненных расчетов.

Итак, чистая прибыль составляет разность между  налогооблагаемой, т.е. реальной прибылью и суммой налога с продаж, который  составляет 24%.

Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в таблице 14.

Таблица 14

План  денежных потоков

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.
1.Выручка от продаж	45682,56
ИТОГО приток денежных средств:	45682,56
Платежи за:
- сырье и материалы	25812,63
- рекламу	430,7
- заработную плату	7544,6
- коммунальные услуги	65,235
- страховые взносы	1961,6
- налоги	2252,67
ИТОГО отток денежных средств:	38067,435
Прирост денежной наличности	7615,125

 

5. Финансовый план

 

Балансовый  план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в  таблице 15 по остаточной стоимости.

Таблица 15

Балансовый  план

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
1.Внеоборотные активы, всего в том числе:	14793	1.Краткосрочные обязательства	3920,9
1.1 Здания и сооружения	940	1.1 Счета к оплате (долговые обязательства  предприятий перед поставщиками)	3079,67
1.2 Оборудование	1453	1.2 Задолженность по выплатам:	841,23
1.3 Нематериальные активы	12400	- по заработной плате;	841,23
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	-	1.3 Краткосрочный заем	-
2.Оборотные (текущие) активы:	9379,832	2.Долгосрочные обязательства	-
2.1 Запасы готовой продукции	1042,062	3.Собственный капитал	14498,682
2.2 Запасы сырья и материалов	1075,53	4.Прирост собственного капитала (прибыль  или убыток)	5753,25
2.3 Денежная наличность	3455,36
2.4Счета к получению	3806,88
Сумма активов	24172,832	Сумма пассивов средств	24172,832

 

1.Раздел  «Внеоборотные активы» заполняются  по ранее выполненным расчетам.

2. Запасы  готовой продукции определяются  по формуле:

, руб. ,                (10)

где  – норма запасов в днях; – дневной (суточный) выпуск продукции, ед.; – производственная (общезаводская) стоимость единицы продукции.

   - 10 дней;

= 264000 / 360 = 733,33 шт/дн;

= 142,1 руб./т.

Згм = 10×733,33×142,1 = 1042.062 т.руб.

3. Запасы  сырья  материалов рассчитываются  по формуле:

, руб.             (11)

            , где И – интервал в днях между двумя смежными поставками; Ссм – затраты на сырье и материалы, взятые из сметы затрат (издержки на производство);

  = 30/2 = 15 дн.

Ссм = 25812,63 т.руб.

Зсм = 15× 25812,63 / 360 = 1075,53 тыс.руб.

4. Дежурную  наличность ориентировочно можно  брать как 

,            (12)

 где ФОТ – фонд оплаты труда за декабрь; Н – налоги на декабрь; Ссм – задолженность перед поставщиками за сырье и материалы, вносимые в январе следующего года; Пр – прибыль, переходящая на следующий год.

ФОТ = (6116,68+558,12+869,8)/12 = 7544,6/12 = 628,72 тыс.руб.

Н = 2353,76/12 = 196,15 тыс.руб.

Ссм = 25812,63/ 12 = 2151,05 тыс. руб.

Пр = 5753,25/ 12 = 479,44 тыс.руб.

Деж.нал. = 628,72+196,15+2151,05+479,44 = 3455,36 тыс.руб.

5.Счета  к получению – сумма нормальной  дебиторской задолженности потребителей. Ее можно взять в размере  1/12 годового объема продаж:

45682,56/12 = 3806,88 тыс.руб.

6. Анализ  и оценка результатов деятельности  предприятия  

 

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические  показатели, которые сводятся в таблице 16.

Таблица 16

Основные  экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Формула для расчета	Ед. изм.	Сумма
1	2	3	4
Производственная мощность	М = Sч×Tр×n	шт/год	264274,8

Продолжение таблицы 16

План по производству (производственная программа)	Qпл = М×Км	шт/год	264000
Производительность труда	ПТ = Qпл/ Чс.с. ПТ = В/Чс.с.	т/чел-год руб./чел.год	2112 365,46
Объем продаж (выручка от реализации)	В = ∑Цi×Qплi	тыс.руб.	45682,56
Запас финансовой прочности	ЗФП = (Qпл-Тб)/Qпл×100%	%	38,3
Валовая (балансовая ) прибыль	Пв = ∑(Цi-Спi)× Qпл	тыс.руб.	7613,76
Маржинальная прибыль	Пм = В-Зпер	тыс.руб.	19869,93
Операционный рычаг	ОР = Пм/Пв	разы	2,6
Рентабельность продукции	Рi= Пi/Спi×100%	%	15,11
Рентабельность продаж	Рв= Пч/В×100%	%	12,59
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	Зр = Сп/В	руб./руб.	83,33
Коэффициент общей ликвидности	Клик.об. =ТА/ТП		2,39
Коэффициент немедленной ликвидности	Кн.лик. = ЛА/ТП		0,88
Фондоотдача	ФО = В/Фоф	руб./руб.	23
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	Коб = В/Фоб		4,87

 

Заключение

 

Итак, выручка  от реализации антенных коробочек АК-2 на данном производственном предприятии  завода ОАО «Зэтрон», при производственной мощности 264000 штук в год составит 45682,56 тыс. рублей.

Полная  себестоимость одной штуки составит 144,2 рубля, с учетом всех затрат, относимых  на себестоимость продукции.

Чистая  прибыль от хозяйственной деятельности составила 5753,25 тыс. рублей, за вычетом  налогов, относимых на финансовый результат. Рентабельность продукции, планируемая  предприятием, составит 15,11%.

 

 

Список литературы

 

1. Выварец А.Д., Экономика и управление на предприятии по отраслям. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 543 с.
2. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии». Екатеринбург, Рос.го. проф.-пед. ун-т 2004,- 38с.
3. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии: Учебное пособие. Часть 4: Управление персоналом на предприятии и оценка его эффективности / Н.Ю.Панфилова. Екатеринбург: ООО «Изд-во УМЦ УПИ» 2002, 70 с.

4. Тихомирова Т. П. Планирование на предприятии: Курс лекций:                      Учебное            пособие. – Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.- пед. ун-та, 2004. -   89с.

5. Экономика предприятия: Учебник / под ред. проф. О.И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 520 с.