Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ОАО «Омскстройматериалы »

 

Данные таблицы показывают, что в результате снижения материальных затрат на 19 %, увеличения затрат на оплату труда на 20,3 %, увеличения амортизации на 0,5 %, в 2009 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение производственной себестоимости на 1,9 %. В итоге из-за снижения прочих затрат на 1,9 % полная себестоимость снизилась на 2,7 %.

Следующий этап анализа - это анализ влияния факторов на увеличение выработки. На изменение выработки оказывают влияние следующие два фактора: численность работников и выручка от продаж. Результаты анализа увеличения выработки сведем в таблице 1.5

Таблица 1.5

Влияние факторов на изменение  выработки на одного работника за 2007-2009гг

№	Влияние факторов		Выработка на одного работника, руб.	Изменение выработки  на одного работника, руб.
	Численность рабочих, чел	Выручка от продаж, руб.
0	592	36944509	62406,3	0
1	517	45431583	87875,4	25469,1

 

В результате анализа выявлено увеличение выработки на 25469,1 руб. Это произошло за счет увеличения объема выручки от продаж в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 8487074 руб., в результате чего выработка на одного рабочего увеличилась на 25469,1 руб.

Следующий этап анализа - это анализ влияния факторов на изменение рентабельности услуг методом цепных подстановок. На изменение рентабельности услуг влияют следующие два фактора: прибыль от продаж и себестоимость услуг.

Влияние факторов на изменение  рентабельности приведем в таблице 1.6

 Таблица 1.6

Влияние факторов на изменение  рентабельности за 2007-2009 гг

№	Влияние факторов		Рентабельность услуг, %	Изменение рентабельности услуг, %
	Прибыль от продаж, руб.	Себестоимость услуг, руб.
1	-4579492	41524001	-11,038	0
2	1445245	41524001	3,48	14,51
3	1445245	43986338	3,29	-0,19
4				14,32

На рис.2.3. приведем пример изменения рентабельности за 2007-2009г.г.

Рис. 1.5. Изменения рентабельности за 2007-2009 гг

 

Рентабельность услуг  в 2009 году по сравнению с 2007 годом  увелилась на 14,51 %,это произошло из-за увеличения прибыли от продаж, а также из-за увеличения себестоимости рентабельность услуг уменьшилась на 0,19 .

Следующий анализируемый  показатель - затраты на один рубль  реализации.

На изменение затрат на один рубль реализации оказывают влияние два фактора: выручка от продаж и себестоимость услуг. За анализируемый период было выявлено увеличение затрат на один рубль реализации в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,2 коп., т.е. на 100,2 %. В 2009 году произошло снижение затрат на один рубль реализации по сравнению с 2008 годом на 15,8 коп., т.е. на (85,9 %), а по сравнению с 2007 годом затраты уменьшились на 15,6 коп., т.е. на 86,1 %.

В результате увеличения выручки от продаж затраты на один рубль реализации в 2009 году по сравнению с 2007 годом уменьшились на 21 коп., а в результате увеличения себестоимости затраты на один рубль реализации увеличились на 5,4 коп. Общий баланс отклонений затрат на один рубль реализации составил 15,6 копейки.

 

1.3 Анализ финансового состояния предприятия

 

1.3.1 Структурный анализ активов и пассивов предприятия

 

Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с  общей картиной финансового состояния.

 

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов.

Таблица 1.7

Показатели	Отчетный период	Базисный период	Темп прироста , %
2007
1.Средняя за период величина активов предприятия	63147188	56833667	11,1
2.Выручка от реализации  за период	36944509	41044393	-10,0
3.Прибыль от реализации  за период	-4579492	1102336	-551,4
2008 год
1.Средняя за период  величина активов предприятия	56833667	51295517	10,8
2.Выручка от реализации  за период	36212925	36944509	-2,0
3.Прибыль от реализации  за период	-4570378	-4579492	-0,2
2009 год
1.Средняя за период  величина активов предприятия	51295517	59647121	-14,1
2.Выручка от реализации  за период	45431583	36212925	25,5
3.Прибыль от реализации  за период	1445245	-4570378	-131,6

 

Сравнение динамики активов  и финансовых результатов за 2007 год  и 2008 год показало, что темпы прироста финансовых результатов, т.е. выручки  и прибыли, меньше темпов прироста активов - это свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия. Анализ динамики в 2009 году выявил, что темпы прироста прибыли меньше темпов прироста активов, а темпы прироста выручки больше темпов прироста активов - это свидетельствует о том , что в отчетном периоде использование активов предприятия было более эффективным , чем в предшествующих периодах.

 

1.3.2 Анализ структуры активов предприятия

 

Активы предприятия  состоят из внеоборотных и оборотных  активов. Анализ структуры активов  предприятия проведем в таблице 2.10. Для анализа структуры активов необходимо рассчитать коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, так как он характеризует наиболее общую структуру активов.

Внутренний анализ структуры  активов показал, что в 2007 году произошло снижение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 0,19 руб. Это говорит о том, что в наибольшей мере на прирост источников средств организации были направлены оборотные активы. В 2008 году наблюдается такая же картина. В 2009 году на прирост источников средств предприятия в наибольшей мере были направлены и оборотные и внеоборотные активы, в результате чего произошло увеличение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 0,22 руб.

 

1.3.3 Анализ структуры пассивов предприятия

 

Пассивы организации  состоят из собственного капитала и  резервов, долгосрочных заемных средств  и кредиторской задолженности. Структуру  пассивов характеризуют коэффициент  автономии, равный доле собственных  средств в общей величине источников средств предприятия:

Для расчета коэффициентов  рассчитывается реальный собственный  капитал, совпадающий для акционерных  с величиной чистых активов и  общая величина источников средств  предприятия, которые равны:

Реальный собственный  капитал равен итогу раздела 3 баланса «Капитал и резервы»

Общая величина источников средств предприятия равна итогу  баланса

Нормальные ограничения  для коэффициентов:

Ка >= 0,5;

Кз/с <=1

Они означают, что обязательства  предприятия могут быть покрыты  собствен ными средствами. Положительно оцениваются рост коэффициента автономии, свидетельствующий об увеличении финансовой независимости, и уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств, отражающие уменьшение финансовой зависимости.

В результате анализа  пассивов предприятия определили, что в 2007 году прирост собственных средств оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,12 , что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 1,25 , что выше нормального значения (<=1), оценивается отрицательно и это отражает увеличение финансовой зависимости.

В 2008 году прирост собственных  средств оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,19, что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 12,54 , что выше нормального значения (<=1), оценивается отрицательно и это отражает увеличение финансовой зависимости.

В 2009 году прирост заемных  средств оказал наибольшее влияние  на увеличение имущества предприятия. Коэффициент автономии снизился на 0,08 , что ниже нормального значения (>=0,5) - это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости. А уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств на 73,15 , оценивается положительно, и это отражает уменьшение финансовой зависимости.

 

1.3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его  постоянную платежеспособность. Задачей  анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств  для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы  величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса (ЗЗ).

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые  отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных  оборотных средств (реальный собственный  капитал - внеоборотные активы+230стр.);

2. Наличие собственных  и долгосрочных заёмных источников  формирования запасов и затрат  или функционирующий капитал  (наличие собственных оборотных  средств+долгосрочные кредиты и займы);

3. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (наличие собственных  и долгосрочных источников средств  для формирования ЗЗ+610+450).

Трем показателям наличия  источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных  оборотных средств и величины запасов;

Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице  величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

С помощью этих показателей  определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Возможно выделение 4х  типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость  финансового состояния. Этот тип  ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс О; Фт О; Фо 0; т.е. S= {1,1,1};

2. Нормальная устойчивость  финансового состояния, которая  гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт0; Фо0; т.е. S={0,1,1};

3. Неустойчивое финансовое  состояние, сопряженное с нарушением  платежеспособности, но при котором  всё же сохраняется возможность  восстановления равновесия за  счет пополнения источников собственных  средств за счет сокращения  дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо0;т.е. S={0,0,1};

4. Кризисное финансовое  состояние, при котором предприятие  на грани банкротства, поскольку  в данной ситуации денежные  средства, краткосрочные ценные  бумаги и дебиторская задолженность  не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.

Определение типа финансовой устойчивости предприятия представим в таблице 1.8.

Таблица 1.8

Анализ обеспеченности запасов источниками

Показатели	Годы
	2007	2008	2009
1	2	3	4
1.Реальный собственный капитал	14459919	3114468	-1052322
2.Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	34098229	32987546	32282613
3.Наличие собственных  оборотных средств	-19638310	-29873078	-33334935
4.Долгосрочные пассивы	-	-	-
5.Наличие долгосрочных  источников формирования запасов	-19638310	-29873078	-33334935
6.Краткосрочные кредиты  и заемные средства	-	-	-
7.Общая величина основных  источников формирования запасов	-19638310	-29873078	-33334935
8.Общая величина запасов	21423122	10154342	11648186
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-41061432	-40027420	-44983121
10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования  запасов	-41061432	-40027420	-44983121
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов	-41061432	-40027420	-44983121
12.Номер типа финансовой  ситуации	4	4	4