Планирование производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

П_он = П_о – (Р+Д+Л),

 

где  Р – сумма рентных платежей, тыс. руб.;

Д -  дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия  в совместных предприятиях, тыс. руб.;

Л – различные льготы, тыс. руб.

Общая сумма рентных  платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия в курсовом проекте принимаем равной 4% от общей прибыли:

 

П_он = 0,96П_о

 

Расчет общей суммы  рентных платежей, дивидендов и льгот :

I период

С_о = 0,96 × 17635,79   тыс. руб. =  16 930,35   тыс. руб.

 

II период

С_о = 0,96 × 34 018,20   тыс. руб. =   32 657,47   тыс. руб.

 

Чистая (нераспределенная) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налогов и других обязательных платежей:

П_ч = П_он – Н – О_иф

 

где  Н – общая сумма налогов, тыс. руб.;

О_иф -  отчисления в инвестиционный фонд, тыс. руб. (О_иф = 0)

 

Для курсовой работы принимаем, что сумма выплачиваемых ремонтным  предприятием налогов включает:

Н= Н_n +Н _им

 

где  Н_n – налог на прибыль , тыс. руб.; Н_n =24%

Н _им- налог на имущество, тыс. руб. Н _им=2,2%

 

Н_n = 24/100 · П_он

 

где  24% – ставка налога на прибыль налог;

 

Н_им = 2,2/100 · Ф_ост

 

Результаты распределения  прибыли для I  и II периода представлены в табл. 4.2

 

Таблица 4.2

Распределение прибыли ремонтного предприятия

 

№	Показатели	I период	II период
1	Общая (валовая) прибыль (По), тыс. руб.	17 635,79	34 018,20
2	Прибыль подлежащая налогообложению (Пон), тыс. руб. (0,96 По)	16 930,35	32 657,47
3	Сумма налога, тыс. руб.
-	налог на прибыль	4 063,28	7 837,79
-	налог на имущество	235,46	445,60
4	Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия (Пч), тыс. руб.	12 631,60	24 374,07

 

 

 

5. Эффективность производства

К основным технико-экономическим  показателям, характеризующим эффективность  организации производства и использование основных производственных фондов относятся:

 Фондоотдача (Ф_от)- это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов руб./ руб.; определяется по формуле:

 

Ф_от = N_рп / Ф_о

 

I период

Ф_от= 83 960,00 тыс. руб. / 78 930,00 тыс. руб.×1000 = 1063,73 руб./ руб.

II период

Ф_от= 109 064,35тыс. руб. / 91221,00 тыс. руб.×1000 = 1195,61 руб./ руб.

 

Фондоемкость подукции(Ф_ем) – величина, обратная к фондоотдаче,  руб./руб:

 

Ф_ем = 1 /Ф_от = Ф_о /N_рп 

 I период

Ф_ем = 78 930,00 тыс. руб. /  83 960,00 тыс. руб. ×1000  = 940,09 руб./ руб.

II период

Ф_ем = 91 221,00 тыс. руб. /  109 064,35тыс. руб. ×1000  = 836,40  руб./ руб.

 

Для определения эффективности  использования материальных ресурсов используется показатель материалоемкости. Так, как материальные ресурсы являются составной частью оборотных производственных фондов, то на предприятии определяются показатели эффективности использования оборотных средств: продолжительность одного оборота в днях и коэффициент оборачиваемости. Материальные затраты следует подразделить на две группы. Первая – сырье, основные материалы и полуфабрикаты. Эта группа материальных затрат образует вещественную субстанцию создаваемых потребительских стоимостей. Вторая группа – вспомогательные материалы, топливо и энергия. Эти материальные затраты непосредственно обеспечивают функционирование основных производственных фондов и технологический процесс.

Наибольшая доля затрат приходится на вещественные материальные затраты, которые составляют основную часть оборотных производственных фондов.

Материалоемкость продукции  является обобщающим показателем, характеризующим  эффективность использования материальных ресурсов и выражается отношением всех потребленных материальных ресурсов (без амортизации) к объему произведенной продукции (валовой, товарной, чистой, нормативно-чистой). В курсовом проекте ее можно рассчитать по формуле:

Общая материалоемкость товарной продукции ремонтного предприятия, коп./руб., определяется по формуле:

 

М_ем = Е_мз/ N_тп

 

I период

М_ем = 37548,67 тыс. руб. /  83840,00 тыс. руб. ×1000  ×100  = 44 786,10 коп./ руб.

II период

М_ем = 46 254.80 тыс. руб. /  108941.85 тыс. руб. ×1000  ×100  = 42458.25 коп./ руб.

 

  Для определения  эффективности использования второй  группы материальных затрат - топлива  и энергии, используется показатель  энергоемкости.

  Энергоёмкость — величина потребления энергии и (или) топлива на основные и вспомогательные технологические процессы изготовления продукции, выполнение работ, оказание услуг на базе заданной технологической системы

  Численным выражением  энергоёмкости системы является  показатель, представляющий собой отношение энергии, потребляемой системой, к величине, характеризующей результат функционирования данной системы. Энергоемкость товарной продукции, коп./руб.,  рассчитывается по формуле:

 

Э_ем = (Е_э + Е_т)/ N_тп

 

I период

Э_ем =(31.35 тыс. руб. +3856.64 тыс. руб.) /  83840,00 тыс. руб. ×1000  ×100  = 4637.39 коп./ руб.

II период

Э_ем =(34.56 тыс. руб. + 5161.66 тыс. руб.) /  108 941,85 тыс. руб. ×1000  ×100  = 4769,73 коп./ руб.

 

Зарплатоемкость товарной продукции , коп./руб.,  определяется по формуле:

З_ем = ФЗП / N_тп

I период

З_ем =20 572,95 тыс. руб. /  83840,00 тыс. руб. ×1000  ×100 = 24 538,35 коп./ руб.

II период

З_ем =23144,57 тыс. руб. /  108 941,85 тыс. руб. ×1000  ×100 = 21 244,88 коп./ руб.

 

Рентабельность живого труда- это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрати амортизационных отчислений:

 

Р_туда = П_о / (С_с –Е_мз – Е_а)

I период

З_ем = 17635,79 тыс. руб. / (71363,01 тыс. руб.- 37548,67 тыс. руб. – 3411,35 тыс. руб.)  = 0,58%

II период

З_ем = 34 018,20 тыс. руб. / (84 765,64 тыс. руб.- 46254,80 тыс. руб. – 3942,57 тыс. руб.)  = 0,98%

 

Затраты на 1 руб. товарной продукции (З), коп./руб.,  определяются по формуле :

З = С_с / N_тп

I период

З = 71 363,01 тыс. руб.. руб. /  83840,00 тыс. руб. ×1000  ×100   = 85118,09 коп./руб., 

II период

З = 84 765,64 тыс. руб.. руб. /  108 941,85 тыс. руб. ×1000  ×100   = 77 808,15  коп./руб., 

 

Результаты прогноза показателей эффективности  для I  и II периода представлены в табл. 5.1

 

Таблица 5.1

Оценка технико-экономических показателей

 

№	Показатели	Ед. измерения	I период	II период
1	Фондоотдача продукции	руб./руб.	1 063,73	1 195,61
2	Фондоемкость продукции	руб./руб.	940,09	836,40
3	Материалоемкость продукции	коп./руб.	44 786,10	42 458,25
4	Энергоемкоть продукции	коп./руб.	4 637,39	4 769,73
5	Зарплатоемкость продукции	коп./руб.	24 538,35	21 244,88
6	Рентабельность живого труда	%	0,58	0,98
7	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп./руб.	85 118,09	77 808,15
8	Производительность труда  на одного работника	тыс.руб./чел.	154,45	222,99

 

 

Заключение

 

  Планирование представляет собой процесс определения целей предприятия, путей и мероприятий по их достижению для обеспечения развития и функционирования предприятия. Это сложный процесс, в ходе которого фирма формирует своё будущее.

  Стратегическое планирование представляет собой процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями организации, её реальными возможностями и шансами на успех в области реализации продукции и услуг.

  В данном проекте мы оценили экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде, соответственно I и II период.

  В нашем случае, объем производства и реализации продукции во II периоде по сравнению с I периодом вырос на 30% . Это значит, что выручка от реализации продукции выросла ( в I периоде 83 960,00 тыс. руб., а во II периоде 109 064,35 тыс. руб.). Это положительный показатель в производственно-финансовой деятельности предприятия.

  В данном курсовом проекте затраты на 1 руб. товарной продукции для базового и стратегического периодов составила 85 118,09 коп./руб.  и 77 808,15 коп./руб. соответственно. Таким образом, данные показатели сообщают нам о том, что объемы работ предприятия увеличиваются в стратегическом периоде, т.к. себестоимость снижается. Следовательно, предприятие осуществляет экстенсивное развитие.

Наше предприятие получило прибыль , как в базовом 17 635,79 тыс.руб., так и в стратегическом 34 018,20 тыс.руб. периодах. Но следует отметить, что размер прибыли в стратегическом периоде вырос почти в 2 раза по отношению к базовому. Увеличение составляет по отношению к текущему периоду     93% (16 382,41 тыс.руб.)  Это говорит о том, что предприятие избрало верную стратегию своего дальнейшего развития.

  Мы рассмотрели рентабельность всей продукции и рентабельность производства. Для текущего периода мы имеем следующие показатели: рентабельность продукции: 24,71 % и рентабельность производства: 20,41%. Однако в стратегическом периоде процент данных показателей увеличивается: рентабельность продукции на 15,42 % и рентабельность производства на  11,87 % и составляют: 40,13% и 32,28% соответственно. Таким образом, доходность предприятия будет возрастать.

 

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов, относятся:

 

Фондоотдача - показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных фондов предприятия. Увеличение фондоотдачи характеризует эффективность использования всех основных фондов предприятия. То есть этот показатель можно сопоставлять с амортизацией основных средств, рентабельностью продукции и др. и на основании этого делать выводы об эффективности работы предприятия. Увеличение по отношению стратегического к текущему периоду составило  12% (131,88 поп./руб.), соответственно фондоотдача в I  периоде составила 1063,73 коп./руб., во  II составила  1195,61 коп./руб.;

 

Фондоемкость - показатель, который показывает стоимость основных производственных фондов, которые приходятся на одну денежную единицу выпущенной предприятием продукции.

Снижение  фондоемкости продукции свидетельствует о  повышении эффективности использования  основных фондов, характеризует экономию общественного труда. В нашем же случае уменьшение фондоемкости по отношению стратегического к текущему периоду составило  11%, (- 103,69 коп./руб), соответственно фондоемкость в I  периоде составила   940,09 коп./руб., во  II составила 836,40 коп./руб.;

 

 Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве как отдельного работника, так и коллектива предприятия в целом. На предприятии наблюдается снижение списочной численности на 10% , что обуславливает увеличение производительность туда увеличилась в стратегическом периоде по отношению к текущему периоду на  44% (68,54 тыс.руб./чел.), соответственно производительность труда в I  периоде составила 154,45 тыс.руб./чел., во  II составила  222,99 тыс.руб./чел.

 

Материалоёмкость - расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции. В нашем же случае уменьшение материалоемкости   по отношению стратегического к текущему периоду составило  5%,  (2327,86 коп./руб.), соответственно материалоемкость в I  периоде составила   44786,10 коп./руб., во  II составила 42458,25 коп./руб.

Уменьшение материалоемкости обусловлено уменьшением себестоимости продукции, товары стали менее качественными, стали пользоваться меньшим спросом.

 

Энергоёмкость - показатель, характеризующий расход энергии на единицу продукции. Увеличение по отношению стратегического к текущему периоду составило 3% (132,33 поп./руб.), соответственно энергоёмкость в I  периоде составила 4637,39 коп./руб., во  II составила 4769,73  коп./руб.

 

  Из всего вышесказанного можно сделать общий вывод: предприятие постоянно развивается, улучшая параметры своей деятельности, следовательно, оно находится на правильном пути дальнейшего развития, который будет способствовать повышению эффективности его производственно-финансовой деятельности.

 

Список использованной литературы

1. Н.А. Казакова, Методические указания и задания к выполнению курсовой работы, изд. ПГУПС, 2004
2. Экономика предприятия (организации): учеб. пособие для студентов. Ч 1 / М.Н. Витченко, Е.С. Сиверцева. – СПб.: Петербургский государственный университет путей сообщения, 2006. – 49 с.
3. Экономика предприятия (организации). Ч. 2: учеб. пособие / М.Н. Витченко, Е.С. Сиверцева. – СПб.: Петербургский государственный университет путей сообщения, 2010. – 57 с.
4. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 767 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).