Производственный план предприятия

Расчет	Результат (руб.)
Ма = (НМаст * Цст + Нмапл * Цпл + НМаэп * Цэп) * ППа = = (6,5 * 70 + 5,5 * 90 + 7,5 * 18) * 1 070 =	1 160 950
Мб = (НМбст * Цст + Нмбпл * Цпл + НМбэп * Цэп) * ППб = = (5,5 * 70 + 6,5 * 90 + 6,5 * 18) * 970 =	1 054 390
Мв = (НМвст * Цст + Нмвпл * Цпл + НМвэп * Цэп) * ППв = = (6,5 * 70 + 4,5 * 90 + 5,5 * 18) * 1 570 =	1 607 680
Итого Мосн п = Ма + Мб + Мв = 1 160 950 + 1 054 390 + 1 607 680 =	3 823 020

 

2.4.2. Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.), определяется исходя из:

- количества (объема) находящегося в незавершенном производстве материала соответствующего наименования (Мпн);

- цены 1 кг (1 погонного  метра) используемого материала (Ц).

 

Таблица 2.25 – Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.)

Расчет	Результат (руб.)
Мнп = Мнп с * Цс + Мнп пл * Цпл + Мнп эп * Цэп = = 1 370 * 70 + 1 390 * 90 + 2 270 * 18 =	261 860

 

2.4.3. Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.), определяются исходя из:

- норм расхода комплектующих  на единицу изделия А, Б и  В (НК),

- производственной программы  выпуска изделий А, Б и В (ПП).

 

Таблица 2.26 - Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.)

Расчет	Результат (руб.)
Косн  п= НКа * ППа + НКб * ППб + НКв * ППв = = 27 * 1 070 + 62 * 970 + 41 * 1 570 =	153 400

 

2.4.4. Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) в сумме по всем изделиям, определяется на основании исходных данных.

 

Таблица 2.27 - Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.)

Расчет	Результат (руб.)
Кнп= Кнпа + Кнпб + Кнпв = 40 070 + 85 070 + 15 670 =	140 810

 

2.5. Расчет годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)

Расчет годовых затрат фирмы на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с  классификацией затрат по экономическим элементам:

Таблица 2.28 - Расчет годовых затрат фирмы на производство продукции (руб.)

Наименование и содержание элемента затрат	Источник информации	Результат (руб.)
5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО		4 379 090
5.1.1 в том числе материалы: в основном производстве в незавершенном производстве	4.1. 4.2.	3 823 020 261 860
5.1.2. в том числе покупные комплектующие  изделия: в основном производстве в незавершенном производстве	4.3. 4.4.	153 400 140 810
5.2 ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ВСЕГО		11 480 882,88
в том числе оплата труда: 5.2.1. основных производственных  рабочих	3.2.1.	9 051 366,98
5.2.2. вспомогательных рабочих	3.2.2.	610 199,74
5.2.3. служащих	3.2.3.	1 819 316,16
5.3. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ	3.3	3 559 073,69
5.4. АМОРТИЗАЦИЯ	2.1.4.	1 139 700
5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ ВСЕГО		572 412,65
в том числе: 5.5.1 Расходы электроэнергии	2.1.5.	226 905
5.5.2. Аренда производственных помещений	2.2.5.	170 963,15
5.5.3. Аренда офиса	2.2.6.	123 844,5
5.5.4. канцелярские и др. общехозяйственные  расходы	012	50 700
5.6. ИТОГО ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ		21 131 159,22

 

2.2.6. Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

2.2.6.1. Расчет себестоимости единицы продукции (калькулирование) выполняется в соответствии  с классификацией затрат  по калькуляционным статьям издержек (расходов): 

 

Таблица 2.29 - Расчет себестоимости единицы продукции  (калькулирование)

Статьи калькуляции	Значение показателя по изделию (руб.)
	А	Б	В
1. Материалы	1 085	1 087	1 024
2. Покупные комплектующие	27	62	41
3. Заработная плата основных  рабочих	1 963,55	2 278,87	2 339,87
4. Страховые взносы на заработную  плату  основных рабочих	608,7	706,45	725,36
5. Накладные расходы	1 203,64	1 396,92	1 434,32
Итого себестоимость	4 887,89	5 531,24	5 564,55

 

2.2.6.2.Расход материалов (руб.) на производство  единицы продукции по изделиям А.Б и В определяется исходя из:

- норм расхода различных  материалов  на единицу изделия  А, Б В (НМ);

- цены 1 кг (1 погонного  метра) используемого материала (Ц).

 

Таблица 2.30 - Расход материалов (руб.) на производство  единицы продукции по изделиям А, Б и В

Расчет	Результат (руб.)
Меа = НМаст * Цст + НМапл * Цпл + НМаэп * Цэп = = 6,5 * 70 + 5,5 * 90 + 7,5 * 18 =	1 085
Меб = НМбст * Цст + НМбпл * Цпл + НМбэп * Цэп = = 5,5 * 70 + 6,5 * 90 + 6,5 * 18 =	1 087
Мев = НМвст * Цст + НМвпл * Цпл + НМвэп * Цэп = = 6,5 * 70 + 4,5 * 90 + 5,5 * 18 =	1 024

 

2.2.6.3. Расход покупных комплектующих изделий на производство единицы продукции (руб.) по изделиям А, Б и В определяется на основании исходных данных.

 

Таблица 2.31 - Расход покупных комплектующих изделий на производство единицы продукции (руб.) по изделиям А, Б и В

Расчет	Результат (руб.)
Кеа = НКа =	27
Кеб = НКб =	62
Кев = НКв =	41

2.2.6.4. Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции по изделиям А, Б и В с учетом премии (руб.) определяется исходя из:

- трудоемкости изделий  по видам работ (Т);

- часовой тарифной  ставки по видам работ (ТС);

- условий премирования  основных рабочих (Пр р).

 

Таблица 2.32 - Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции по изделиям А, Б и В с учетом премии (руб.

Расчет	Результат (руб.)
Ото еа = Там * ТСм + Тал * ТСл + Тас * ТСс + Пр р = = (8,5 * 53,5 + 6,5 * 71,5 + 7,5 * 55,5) * 1,47 =	1 963,55
Ото еб = Тбм * ТСм + Тбл * ТСл + Тбс * ТСс + Пр = = (8,5 * 53,5 + 9,5 * 71,5 + 7,5 * 55,5) * 1,47 =	2 278,87
Ото ев = Твм * ТСм + Твл * ТСл + Твс * ТСс + Пр = = (7,5 * 53,5 + 8,5 * 71,5 + 10,5 * 55,5) * 1,47 =	2 2339,87

 

2.2.6.5. Расчет страховых взносов в расчете на единицу изделия А, Б и В производится исходя из:

- оплаты труда основных рабочих, приходящейся на единицу продукции по изделиям А, Б и В (ОТОе);

- ставки страховых  взносов (Сесн).

 

Таблица 2.33 - Расчет страховых взносов в расчете на единицу изделия А, Б и В

Расчет	Результат (руб.)
Страх еа = ОТОеа * Сесн = 1 963,5 * 0,31 =	608,7
Страх еб = ОТОеб * Сесн = 2 278,87 * 0,31 =	706,45
Страх ев = ОТОев * Сесн = 2 2339,87 * 0,31 =	725,36

 

2.2.6.6. Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б и В, рассчитываются в следующей последовательности:

2.2.6.6.1. Определяются годовые накладные расходы в целом по предприятию как сумма годовых амортизационных отчислений по оборудованию, оплаты труда (с премиями и начислениями в ЕСН) вспомогательных рабочих и служащих, расходов электроэнергии, арендных платежей за аренду производственных помещений и аренду помещений под офис, а также канцелярских и других общехозяйственных расходов.

 

Таблица 2.34 – Годовые накладные расходы

Расчет	Результат (руб.)
НР  всего = Аг + Отвр + Сесн * Отвр + Отсл + Сесн * Отсл + Э + АПц + + АПоф + Общр = 113 970 + 226 905 + 170 963,15 + 123 844,5 + + 610 199,74 * 1,31 + 1 819 316,16 * 1,31 + 50 700 =	4 894 778,48

 

2.2.6.6.2. Рассчитывается сумма годовой оплаты труда основных рабочих на производство изделий А, Б и В (по основному производству) с учетом соответствующих программ их выпуска.

 

Таблица 2.35 – Сумма годовой оплаты труда основных рабочих на производство изделий А, Б и В (по основному производству)

Расчет	Результат (руб.)
ОТор  осн п = ∑ ППi * ОТОеi = 1 070 * 1 963,55 + 970 * 2 278,87 + 1 570 * 2 339,87 =	7 985 102,48

 

2.2.6.6.3. Определяется коэффициент (процент) накладных расходов (Кнр), который рассчитывается как отношение накладных расходов в целом по предприятию к величине годовой оплаты труда основных рабочих по основному производству.

Коэффициент накладных  расходов характеризует величину накладных расходов, приходящихся на 1 руб. оплаты труда основных рабочих.

 

Таблица 2.36 - Коэффициент накладных расходов

Расчет	Результат
Кнр = Нр всего / ОТор осн п = 4 894 778,48 / 7 985 102,48 =	0,613

 

2.2.6.6 4. И, наконец, определяются накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А. Б и В, исходя из.

- коэффициента накладных  расходов (Кнр);

- величины оплаты труда  основных рабочих на единицу  соответствующего изделия (ОТОе).

 

Таблица 2.37 – Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б и В

Расчет	Результат
НРеа = ОТО еа * Кнр = 0,613 * 1 963,55 =	1 203,64
НРеб = ОТО еб * Кнр = 0,613 * 2 278,87 =	1 396,92
НРев = ОТО ев * Кнр = 0,613 * 2 339,87 =	1 434,32

 

2.7. Проверка правильности произведенных расчетов

Основной принцип проверки правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции, рассчитанных по экономическим элементам в целом по предприятию, и по калькуляциям, то есть по затратам на производство единиц продукции А, Б и В с учетом объемов соответствующих производственных программ и затрат на незавершенное производство.

2.7.1. Расчет годовых затрат на изготовление изделий А, Б и В производится исходя из:

- затрат по калькуляционным  статьям;

- заданных объемов  их производства;

- затрат ресурсов, необходимых  для формирования незавершенного  производства в конце планируемого  года.

 

Таблица 2.38 – Годовые затраты на изготовление изделий А, Б и В

Наименование статьи калькуляции	Значение показателя на ед. продукции (руб.)	Производственная программа (шт.)	Годовые Затраты (руб.)
Материалы в основном производстве по изд.                           А Б В	1 085 1 087 1 024	1 070 970 1 570	1 160 950 1 054 390 1 607 680
1.2 В незавершенном производстве			261 860
Итого 1			4 084 880
2.1 Покупные комплектующие изделия:  в основном производстве по изд.  А                                                                 Б                                                                 В	27 62 41	1 070 970 1 570	28 890 60 140 64 370
2.2 В незавершенном производстве			140 810
Итого 2			294 210
3.1 Заработная плата основных  рабочих: в основном производстве  по изд.                                                        А Б В	1 963,55 2 278,87 2 339,87	1 070 970 1 570	2 101 001,18 2 210 501,48 3 673 599,83
3.2 В незавершенном производстве			1 066 264,5
Итого 3			9 051 366,98
4.1 Страх.взносы на заработную  плату основных рабочих: в основном  производстве по изд.                           А Б В	608,7 706,45 275,36	1 070 970 1 570	651 310,36 685 255,46 1 138 815,95
4.2 В незавершенном производстве			330 542
Итого 4			2 805 923,76
5.1 Накладные расходы по изд. А Б В	1 203,64 1 396,92 1 434,32	1 070 970 1 570	1 287 890,22 1 355 012,67 2 251 875,59
Итого 5			4 894 778,48
ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО			21 131 159,22