Пути и методы совершенствования по улучшению финансово-экономического состояния предприятия, меры по совершенствованию системы управлен

|6          |Расходы по сбору и транспортировке  нефти                                                    |+                 |                 |

|7          |Расходы по сбору и транспортировке  газа                                                     |                  |+                |

|8          |Расходы по технологической подготовке  нефти                                                 |+                 |                 |

|9          |Расходы на подготовку и освоение  производства                                               |+                 |                 |

|10         |Расходы на содержание и эксплуатацию  скважин и оборудования                                 |+                 |+                |

|11         |Цеховые расходы                                                                             |+                 |+                |

|12         |Общепроизводственные (общепромысловые) расходы                                              |+                 |+                |

 

 

 

  Аналитический учет  затрат основного и вспомогательного  производств  ведется в разрезе  экономических элементов затрат  по «Единому  справочнику экономических  элементов ОАО «СНГ» [11, С. 10-15]».

  Смета затрат по  месторождениям включает в себя  следующие экономические элементы:

   1. сырье и основные  материалы;

   2. вспомогательные  материалы;

   3. топливо;

   4. энергия;

   5. затраты на оплату  труда;

   6. отчисления на  социальные нужды;

   7. амортизация основных  фондов;

   8. услуги вспомогательных  производств НГДУ;

   9. прочие расходы.

  Смета затрат в целом  по НГДУ содержит в себе  те же элементы, что и смета  по месторождениям, за исключением  комплексного элемента «Услуги  вспомогательных производств НГДУ». Данный комплексный элемент, в  свою очередь, расшифровывается  по указанным выше элементам 1-7, 9.

  В аппарат ОАО ежемесячно  предоставляются сметы затрат  по месторождениям и в целом  по НГДУ. Сумма сметы затрат  по месторождениям должна соответствовать  общей сумме затрат по НГДУ  без внутрипроизводственного оборота.

  Смета сначала года, как по месторождениям, так и  в целом по НГДУ, должна быть  равна сумме смет за каждый  предыдущий месяц. Сводная смета  по НГДУ с учетом внутрипроизводственного  оборота должна быть равна  сводной калькуляции по НГДУ.

 

 

 

1.2.3. Распределение  общепроизводственных  расходов, затрат вспомогательных  производств. Планирование себестоимости  добычи нефти и газа

  Общепроизводственные (общепромысловые) расходы НГДУ полностью включаются  в себестоимость продукции основного  производства (нефти и попутного  газа) пропорционально затратам  по статье калькуляции «Расходы  на оплату труда производственных  рабочих».

  Работы и услуги, выполненные  цехами вспомогательного производства  в порядке оказания услуг в  рамках НГДУ, подразделениям ОАО  и на сторону, списываются на  соответствующие затратные счета  и счета реализации по планово-расчетным  ценам на основании документации, подтвержденной потребителем. Отклонения  стоимости оказанных услуг (кроме  взаимных услуг вспомогательных  производств) по планово-расчетным  ценам от фактической себестоимости  этих работ и услуг за вычетом  отклонений, приходящихся на оказанные  сторонним предприятиям работы  и услуги, относятся на соответствующие  статьи затрат производств цехов  потребителей пропорционально объему  услуг, оказанных по планово-расчетным  ценам. В случае оказания цехами  вспомогательного производства  друг другу взаимных услуг  их отклонения относятся на  соответствующие статьи производств  в ЦДНГ или бригадах добычи  по такому же принципу. Если  в данном месяце таких услуг  основному  производств оказано  не было, то отклонения вспомогательного  производства закрываются на  общепромысловые расходы НГДУ.

  План по себестоимости  продукции НГДУ начинают составлять  из расчета себестоимости по  технико-экономическим факторам  для того, чтобы определить изменение  себестоимости товарной продукции  в планируемом году по сравнению  с себестоимостью прошлого (базисного) года в результате влияния  на ее уровень различных природных, технических, технологических и  организационных факторов.

  После расчета влияния  отдельных факторов на себестоимость  продукции составляют сводный  расчет изменения себестоимости  товарной продукции в планируемом  периоде по сравнению с базисным.

  Следующим этапом составления  плана по  себестоимости продукции  НГДУ является расчет затрат  на производство, цель которого  – определение общей суммы  плановых затрат на производство  промышленной продукции.

  Для составления сметы  затрат требуется осуществить  следующие расчеты:

   1. Расчеты затрат, включаемых в себестоимость добычи  нефти и газа по прямому  признаку: основной и дополнительной  заработной платы рабочих основного  производства по добыче нефти  и газа и отчислений на социальное  страхование от этой суммы, амортизационных  отчислений от стоимости скважин  и прочих основных средств, сметы  прочих производственных расходов, относящихся непосредственно на  себестоимость добычи нефти и  газа, сметы на подготовку производства.

   2. Расчеты затрат, относящихся как на основное, так и на вспомогательное производство, а также на работы и услуги  промышленного характера на сторону: вспомогательных цехов и планово-учетных  подразделений; смет цеховых расходов  цехов; сметы общепроизводственных  расходов.

  Все указанные расчеты  и сметы используют для составления  свода затрат на производство.

 

  Свод затрат на производство  представляет собой шахматную  таблицу, в которой указываются  расчеты себестоимости продукции  НГДУ в разрезе  экономических  элементов и калькуляционных  статей затрат.

 

 

 

1.3. Анализ финансово-экономического  состояния

НГДУ «Быстринскнефть»

На 1 января 2007 года численность работающих составляет:

                                                                                                         Таблица 2.

|                    |В том числе                                                                                              |

|Всего               |                                                                                                         |

|                    |рабочие               |руководители                 |Специалисты                 |Служащие               |

|2690                |2073                  |292                          |315                         |10                     |

 

 

  Численность работающих  по сравнению с 2006 годом увеличилась  на 72 человека, в том числе рабочих  – на 58 человек.

  За 2007 год количество  вахтовиков сократилось на 35 человек  и составляет 572 чел.

  Специалистов с высшим  образованием 455 чел., из них работающих  на должности руководителей –138 чел., специалистов –188 чел., служащих  –1чел., на рабочих местах –108 чел.

  Специалистов со средним  специальным образованием – 752 чел.

  В управлении ведется  работа по улучшению качественного  состава специалистов за счет  выдвижения на вышестоящие должности. В 2006 году на вышестоящие должности  назначено 106 специалистов. Определен  состав резерва на вышестоящие  должности в количестве 98 чел.

  Комплектование кадрами  проводилось в основном за  счет приема рабочих самим  предприятием, а также за счет  обучения рабочих ведущим профессиям  в Центре политехнического обучения. Всего за год принято 845 чел., в  том числе 760 рабочих.

  В течение года уволено 773 работника, в том числе 663 рабочих. По причинам текучести выбыло 377 человек, из них по собственному  желанию 309 человек, за нарушение  трудовой дисциплины 68 человек. Процент  сменяемости составил 19,78%, процент  текучести 9,65%. В основном уволняются  рабочие, общеобразовательный и  квалификационный уровень которых  сравнительно низок и проработавшие  на данном предприятии до 3 лет.

  Анализируя баланс  использования рабочего времени  работниками НГДУ за 2008 год необходимо  отметить, что, несмотря на сокращение  потерь рабочего времени, имеют  место простои. (Таблица 3.).

      Таблица 3.

      Использование  рабочего времени работниками  НГДУ в 2008 г. по сравнению с 2007 годом

|                                                                 |Ед. изм.             |2008                         |2007                        |

|отработано часов                                                 |чел/дни              |136,3                        |136,4                       |

|потери рабочего времени                                          |чел/дни              |9,54                         |11,65                       |

|потери рабочего времени  всего                                    |чел/дни              |0,40                         |0,62                        |

|в том числе:                                                     |чел/дни              |0,11                         |0,26                        |

|неявки с разр.администрации                                      |                     |                             |                            |

|прогулы                                                          |чел/дни              |0,015                        |0,011                       |

|(количество прогулов)                                            |дн                   |38                           |29                          |

|простои                                                          |чел/дни              |0,28                         |0,35                        |

|(количество дней простоев)                                       |дн                   |721                          |893                         |

 

 

Таблица 4.

Анализ динамики производительности труда и удельных трудозатрат

|№         |Наименование показателя                      |Ед .изм.               |2007         |2008         |Темп роста(снижения)               |

|1         |Добыча нефти                                 |Т.тонн                 |7057         |7115         |100,8%                             |

|2         |Среднедействующий фонд скважин               |Скв                    |2311         |2380         |103,0%                             |

|3         |ССЧ                                          |Чел                    |3857         |3908         |101,3%                             |

|4         |Производительность труда                     |Тн/чел                 |1830         |1821         |99,5%                              |

|5         |Удельные трудозатраты                        |Чел/скв                |1,67         |1,64         |98,2%                              |

 

  Можно сказать, что  хотя и производительность труда  снизилась на 0,5 % объем добычи  нефти возрос на 0,8% (см. Таблица 4).  Этот рост вызван прежде всего  увеличение ССЧ на 1,3% и снижением  удельных трудозатрат на 1,8%.

 

1.3.1.Анализ внеоборотных  и оборотных активов

I. Внеоборотные активы

Основные фонды.

  В валюте баланса 97,8% на начало года и 98,7% на конец  отчетного года составляют основные  фонды.

  Выявляется тенденция  старения основных фондов, так  как их остаточная стоимость  на начало года в абсолютной  сумме составила 5 914 724 тыс. руб. на конец отчетного года 5 897 872 тыс. руб.

Таблица 5.

|                                          |На начало года                     |На конец года                      |Отклонения                     |

|Первоначальная стоимость                  |16 149 497                         |16 921 109                         |+77 161                        |

|Износ                                     |10 234 773                         |11 023 237                         |+78 846                        |

|Остаточная стоимость.                     |5 914 742                          |5 897 872                          |-16 852                        |

 

  За отчетный период  поступило основных фондов на  сумму 878 063 тыс. руб. из них основного  вида деятельности на сумму 878 027, в том числе: введено из незавершенного  строительства 753 448 тыс. руб., приобретено  оборудования, не требующего демонтажа  на сумму 6409 тыс. руб., получено от  организаций ОАО «СНГ» 124 614 тыс. руб.

  Выбыло из состава  основных фондов объектов на  сумму 6 409 тыс. руб. в том числе  ликвидировано 72 707 тыс. руб.

  В составе основных  фондов объектов, полностью амортизированных  на сумму 10 972 005 тыс. руб.

  В течение отчетного  года начислен износ на все  виды основных средств, кроме  скважин в количестве 576 шт. введенных  в установленном порядке в  консервацию.

                                                                                                          Таблица 6.

      Состав основных  фондов на 01.01.08

|№         |Наименование                         |Первоначальная стоимость           |Остаточная стоимость     |Уд. Вес в общем   |%         |