Разработка плана предприятия на III квартал 2007 года

 

Расчет таблицы № 10

Гр. 5 = гр. 2 * гр. 3 * гр. 4 / 1000

Гр. 7 = гр. 6 * гр. 5 / 100

Гр. 9 = гр. 8 * гр. 5 / 100

Гр. 10 = гр.5 + гр. 7 + гр. 9

Гр. 12 = гр. 11 * гр. 10 / 100

Гр. 13 = гр. 10 +гр. 12 

Среднемесячные должностные оклады по функциям, руб.:

- технико-экономическое планирование                             - 7700

- бух. учет и финансовая деятельность                               - 7600

- комплектование и подготовка  кадров                               - 6300

- материально-техническое снабжение  и сбыт - 7700

- организация труда и зарплаты - 7600

- технологическая подготовка производства - 7500

- конструкторская подготовка производства - 7800

- оперативно-производственное планирование - 6700

- охрана труда и техника безопасности - 6000

- прочие функции - 6200

- руководители - 9400

- прочие служащие   - 6400

Средний процент надбавок – 20%

 

Таблица 11.

Фонд заработной платы служащих по плану на III квартал 2007г.

№ п/п	Производственно-управленческие функции	СМО, руб.	Надбавка		Численность, чел.	ФЗП, т.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Технико-экономическое планирование	7700	20	1540	10	277
2	Бух. учет и финансовая деятельность	7600	20	1520	15	410
3	Комплектование и подготовка кадров	6300	20	1260	4	91
4	Материально-техническое снабжение и сбыт	7700	20	1540	11	305
5	Организация труда и зарплаты	7600	20	1520	5	137
6	Технологическая подготовка производства	7500	20	1500	14	378
7	Конструкторская подготовка производства	7800	20	1560	12	337
8	Оперативно- производственное планирование	6700	20	1340	6	145
9	Охрана труда и техника безопасности	6000	20	1200	2	43
10	Прочие функции	6200	20	1240	5	112
11	Руководители	9400	20	1880	20	677
12	Прочие служащие	6400	20	1280	10	230
13	ИТОГО:	X	X	X	114	3142

 

Расчет таблицы № 11

Гр. 5 = гр. 3 * гр. 4 / 100

Гр. 7 =  (гр.3 + гр.5) * гр. 6 * 3 / 1000

 

Таблица 12.

Фонд заработной платы по плану на III квартал 2007г.

№ п/п	Фонд заработной платы	Сумма, тыс. руб.
1	Всего в том числе: Промышленно-производственный персонал из него: а) основных производственных рабочих б) вспомогательных рабочих в) служащих	79807     78152   66607   8403 3142
2	Непромышленная группа	1655

 

Расчет таблицы № 12

Ст. 1 = а + б + в

Ст. 2 = ст. 1 / таб. 7 ст. I * таб. 7 ст. II

Всего = ст. 1 + ст. 2

 

Фонд зарплаты непромышленного персонала определим следующим образом:

ФЗП ппп

ФЗП нпп =      Ч ппп * Ч нпп , где

ФЗП нпп – фонд зарплаты непромышленного персонала

Ч нпп – численность непромышленного персонала.

 ФЗП нпп = 78152 / 2361 * 50 = 1655 тыс. руб.

Определим отчисления на соц. страхование НПГ:

1655 * 26 % = 430 тыс. руб.

Фонд оплаты труда с учетом отчислений от прибыли

 ФОТ = ФЗП + отчисления на оплату  труда

 

          Из прибыли, направленной на оплату труда  непромышленной группы и материальное  стимулирование ППП можно определить  сколько было израсходовано на  НПГ и прибыль ППП:

 

9162 (прибыль)

 

НПГ прибыль ППП

           з/п    -   1655 тыс. руб. 9162 – 2085 = 7077 тыс. руб.

   соц. отч.  -  +  430 тыс. руб.

                         2085 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13.

 

Сводный план по труду и зарплате на III квартал 2007г.

Показатели	Ед. измерения	Результат
1	2	3
ВСЕГО ПО ПРЕДПРИЯТИЮ Численность работающих Фонд оплаты труда в т. ч. отчисления от прибыли на оплату труда	чел. тыс. руб.   тыс. руб.	2411 86884   8732
ПРОМЫШЛЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Объем сбыта в оптовых ценах предприятия (без НДС) Объем производства продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) Численность ППП из него рабочих Фонд оплаты труда ППП в том числе средства, не включаемые в себестоимость продукции Производительность труда (выработка товарной продукции на одного работающего ППП) Средняя зарплата работающего ППП (месячная)	тыс. руб.   тыс. руб. чел. чел. тыс. руб.   тыс. руб.     тыс. руб./чел.   руб.	178741   174393 2361 2247 85229   7077     74   12033
ПО НЕПРОМЫШЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Численность работающих           непромышленной группы Фонд оплаты труда Средняя зарплата работающего НПГ (месячная)	чел. тыс. руб.   руб.	50 1655   11033

 

Расчет таблицы № 13

Ст. 1 = таб. 7 (всего) = 2411 чел.

Ст. 2 = ст.8 + ст. 13 = 85229 + 1655 = 86884 тыс. руб.

Ст. 3 = таб. 22 ст.4а – соц. отчисления НПГ = 9162 – 430 = 8732 тыс. руб.

Ст. 4 = таб. 2 гр. 4 (итого)

Ст. 5 = таб. 3 гр. 7 (итого)

Ст. 6 = таб. 7 ст. I

Ст. 7 = таб. 7 ст. 1

Ст. 8 = таб. 12 ст. 1 + таб. 13 ст. 9 = 78152 + 7077 = 85229 тыс. руб.

Ст. 9 = таб. 22 ст. 4а – затраты на НПГ = 9162 – 2085 = 7077 тыс. руб.

Ст. 10 = ст.5 / ст.6

Ст. 11 = ст. 8 / ст. 6 / 3 * 1000 = 85229/ 2361 / 3 * 1000 = 12033 тыс. руб.

Ст. 12 = таб. 7 ст. II

Ст. 13 = таб. 12 ст. 2

Ст. 14 = ст. 13 / ст. 12 / 3 * 1000 = 1655 / 50 / 3 * 1000 = 11033 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел V.

Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности.

 

Точная оценка  себестоимости  продукции  является  одним  из  наиболее важных  и  сложных  вопросов  экономики  предприятия  и   осуществляется   в соответствии с «Положением о составе затрат  по  производству  и  реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о  порядке формирования  финансовых  результатов,   учитываемых   при   налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г.  №661  с изменениями и дополнениями от 21.03.96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по  элементам  затрат  и статьям расходов.

Для ряда  задач  планирования  деятельности  предприятий  используются упрощенные   способы   приближенной    оценки    себестоимости    продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата  труда производственных рабочих и  др.)  непосредственно  связаны  с  производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их  себестоимость. Косвенные затраты  (цеховые,  общезаводские,   внепроизводственные   расходы)   обычно связаны с производством нескольких видов продукции  и  распределяются  между ними пропорционально какой-либо базе (например,  основной  заработной  плате производственных  рабочих).

Уровень рентабельности,  закладываемый  в  цены,  должен  обеспечивать потребности  в   развитии   и   техническом   перевооружении   производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении  оборотных  средств,  платежи  во внебюджетные фонды и другое

Совокупность всех текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции, выраженных в денежной форме, образует себестоимость этой продукции.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем, в котором отражаются все успехи и недостатки производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Она отражает рациональность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, основных и оборотных фондов, уровень организации производства и тру

 В процессе производства  продукции предприятия расходуют  множество видов предметов труда, используют разнообразные средства  труда, затрачивают разный по  квалификации труд работников, осуществляют  различные затраты денежных средств. При планировании, учете и анализе себестоимости составляющие ее виды затрат объединяются по какому-либо признаку в ограниченное число групп, т. е.  производится классификация затрат, составляющих себестоимость продукции. Классификация затрат позволяет решать вопросы управления затратами на предприятии путем изучения процессов формирования затрат и взаимоотношений между их отдельными группами.

В зависимости от целей и методов различают несколько способов классификации затрат. На практике наиболее часто используются следующие способы их классификации:

• по экономическому содержанию;
• по целевому назначению и месту возникновения;
• по роли в производственном процессе;
• по способу отнесения на себестоимость отдельных видов выпускаемой продукции;
• по характеру связи с изменением объема производства.

       При классификации  затрат по экономическому содержанию  основным признаком группировки  затрат является однородность  их экономического содержания. В  соответствии с этим все затраты, составляющие себестоимость, группируются по экономически однородным элементам. При этой классификации не имеет значения, где и с какой целью расходуются те или иные виды ресурсов, необходимо только, чтобы затраты, включенные в одну группу, имели одинаковую экономическую природу.

 

V.1 Прибыль и рентабельность.

Прибыль – важнейшая категория рыночной экономики. Она является главной движущей экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом предпринимательской деятельности. В то же время она отражает все многообразие производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В  обобщенном виде понятие прибыли может быть сформулировано следующим образом: «Прибыль  представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал; она характеризует вознаграждение предпринимателя за риск осуществления предпринимательской деятельности и представляет собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления этой деятельности».

В современных условиях роль прибыли в деятельности предприятий значительно возросла; показатель прибыли стал одним из важнейших при планировании и оценке их производственно-хозяйственной деятельности

Прибыль – это результативный важнейший и обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении количественную и качественную стороны деятельности предприятия: рост объема производства, снижение себестоимости продукции и повышение ее качества, улучшение использования основных фондов и оборотных средств и т. п. Прибыль более полно, чем себестоимость, отражает результаты всей деятельности предприятий, поскольку она непосредственно связана с реализацией продукции.

Рост прибыли предприятий в условиях рыночной экономики характеризуется следующим:

1. Прибыль является главной целью предпринимательской деятельности. Рост прибыли предприятия служит побудительным мотивом деятельности не только собственника имущества, но и наемных менеджеров и остального персонала предприятия.
2. Прибыль, получаемая предприятиями, создает базу экономического развития государства в целом. Механизм перераспределения прибыли через налоговую систему позволяет в значительной степени формировать доходную часть федерального и местных бюджетов, что дает возможность осуществить намеченные программы развития экономики и реализовать общегосударственные и местные социальные программы.
3. Прибыль предприятия является важнейшим критерием эффективности конкретной производственной деятельности и основным регулятором «перелива» капитала в производства, где его использование наиболее эффективно.
4. Прибыль является основным внутренним источником  формирования финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его развитие. Чем больше прибыли направляется на развитие предприятия и обеспечение его хозяйственной самостоятельности, тем выше уровень его самофинансирования и меньше потребность в привлечении средств из внешних источников. Это повышает конкурентные позиции предприятия на рынке.
5. Прибыль является основным защитным механизмом, предохраняющим предприятие от угрозы банкротства, которое может возникнуть и в условиях прибыльной производственно-хозяйственной деятельности, в частности – при использовании необоснованно высокой доли заемных средств, особенно краткосрочных кредитов. В этих условиях прибыльное предприятие за счет образованных из прибыли резервных фондов может быстро увеличить долю собственных средств и тем самым повысить свою финансовую устойчивость и платежеспособность.

  Для целей анализа и оценки деятельности предприятий широко используются показатели рентабельности, характеризующие относительную величину прибыли.