Расчет показателей экономической эффективности деятельности предприятия ООО «А-Баланс»

 

З на весь V =  УНР * Ор(план)   Зодноднев = З на V / 360(д.) (т.р.)                     

3,33*1800 = 5994                             5994/360 = 16,65                             

2,67*1800 = 4806                             4806/360 = 13,35

3,50*1800 = 6300                             6300/360 = 17,5

0,90*1800 = 1620                             1620/360 = 4,5

1,33*1800 = 2394                             2394/360 = 6,65

1,27*1800 = 2286                             2286/360 = 6,35

1,33*1800 = 2394                             2394/360 = 6,65

 

Норму запаса выписать из исходных данных.

Зодноднев. * Н.З.(т.р.)

16,65*35 = 582,75

13,35*35 = 467,25

17,5*26 = 455

4,5*31 = 139,5

6,65*86 = 571,9

6,35*10 = 63,5

6,65*5 = 33,25

(Готовая  продукция; Запчасти и МБП; Расходы  буд. периодов. См. ис.данные 2.2.)

 

          Норматив оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии рассчитывается по формуле:

                                               НСЫР = PСУТ  × НЗ,                                           (6)

где PСУТ – однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

НЗ – норма запаса, дней.

Однодневные материальные затраты рассчитываются по следующей формуле:

                                          ,                                                           (7)

где РГОД – материальные затраты на годовой объем продукции, тыс. руб.

Норматив по незавершенному производству:

                                        ННЗП = CCУТ × ДПЦ × КНЗ,                                       (8)

где  CCУТ – однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.;

ДПЦ – длительность цикла изготовления продукции, дней;

КНЗ = (1 + m) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

Однодневные затраты (среднесуточная себестоимость):

                                                 ,                                               (9)

где СГОД – себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

Норматив по готовой продукции:

                                             НГП = CСУТ  × ,                                                    (10)

где - норма запаса для готовой продукции, дней.

Совокупный норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам.

                               

2. Показатели  использования оборотных средств

 

В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости;
• коэффициент загрузки средств в обороте;
• длительность одного оборота оборотных средств.

Плановый коэффициент оборачиваемости рассчитывается исходя из суммы выручки по плану и рассчитанного норматива оборотных средств.

Далее, используя фактическую сумму выручки и фактический коэффициент оборачиваемости, рассчитывается фактический норматив оборотных средств.

Значения коэффициента загрузки средств в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану, и по факту.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 2.3.

После таблицы приводятся расчеты показателей.

Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	30906	27506,34
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	3087,33	275063
Коэффициент оборачиваемости	10	10
Коэффициент загрузки	0,099	0,099
Длительность одного оборота, дней	36	36

Ноб(факт.) = Ор/ Коб = 27506,34/2750,63 = 10

Необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

± ∆Осотн = Вф/Коф – Вф/Котн = 30906/10 – 27506,34/10 = 3090,6-2750,634 = 339,96

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

                                        ± ∆Д = ДФАКТ – ДПЛАН = 36-36 =0                                       (11)

 

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств:

                          ± ∆ОСАБС = ОСФАКТ – ОСПЛАН = 2750,63 – 3087,33 = -336,7                  (12)                  

 

 

   ± =3090,6/10 – 27506,34/10 =  3090,6 – 2750,634 = 339,96   (13)                                            

 

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период.

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их  оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Вывод:

При сравнении показателей эффективности использования оборотных средств определила, что стоимость уменьшилась 11%.

 

3. Труд и заработная плата

 

1. Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

 

Оплата труда  - это система отношений, которые связаны с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.Оплата труда может производиться в различных формах: денежной, натуральной, смешанной.

Заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Производительность труда – мера эффективности труда. Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время.Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда(рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в ед. времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, т.к.  в одном случае сокращаются текущие  издержки на производство ед. продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих», а в другом – ед. времени производится больше продукции.

          В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.

Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала.

Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе данных варианта.

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
Основные рабочие, всего,                     в том числе:	-	50	55
аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор	6 5 4 5 4	19 11 9 6 5	22 13 7 8 5
Вспомогательные рабочие, всего,      в том числе:	-	22	24
слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик	6 5 4 6	7 7 6 2	5 7 9 3
Руководители и специалисты, всего, в том числе:	-	28	26
начальник зам. начальника специалисты специалисты	- - высш. катег. 1 категория	1 1 9 17	1 1 9 15
Всего	-	100	105

Вывод: на предприятии произошло увеличение численности работающих на 5,вспомогательных на 2 человека, а численность руководителей сократилась на 2 человека. В общем структура  на предприятии существенно не изменилась.

Далее, основываясь на данных своего варианта, необходимо рассчитать производительность труда на 1 работающего и 1 рабочего по плану и по факту в натуральном и стоимостном выражении, а также абсолютное и относительное изменение показателей.

Расчет производительности труда сводится в таблицу 3.2.

Далее необходимо определить влияние изменений производительности труда и численности ППП на изменение объема производства и сделать выводы о влиянии каждого фактора.

Влияние изменения  производительности труда на объем производства (±ΔNПТ) определяется по формуле:

                                       ±ΔNПТ =  ЧФ ∙ (ПТФ – ПТПЛ),                                     (16)

где ЧФ - фактическая численность ППП, чел.;

ПТПЛ, ПТФ – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (±ΔNЧ.) определяется по формуле:

                                ±ΔNЧ = (ЧФ – ЧПЛ.) ∙ ПТПЛ.,                                   (17)

где ЧПЛ – плановая численность ППП, чел.

Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) в результате указанных факторов определяется по формуле:

                                ± ΔN = (±ΔNПР) + (±ΔNЧ.).                                    (18)

Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей		Изменение показателей  (+,-)
	по плану	по факту	абсолют-ное	относи-тельное, %
Объем реализации в натуральном выражении, тонн Объем реализации в стоимостном выражении (выручка), тыс. руб. Численность ППП, всего:      в том числе, основные и вспомогательные рабочие Производительность труда:       на 1 работающего:  тонн /чел.  тыс. руб./чел.       на 1 рабочего: тонн /чел. тыс. руб./чел.	1800   30906 100   72   18   309,06   25 429,25	1602   27506,34 105   79   15   261,97   20 348,18	-198   -3399,66 5   7   -3   -47,03   -5 -81,07	-11%   -11% 5%   9%   -16%   -15%   -20% -18%

 

Пт1РАБОТАЮЩЕГО = Ор (п.) / 100(тонны.чел.) = 1800 / 100 = 18(тонн.чел.)

Пт1РАБОТАЮЩЕГО = Ор(ф.) / 105 (тонны.чел.) = 1602 / 105 = 15(тонн.чел.)

Пт1РАБОЧЕГО = Ор(п.)/72(т.р.) = 309,06 / 72 = 429,25(т.р./чис.)

Пт1РАБОЧЕГО = Ор(п.)/79(т.р.) = 27506,34 / 79 = 348,18(т.р./чис)

 

 

 

2. Расчет заработной платы

Фонд заработной платы ППП рассчитывается по тарифным ставкам и окладам.

При расчете зарплаты, кроме тарифного фонда, необходимо учитывать систему доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцированно с учетом труда, в зависимости от режима работы и т.д. Все доплаты, связанные с режимом и условиями работы условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).

Стимулирующие выплаты принимаются в размере 30% от основного фонда заработной платы(тарифный фонд + доплаты).

Дополнительный фонд заработной платы, к которому относится оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и других принимается в размере 12% от основного фонда заработной платы (тарифный фонд + доплаты).

Результаты расчета планового фонда заработной платы по основным и вспомогательным рабочим сводятся в таблицу 3.3.

В таблице 3.4 проводится расчет планового фонда заработной платы руководителей и специалистов.

Заполнение таблиц должно сопровождаться примерами расчетов.

Фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала предприятия рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих и окладов руководителей и специалистов.

При расчете зарплаты, кроме тарифного фонда, необходимо учитывать систему доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано, с учетом условий труда, в зависимости от режима работы и т.д. В данной работе все доплаты, связанные с режимом и условиями работы, условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).

 

Таблица 3.3 - Расчет планового фонда заработной платы рабочих

Перечень рабочих	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд ЗП,     тыс. руб.	Доплаты и  надбавки  (10%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы,        тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%),  тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления, тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Основные рабочие аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор	6 5 4 5 4	19 11 9      6      5	29,5 27,5 26 28 25	1900 часов в год	1064,50 574,48 44,6 319,2 237,5	106,450 57,448 44,46 31,92 23,75	1170,95 631,96 489,06 351,12 261,25	351,28 189,59 146,72 105,35 78,38	140,52 75,85 58,68 42,13 31,35	1662,8 897,4 694,46 498,6 370,98	498,84 269,22 208,34 149,58 111,23	2161,7 1166,62 902,8 648,18 482,21
Итого	-	50	136	-	2641	264,1	2904,34	871,32	348,53	4124,25	1237,21	5361,51
Вспомогательные рабочие слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик	6 5 4 6	7 7 6 2	28 26 24 27	1800 часов в год	3528 327,6 259,2 97,2	352,8 327,6 259,2 9,72	70,56 65,52 285,12 106,92	21,16 19,65 85,55 32,08	8,46 7,86 34,21 12,83	100,18 93,03 404,88 151,83	30,05 27,91 121,46 45,55	130,23 120,94 526,34 197,40
Итого	-	22	105	-	4212	21,2	528,12	158,44	63,36	749,92	224,1	974,91
Всего	-	72	241	-	6853	685,3	3432,46	1029,76	411,89	4874,17	1461,31	6336,42