Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2015 в 19:25, контрольная работа
Российская компания, специализирующаяся на производстве газированных напитков и имеющее необходимое количество свободных денежных средств, принимает решение о расширении товарного ассортимента.
Компания принимает участие в реализации проекта по организации производства соков.
Суть проекта: организация выпуска продукции из корейских консервантов, добавляя пищевой краситель и эссенцию.
Для организации производства Компания берёт в аренду производственные площади 400 м2 и 50м2 под офис.
Планируется, что количество рабочих дней в месяц составит 26 дней (312 дней в году).
Таким образом, годовая сумма амортизации составила 78,12 тыс. руб., а месячная сумма – 6,51 тыс. руб.
На следующем этапе проведем расчет затрат на электроэнергию, исходные данные для расчета представлены в табл. 5.
Фонд рабочего времени оборудования рабочего времени определим следующим образом:
Т = nсм × tсм × Nрд, час
где Т – фонд рабочего времени оборудования рабочего времени, час.;
nсм – количество рабочих смен;
tсм –продолжительность одной смены, час.;
Nрд ‒ количество рабочих дней в периоде.
Сведения о режиме работы организации представлены в исходных данных. Планируется, что количество рабочих дней в месяц составит 26 дней (312 дней в году). Режим работы 2 смены по 8 часов.
Фонд рабочего времени в месяц при двухсменном режиме составит:
Т = 26 дней х 2 смены х 8 час. = 416 часов
Стоимость энергии 1,6 руб. за 1 кВт/ч
Расходы на электроэнергию по машине разлива составят:
Рэл = 2 х 3 х 416 х 1,60 / 1000 = 4,0 тыс. руб.
Расчет остальных сумм затрат на электроэнергию представлен в таблице 9.
Таблица 9. Расчет суммы затрат на электроэнергию, тыс. руб.
Наименование оборудования |
Количество единиц, шт. |
Потребление энергии на единицу оборудования, кВт/ч |
Суммарное потребление энергии, кВт/ ч |
Фонд рабочего времени, за месяц, час |
Сумма затрат на электроэнергию за месяц, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 = 2×3 |
5 |
6 |
Машина разлива автоматическая |
2 |
3 |
6 |
416 |
4,0 |
Укупорочное оборудование |
4 |
2,2 |
8,8 |
416 |
5,9 |
Конвейер |
2 |
1,6 |
3,2 |
416 |
2,1 |
Этикетировочный автомат |
1 |
0,6 |
0,6 |
416 |
0,4 |
Освещение |
- |
- |
7,5 |
416 |
5,0 |
Всего затрат |
17,4 |
Общая ежемесячная сумма затрат на электроэнергию для работы оборудования составит 17,4 тыс. руб.
На следующем этапе определим величину постоянных затрат. Информация о составе и величине постоянных затрат содержится в исходных данных.
Таблица 10. Расчет величины постоянных затрат
Состав постоянных затрат |
Алгоритм расчета |
В месяц, тыс. руб. |
Аренда |
350 х (400+50) / 1000 |
157,5 |
Реклама |
(157,5 + 1217,5 + 6,51) х 8% |
110,52 |
Заработная плата управленческого персонала |
48700 /12 х 30% |
1217,5 |
Амортизация |
табл. 8 |
6,51 |
Всего постоянных затрат |
1492,03 |
Таким образом, сумма постоянных затрат в месяц составит 1492,03 тыс. руб.
Расчет полной себестоимости продукции за два года необходимо представить в табл.11 . Таблица объединяет результаты расчетов, представленных в табл. 6 - 10
Таблица 11. Полная себестоимость продукции
Статьи затрат |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего |
Себестоимость продукции за 1 год |
|||||||||||||
Сырье и материалы (табл. 6) |
35,3 |
35,3 |
35,3 |
45,2 |
45,2 |
100,4 |
100,4 |
100,4 |
100,4 |
45,2 |
45,2 |
100,4 |
788,9 |
Электроэнергия (табл. 9) |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
208,5 |
Заработная плата производственных рабочих (исходные данные) |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
48700,0 |
Заработная плата управленческого персонала (30% от ФОТ основных производственных рабочих) |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
14610,0 |
Амортизация табл. 8) |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
78,1 |
Реклама (табл. 10) |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
1326,2 |
Аренда табл. 10) |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
1890,0 |
Хранение материальных ресурсов (8% от стоимости материалов) |
2,8276 |
2,8276 |
2,8276 |
3,6 |
3,6 |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
3,6 |
3,6 |
8,0 |
63,1 |
Себестоимость продукции (сумма всех статей затрат) |
5605,9 |
5605,9 |
5605,9 |
5616,6 |
5616,6 |
5676,1 |
5676,1 |
5676,1 |
5676,1 |
5616,6 |
5616,6 |
5676,1 |
67664,8 |
Продолжение табл. 11
Статьи затрат |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего |
Себестоимость продукции за 2 год |
|||||||||||||
Сырье и материалы (табл. 6) |
46,7 |
46,7 |
46,7 |
63,6 |
63,6 |
96,1 |
124,4 |
124,4 |
96,1 |
73,5 |
73,5 |
100,4 |
955,7 |
Электроэнергия (табл. 9) |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
208,5 |
Заработная плата производственных рабочих (исходные данные) |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
4058,3 |
48700,0 |
Заработная плата управленческого персонала (30% от ФОТ основных производственных рабочих) |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
1217,5 |
14610,0 |
Амортизация табл. 8) |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
78,1 |
Реклама (табл. 10) |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
110,5 |
1326,2 |
Аренда табл. 10) |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
1890,0 |
Хранение материальных ресурсов (8% от стоимости материалов) |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
5,1 |
5,1 |
7,7 |
10,0 |
10,0 |
7,7 |
5,9 |
5,9 |
8,0 |
76,5 |
Себестоимость продукции (сумма всех статей затрат) |
5618,1 |
5618,1 |
5618,1 |
5636,4 |
5636,4 |
5671,6 |
5702,1 |
5702,1 |
5671,6 |
5647,1 |
5647,1 |
5676,1 |
67845,0 |
Таким образом, мы рассчитали помесячную сумму себестоимости продукции, что представляет собой сумму всех статей затрат.
Себестоимость продукции за первый год инвестиционного проекта составит 67664,8 тыс. руб., за второй год - 67845,0 тыс. руб.
Согласно исходным данным, рентабельность продаж инвестиционного проекта составляет 35%, следовательно, выручка от продаж составит 135% от себестоимости продаж.
Расчет выручки от продаж представлен в таблице 12.
Таблица 12. Выручка от продажи продукции
Месяц |
Первый год |
Второй год | ||
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
Выручка, тыс. руб. | |
1 |
5605,9 |
7568,0 |
5618,1 |
7584,5 |
2 |
5605,9 |
7568,0 |
5618,1 |
7584,5 |
3 |
5605,9 |
7568,0 |
5618,1 |
7584,5 |
4 |
5616,6 |
7582,4 |
5636,4 |
7609,2 |
5 |
5616,6 |
7582,4 |
5636,4 |
7609,2 |
6 |
5676,1 |
7662,8 |
5671,6 |
7656,6 |
7 |
5676,1 |
7662,8 |
5702,1 |
7697,8 |
8 |
5676,1 |
7662,8 |
5702,1 |
7697,8 |
9 |
5676,1 |
7662,8 |
5671,6 |
7656,6 |
10 |
5616,6 |
7582,4 |
5647,1 |
7623,6 |
11 |
5616,6 |
7582,4 |
5647,1 |
7623,6 |
12 |
5676,1 |
7662,8 |
5676,1 |
7662,8 |
Всего |
67664,8 |
91347,5 |
67845,0 |
91590,8 |
Таким образом, выручка от продаж за первый год инвестиционного проекта составит 91347,5 тыс. руб., за второй год – 91590,8 тыс. руб.
Для оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитаем чистую текущую стоимость инвестиционного проекта по годам.
Расчет чистого денежного потока по годам представлен в табл. 13 и 14.
Таблица 13. .Расчет чистой текущей стоимости (NPV) за первый год
Статьи затрат |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего |
Операционная деятельность |
|||||||||||||
1.Выручка |
7568,0 |
7568,0 |
7568,0 |
7582,4 |
7582,4 |
7662,8 |
7662,8 |
7662,8 |
7662,8 |
7582,4 |
7582,4 |
7662,8 |
91347,5 |
2. Себестоимость, |
5605,9 |
5605,9 |
5605,9 |
5616,6 |
5616,6 |
5676,1 |
5676,1 |
5676,1 |
5676,1 |
5616,6 |
5616,6 |
5676,1 |
67664,8 |
3. В т.ч. амортизация |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
78,1 |
4. Прибыль от продаж (п. 1 – п.2) |
1962,1 |
1962,1 |
1962,1 |
1965,8 |
1965,8 |
1986,7 |
1986,7 |
1986,7 |
1986,7 |
1965,8 |
1965,8 |
1986,7 |
23682,7 |
5. Налог на прибыль (20% от п.4) |
392,4 |
392,4 |
392,4 |
393,2 |
393,2 |
397,3 |
397,3 |
397,3 |
397,3 |
393,2 |
393,2 |
397,3 |
4736,5 |
6. Чистая прибыль (п. 4 – п.5) |
1569,7 |
1569,7 |
1569,7 |
1572,6 |
1572,6 |
1589,3 |
1589,3 |
1589,3 |
1589,3 |
1572,6 |
1572,6 |
1589,3 |
18946,2 |
7. Сальдо от операционной деятельности (п.6 + п.3) |
1576,2 |
1576,2 |
1576,2 |
1579,2 |
1579,2 |
1595,8 |
1595,8 |
1595,8 |
1595,8 |
1579,2 |
1579,2 |
1595,8 |
19024,3 |
Инвестиционная деятельность |
|||||||||||||
8. Размер инвестиций |
700,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
700,0 |
9. Продажа активов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
10. Сальдо от инвестиционной деятельности (п.9 - п.8) |
-700,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
700,0 |
Финансовая деятельность |
|||||||||||||
11. Заемные средства |
700 |
0,0 | |||||||||||
12. Погашение основного долга |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
-700,0 |
-700,0 |
13. Проценты к уплате |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-126,0 |
14. Сальдо денежного
потока по финансовой |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-10,5 |
-710,5 |
-826,0 |
15. Сальдо всех денежных потоков (п.7 + п.10 + п. 14) |
865,7 |
1565,7 |
1565,7 |
1568,7 |
1568,7 |
1585,3 |
1585,3 |
1585,3 |
1585,3 |
1568,7 |
1568,7 |
885,3 |
18898,3 |
16. Накопленное сальдо |
865,7 |
2431,4 |
3997,1 |
5565,8 |
7134,5 |
8719,8 |
10305,1 |
11890,4 |
13475,7 |
15044,4 |
16613,1 |
17498,4 |
113 541,4 |
Информация о работе Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта