Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия

2.3.2.Расчет численности  основных рабочих

Ч_{осн раб} = ;

Ч_{осн раб} =

Расчет численности  руководителей, специалистов и служащих (РСС):

Ч_РСС = *Ч_осн;

Ч _РСС = * 164 = 46;

Расчет численности  вспомогательных рабочих:

Ч_всп= *Ч_осн;

Ч_всп= * 164 = 66

 

 

 

Таблица №2 – Расчет численности рабочих по категориям

Категория работающих	Количество человек	Разряд работ	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка, руб/час.
1.Рабочие:
основные в т.ч.                    а) 10% б) 40% в) 30% г) 15% д) 5%	164 16 64 48 16 6	2 3 4 5 6	1,36 1,84 2,68 3,62 4,20	41.2 55.8 81.2 109.7 127.3
вспомогательные, в т.ч.    а) 10% б) 30% в) 40% г) 20%	66 6 19 27 14	1 2 3 4	1,0 1,36 1,84 2,68	24.3 33,1 44.7 65.1
2.Руководители специалисты  и служащие	46
ИТОГО	276

 

2.3.3. Разработка внутрипроизводственной  тарифной сетки

Таблица №3 – Тарифная сетка рабочих  на предприятии

Категории рабочих	Разряды и соответствующие  им тарифные коэффициенты
	Ставка 1 раз-ряда	1	2	3	4	5	6
	Коэф.	1,0	1,36	1,84	2,68	3,62	4,20
Основные	30,3	30,3	41,2	55,8	81,2	109,7	127,3
Вспомогательные	24,3	24,3	33,1	44,7	65,1	88	102,1

 

Тарифная ставка вспомогательного рабочего на 20% меньше основного.

Средний разряд основных рабочих рассчитывается:

Т_ср= Т_м+ ;

где Т_м — ближайший меньший тарифный разряд

К_ср — средний тарифный коэффициент разряда рабочих

 

       К₁ — тарифный коэффициент ближайшего меньшего тарифного разряда

       К₂— тарифный коэффициент ближайшего большего тарифного разряда

где  к — тарифный коэффициент  соответствующего разряда 

Ч_яв — явочное число рабочих с соответствующим разрядом

Тогда определяется средний тарифный коэффициент

Кср.осн = ;

Т_ср.осн= 2 +

Кср.всп= ;

Т_ср.всп= 2 + ;

Средняя тарифная ставка определяется как:

С_т.с. = К_с * С_т1;

где К_с - средний тарифный коэффициент;

С_т1 - тарифная ставка первого разряда

С_т.с. для основных = × 30,3 = 74,24;

C_т.с. для вспомогательных =24,3 * 2,45=59,54;

2.3.4Расчет фонда заработной  платы работников по категориям

Расчет основной заработной платы:

Основная заработная плата рассчитывается по формуле:

ОЗП = ЗП_прям + Премия + Н_вред+ РН(руб);

где ЗП_прям- прямая заработная плата, руб;

      Премия - премия, руб;

Н_вред- надбавка за вредные условия труда, руб;

      РН - районная надбавка, руб.

ОЗП_осн = 25 241 600 + 2 019 328 + 11 358 720 +  11 946 772= 50 566 420;

ОЗП_всп= 8 097 440 + 647 795 + 3 643 848 + 3 833 199= 16 222 282;

ОЗП_РСС = 2 530 000 + 1 138 500 + 202 400 +1 100 550= 4 971 450;

Расчет прямой заработной платы:

ЗП_прям = С_{тч ср} × Тр (руб);

где С_{тч ср} -средняя тарифная ставка, руб/час;

Тр - годовая трудоемкость, чел-час.

ЗП_прям= 74,24 * 340 000 = 25 241 600 для основных рабочих;

ЗП _прям= 59,54 * 136 000  = 8 097 440 для вспомогательных рабочих;

Для расчета ЗП_прям вспомогательных рабочих трудоемкость работ рассчитывается:

Тр_вспом= × Тр (чел-час);

Тр_{вспом =} × 340 000 = 136 000;

Для расчета ЗП_прям РСС применяется формула:

ЗП _{прям РСС} = оклад * 11 (руб);

Годовая сумма  ЗП определяется по окладам на 11 месяцев:

ЗП _{прям РСС} = 5000 * 11 = 55 000;

Для всех РСС  ЗП составит: 55000*46 =2 530 000;

Расчет надбавки за вредные условия труда применим к вспомогательному персоналу:

Н _вред =   (руб);

 Н _вред = для вспомогательных рабочих;

Расчет доплат:

Расчет суммы доплат за работу в вечернюю смену:

Н _веч= 0,2 * С_{тч ср} * Т_вч* Д _в.см* Ч _вч

где С_тчср - средняя часовая тарифная ставка, руб;

      0,2 - доля доплат за работу в вечерние часы, руб;

      Т_вч- количество вечерних часов работы за смену, ч;

      Д_в.см - количество дней (смен) вечерней работы ( при многосменном режиме работы предприятия необходимо поделить на сменный режим С_реж),

Ч _вч- количество работающих в вечернюю смены

Н_веч=0,2*74,24*4*247*82= 1 202 925 для основных рабочих;

Н_веч= 0,2*59,54 * 4 * 247 *33= 388 248 для вспомогательных рабочих;

Расчет премии:

Премия рассчитывается по формуле:

Премия = * ЗП _прям;

Премия = * 25 241 600 =11 358 720 для основных рабочих;

Премия = * 8 097 440 = 3 643 848 для вспомогательных рабочих;

Премия = * 2 530 000 = 1 138 500 для РСС;

Расчет районной надбавки:

Районная надбавка рассчитывается по формуле:

РН = * (ЗП _прям + Премия + Н_вред+ Н_вч) ; (руб)

РН = *(25 241 600 + 11 358 720 + 2 019 328 + 1 202 926) = 11 946 772 для основных рабочих;

РН = * (8 097 440 + 3 643 848 + 647 795 + 388 248) = 3 833 199 для вспомогательных рабочих;

РН = (2 530 000 + 1 138 500) = 1 100 550 для РСС;

2.3.5. Расчет дополнительной  заработной платы

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата очередных, дополнительных  и учебных отпусков;

2) оплата времени исполнения  государственных обязанностей;

3) прочие доплаты (оплаты выслуги  лет).

Дополнительная заработная плата  рассчитывается по формуле:

ДЗП = *ОЗП;

 где % ДЗП – процент дополнительной заработной платы,

%ДЗП = +1%;

 

%ДЗП = = 9,52% для основных и вспомогательных;

%ДЗП = = 9,52 % для РСС;

 

ДЗП_осн = *50 566 420 = 4 813 923 для  основных;

ДЗП_всп = *16 222 282 = 1 544 361 для вспомогательных;

ДЗП_РСС= *4 971 450 = 457 373;

2.3.6. Расчет фонда заработной  платы 

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается по формуле:

ФЗП = ОЗП + ДЗП (руб.);

ФЗП_осн =50 566 420 + 4 813 923 = 55 380 343;

ФЗП_всп = 16 222 282 + 1 544 361 = 17 766 643;

ФЗП_РСС = 4 971 450 + 457 373 = 5 428 823;

2.3.7 Расчет среднемесячной  заработной платы 

Среднемесячную заработную плату  можно рассчитать по формуле:

ЗП_ср.мес= ;

где ЗП ср.мес– среднемесячная заработная плата основного рабочего, руб.;

Чоснр– количество основных рабочих, чел.;

12 – число месяцев в году.

ЗП_ср.мес= = 28 140 для основных рабочих;

ЗП_ср.мес= =22 433 для вспомогательных;

ЗП_ср.мес= =9 835для РСС.

 

Расчет налога на доходы физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц 13%. При расчете учесть налоговые льготы, основываясь на действующем законодательстве. (руб).

НДФЛ = (ЗП_мес – НЛ_ижд.* n – НЛ_нп.) _{* ;}

где n – количество иждивенцев у налогоплательщика;

НЛижд– налоговая льгота на 1 иждивенца, руб.;

НЛнп– налоговая льгота на налогоплательщика.

НДФЛ = (28140– 1400 * 1 – 0) * = 3476;

НДФЛ = (22433 – 1400 * 2 – 0) * = 2552;

НДФЛ = (9835– 1400 * 0 – 0) * = 1279;

Расчет фактической заработной платы:

ЗП _факт =  ЗП _мес– НДФЛ;

ЗП _факт =  28 140 – 3 476 = 24 664 для основных рабочих;

ЗП _факт  = 22 433 – 2 552 = 19 881 для вспомогательных;

ЗП _факт = 9 835 - 1 279 = 8 556 для РСС;

Расчет профсоюзного взноса:

На некоторых предприятиях имеются профессиональные союзы, которые занимаются защитой прав работников и являются независимой организацией; эти союзы имеют свой денежный фонд. Отчисления в этот фонд составляют 1% от месячной заработной платы членов профсоюза. На предприятиях, где нет профсоюзов, этот взнос не взимается.

П_вз = ;

П_вз = *28140 = 282 для основных рабочих;

П_вз = * 22433 = 224 для вспомогательных рабочих;

П_вз = * 9835 = 98 для РСС.

Расчет фактической заработной платы

Фактическая заработная плата (на руки) рассчитывается по формуле:

ЗП_факт. = ЗП_мес. – НДФЛ – П_вз. (руб.);

ЗП_факт. = 28 140  - 3 476 - 282 = 24 382;

ЗП_факт. = 22 433 – 2 552 - 224 = 19 657;

ЗП_факт. = 9 835 – 1 279 – 98 = 8 458;

2.3.8. Расчет единого социального страхового взноса

Отчисления во внебюджетные фонды, относимые на себестоимость работ, представлены в таблице №4. Ставки отчислений принять по действующим ставкам на момент выполнения курсовой работы.

Таблица №4 – Расчет социального страхового вноса

Наименование  внебюджетных фондов	% отчислений  от ФЗП	Сумма отчислений, руб.
		Для основных	Для вспом-ых	Для РСС
Пенсионный  фонд России	22%	12 183 675,46	3 908 661,46	1 194 341,06
Фонд  социального страхования федеральный  фонд.	2,9%	1 606 029,95	515 232,65	157 435,87
Фонд  обязательного медицинского страхования	5,1%	2 824 397,46	906 098,79	276 869,97
Итого:	30%	16 614 103	5 329 993	1 628 647

 

2.3.9. Расчет фонда заработной  платы основных рабочих с отчислениями  во внебюджетные фонды

Расчет фонда заработной платы  основных рабочих с отчислениями во внебюджетные фонды можно произвести по формуле:

ФЗП_отчесн = ФЗП +ССВ;

где ФЗПотч.есн– фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями во внебюджетные фонды, руб.;

ФЗП - фонд заработной платы основных рабочих, руб.;

ССВ – социальный страховой взнос от ФЗП, руб.

ССВ = ФЗП * 30%/100%;

ФЗП_отчесн = 55 380 343 + 16 614 103 =  71 994 446 для основных рабочих;

ФЗП_отчесн= 17 766 643 + 5 329 993 = 23 096 636 для вспомогательных рабочих;

ФЗП_отчесн = 5 428 823 + 1 628 647 = 7 057 470 для РСС.

 

3. Расчет затрат  на основные и вспомогательные  материалы

3.1. Расчет затрат на  основные материалы

Расчет затрат на основные материалы  выполняется укрупнено относительно основной заработной платы основных рабочих:

М_осн = *ОЗП_осн ;

где Мосн– сумма затрат на основные материалы, руб.;

59,5% - отчисления от ОЗП на материалы, %.;

ОЗПосн– основная заработная плата основных рабочих, руб.

М_осн = * 50 566 420  = 30 087 020

 

3.2. Расчет затрат на  вспомогательные материалы 

Затраты на вспомогательные расходы  можно произвести по формуле:

М_всп. = * М_осн;

где Мвсп– сумма затрат на вспомогательные материалы, руб.;

10% - доля затрат стоимости основных  материалов, приходящаяся на

вспомогательные, %.;

Мосн– сумма затрат на основные материалы, руб.

М_всп. = * 30 087 020 = 3 008 702;

3.3. Расчет суммы  затрат на материалы 

Сумму необходимую на материалы  можно рассчитать по формуле:

М_общ= М_осн. + М_всп;

где Мобщ– общая сумма затрат на материалы, руб;

Мосн– сумма затрат на основные материалы, руб;

Мвспом– сумма затрат на вспомогательные материалы, руб.

М_общ= 30 087 020 + 3 008 702 = 33 095 722;

4. Расчет затрат на  электроэнергии, водоснабжение и теплоснабжение

4.1. Расчет действительного  фонда времени работы оборудования 

Для расчета этой группы затрат необходимо выполнить расчет действительного  фонда времени работы оборудования определяется формуле

Т_эф. = (Д_к – Д_вых – Д_праз ) * К_исп * Т_см* С_реж(час.)

где Дк– календарная продолжительность периода, дн.

Двых– выходные дни;

Дпразд– праздничные дни;

Кисп– коэффициент использования времени, (0,95);