Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Затраты электроэнергии на весь объём продукции определяется следующим образом:

Зэ_общ =Зэ_ед*Qн

Для продукции А:

Зэ_общ^А = 1 572, 5* 557 =  875 882,5( руб./шт.)

 

Для продукции Б:

Зэ_общ^Б =  1 912,5* 592 = 1 132 200 ( руб./шт.)

 

Расчет заработной платы

Рсд = tшт*Сч,  где

 

Рсд- сдельная расценка на продукцию, руб./шт.;

tшт- норма штучно-калькуляционного времени на продукцию, нормо-час;

Сч- часовая тарифная ставка рабочего при изготовлении продукции, руб.;

 

Продукция А :  

Рсд=47*16 = 752 (руб./шт.)

Продукция Б :  

Рсд=39*13 = 507 (руб./шт.)

 

ЗП Зп(ед) = Рсд = Сч * tшт, где

ЗП Зп(ед) - основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

Рсд- сдельная расценка на продукцию, руб./шт.; 

 

Продукция А :  

ЗП (ед) =16 * 47= 752 (руб.)

 

Продукция Б :  

ЗП (ед) = 39 * 13 = 507  (руб.)

 

Зп (об) = Зп (ед) * Qн, где

Зп (об) - основная заработная плата производственных рабочих на весь объем продукции, руб.;

Зп (ед) - основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

Qн- объем продукции, шт./квартал;

 

Продукция А :  

Зп (об) =752 * 557 = 418 864 (руб.)

 

Продукция Б :  

Зп (об) = 507 * 592 = 300 144 ( руб.)

 

 

 

 

 

Отчисления от заработной платы

     Можно рассчитать  по следующей формуле:                            

ОтчЗп = Рсд*Овн , где

ОтчЗп – отчисления от заработной платы;

Рсд – сдельная расценка ,руб./ шт.

Овн – отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды, %

 

Для продукции А:        

ОтчЗП = 752* 0,3= 225,6  (руб.)

 

Для продукции Б:

ОтчЗП = 507* 0,3 = 152,1 (руб.)

 

Отчисления от заработной платы на весь объём продукции  равны:

Для продукции А:

ОтчЗПобщ = 225,6*557 =  125 659,2  (руб.)

 

 Для продукции Б:

 ОтчЗПобщ = 152,1*592 = 90 043,2  (руб.)

 

Переменные расходы

Переменные расходы –  это сумма всех вышеперечисленных  статей.

Рп(ед) = Зм + Зт + Зэ + Зп + ОтчЗп.

 

Для продукции А:             

Рп (ед) = 1680 + 1572,5 + 752 + 225,6 = 4 230,1 (руб.)

 

Для продукции Б:                

Рп (ед)  = 1400 + 39,2 + 1 912,5 + 152,1 =3 503,8 (руб.)

 

На весь объём продукции  переменные расходы равны:

Рп(об) = Рп(ед) * Qн

 

Для продукции А:

Рп(об) = 4 230,1 * 557 = 2 356 165,7  (руб.)

 

Для продукции Б:                

Рп(об) = 3 503,8 * 592 = 2 074 249,6 (руб.)

 

 Рп(А+Б) = 2 356 165,7  + 2 074 249,6 = 4 430 415,3 (руб.)

 

Условно-постоянные расходы

Условно-постоянные расходы  по продукции А и Б  разделяют  в соответствии с трудоемкостью  ее изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ). Последний представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции. Сумма hА и hБ должна быть равна 1.

Условно-постоянные расходы  рассчитываются как разность между  общей сумме затрат по смете и  величиной переменных расходов: 

                                                              

УП = ИТОГО ПО СМЕТЕ - ( Рп(об)А + Рп(об)Б  )

 

      УП = 5 910 125 - 4 430 415,3 = 1 479 709,7 ( руб.)

 

 Распределим условно-постоянные  расходы между продукцией А  и Б:

 

         УП на весь объем продукции: 

Р_{уп общ}= УП*h;

hА=               hБ=

Рсд = Сч * tшт

 

        hА=(752*557)/(752*557+ 507*592)= 0,6

        hБ=(507*592)/( 752*557+507*592)= 0,4

 

Для продукции А: 

Руп общ = 1 479 709,7*0,6 = 887 825,82 ( руб.)

Для продукции Б:

Руп общ =1 479 709,7* 0,4 = 591 883,88 ( руб.)

 

На единицу продукции  условно-постоянные расходы равны:

 

Для продукции А:

Руп ед = 887 825,82 / 557= 1 594 ( руб.)

Для продукции Б:

Руп ед = 591 883,88 / 592= 999,8 ( руб.)

 

Производственная  себестоимость

С=Рп+Ру

Для продукции А:

С (ед А) = 4 230,1+ 1 594= 5 824,1 ( руб.);

 

Для продукции Б:

 

С (ед Б) = 3 503,8+ 999,8= 4 503,6 ( руб.);

 

С (об А) =2 356 165,7  + 887 825,82 =  3 243 991,52 (руб.)

С (об Б) = 2 074 249,6 + 591 883,88 = 2 666 133,48 (руб.)

 

 Расчет оптовой цены:

Цопт(ед) = С(ед) + С (ед) * Rи/100%

Цопт(об) = С(об) + С (об) * Rи/100%  ,

 где С -  производственная  себестоимость, руб.

Rи – рентабельность изделия (к себестоимости), %

 

Для продукции А:

Цопт(ед А) =5 824,1 + 5 824,1 *35/100 =  7 862,54 (руб.)

Цопт(об А) = 3 243 991,52 + 3 243 991,52 *35/100 = 4 379 388,55 (руб.)

Для продукции Б:

Цопт(ед Б)  = 4 503,6 + 4 503,6*35/100 = 6 079,86 (руб.)

Цопт(об Б) = 2 666 133,48 + 2 666 133,48 *35/100= 3 599 280,2 (руб.)

Расчет отпускной цены :

 где

 

Ц_опт - оптовая цена продукции, руб .,

Цотп – отпускная цена.

Для продукции А:

Цотп = 7 862,54 + 7 862,54 *18/100 = 9 277,8 (руб.)

Цотп(об А) = 4 379 388,55 +4 379 388,55 *18/100 = 5 167 678,5 (руб.)

Для продукции Б:

Цотп = 6 079,86 +6 079,86 *18/100 = 7 174,23 (руб.)

Цотп(об Б) = 3 599 280,2 + 3 599 280,2 *18/100 = 4 247 150,64 (руб.)

 

 

Полученные данные сведем в Таблицу 3.

Таблица 3

Калькуляция себестоимости  продукции А и Б, руб.

			Продукция А		Продукция Б
№	Статьи расходов		Затраты на		Затраты на		Сумма (А+Б)
			единицу продук- ции	объем выпуска	единицу продук- ции	объем выпуска
1	Сырье и материалы (Зм)		1 680	935 760	1 400	828 800	1 764 560
2	Топливо на технологические  цели (Зт)		˗	˗	39,2	23 206,4	23 206,4
3	Энергия на технологические  цели (Зэ)		1 572,5	875 882,5	1 912,5	1 132 200	2 008 082,5
4	Основная заработная плата (Зп)		752	418 864	507	300 144	719 008
5	Отчисления от заработной платы (ОтчЗп)		225,6	125 659,2	152,1	90 043,2	215 702,4
Итого переменные расходы (Рп)			4 230,1	2 356 165,7	3 503,8	2 074 249,6	4 430 415,3
Условно-постоянные расходы (Руп)			1 594	887 825,82	999,8	591 883,88	1 479 709,7
Итого затрат			5 824,1	3 243 991,52	4 503,6	2 666 767,76	5 910 759,28
Оптовая цена     (Цопт)			7 862,54	4 379 388,55	6 079,86	3 599 280,2	7 978 668,75
Отпускная  цена (Цотп)			9 277,8	5 167 678,5	4 247 150,64	4 212 602,77	9 380 281,27

5.Прибыль.

 

Балансовая прибыль:

Балансовая прибыль формируется  исходя из прибыли от производства и реализации продукции А и  Б и от внереализационной деятельности:

П_бал= П_рп+П_вд , где

П_бал - балансовая прибыль, руб.;

П_рп - прибыль от реализации основной продукции, руб;

П_вд - прибыль от внереализационной деятельности, руб.

Прибыль от реализации основной продукции:

Рассчитывается как разность между выручкой от реализации и себестоимостью всего объема выпуска:

П_рп = (Ц_опт^А- С_{на ед}^А)* Qн^А + (Ц_опт^Б- С_{на ед}^Б)* Qн^Б , где

П_рп- прибыль от реализации основной продукции, руб;

Ц_опт - оптовая цена продукции, руб.;

С_{на ед}-полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Qн- объем продукции, шт./квартал;

П_рп=(7 862,54- 5 824,1)*557 + (6 079,86 – 4 503,6)*592 = 2 068 557 (руб.)

 

Прибыль от внереализационной  деятельности:

Равна дивидендам по ценным бумагам:

П_вд=Дц.б + Д с.п., где

П_вд- прибыль от внереализационной деятельности, руб.;

Дц.б- дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс.руб./квартал.

Дс.п. – доход от сдачи помещений в аренду ( ежемесячно), в т. ч. НДС, тыс. руб.(=0)

П_вд=Дц.б. = 97 000 (руб.)

Таким образом, балансовая прибыль:

П_бал= 2 068 557 + 97 000 = 2 165 557 (руб.)

Чистая прибыль:

Это прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия,  она получается из балансовой прибыли за вычетом  из нее всех налогов и экономических  санкций, рассчитывается по формуле:

 

П_чист = (П_рп + Пс.в.)*(1-Сн.п) + Дц.б*(1-Сн.д) – Сэ, где

П_чист - чистая прибыль, руб.;

Сн.п - ставка налога на прибыль по основной деятельности и от аренды, %;

Сн.д - ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, %;

Сэ - экономические санкции за квартал, тыс. руб.

 

П_чист=(2 068 557)*(1-0,2) + 97 000*(1-0,15) – 48 000 = 1 737 295,6 - 48 000

= 1 689 295,6 ( руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Определение численности производственных рабочих.

 

Численность рабочих определяется как отношение суммы объемов  продукций А и Б в нормо-часах  за квартал к месячному фонду  рабочего времени за 3 месяца (1 квартал):       

 

n=(Q_т^А+Q_т^Б )/ (3*Fм) , где

Q_т – объём продукции, тыс. нормо-ч./квартал;

Fм – месячный фонд рабочего времени в часах.

 

n = (26 600 + 23 100) /(3 *175) = 95 ( чел.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Расчет выработки рабочих стоимостным методом.

 

Стоимостной метод определения  выработки предполагает учет объема производимой продукции в стоимостном  выражении. Выработка рабочих стоимостным  методом показывает, сколько продукции  в рублях выпущено одним рабочим.

Выработку рабочих стоимостным  методом рассчитаем по следующей  формуле:

В =(Ц_опт^А*Q_н^А+Ц_опт^Б*Q_н^Б )/n , где

В – выработка рабочих;

Ц_опт - оптовая цена на продукцию;

Q_н - объем продукции, шт./квартал;

n – численность рабочих.

 

В=(7 862,54 *557 +6 079,86 *592) / 95 = 83 968,44 ( руб./чел.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  8. Определение показателей фондоёмкости, фондовооруженности, коэффициент интенсивного использования оборудования, время оборота оборотных средств.

 

Фондоемкость продукции

Фондоемкость продукции показывает сколько рублей необходимо вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль готовой продукции, рассчитывается по формуле:

F_e=1/F_o, где

F_e- Фондоемкость продукции, руб./руб.;

F_o- Фондоотдача продукции, руб./руб.;

F_e=1/2 =0,5 (руб./руб.)

Фондовооруженность

Данный показатель определяет, сколько основных производственных фондов приходится на одного рабочего. Для его расчета необходимо знать  среднегодовую стоимость основных производимых фондов. Её можно рассчитать по следующей формуле:

  Fт=ОФср.г/n, где, где

F_т=ОФ_ср.г/n, где

F_т- фондовооруженность труда рабочих, руб./чел.;

ОФ_ср.г- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

n – численность рабочих, чел.

Среднегодовая стоимость  основных фондов рассчитывается по следующей  формуле:

ОФ_ср.г= Fe*(Ц_отп^А*Q_н^А+Ц_отп^Б*Q_н^Б)*4

ОФ_ср.г = 0,5 *( 7 862,54*557 +6 079,86 * 592)*4 = 15 957 423,8

Таким образом, фондовооруженность труда рабочих равна:

F_т= 15 957 423,8 / 95 = 167 972,9 ( руб./ чел.)

 

Время одного оборота оборотных средств

Данный показатель рассчитывается через коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, который, в свою очередь, показывает сколько оборотов совершается в течении года. Время  одного оборота определяется следующим  образом:

Т_об=90/Коб, где

Т_об - время одного оборота оборотных средств, дни;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.;

 

Т_об=90/1,6 = 56 (дней)

 

Коэффициент интенсивного использования оборудования

Данный коэффициент относится  к показателям эффективности  использования орудий труда и  характеризует работу оборудования по мощности. Рассчитывается следующим  образом:

К_и=Q_фак/М, где

К_и- коэффициент интенсивного использования оборудования;

Q_фак-объем фактически произведенной продукции, шт./квартал, руб./квартал;

М – мощность предприятия, шт., руб.

 

К_и= (557 + 592)/ (557 + 592) *1,2 = 0,83.

 

 

 

 

9. Расчет капиталовложений в развитие  предприятия

 

 Рассчитаем капиталовложения по следующей формуле:

Кв=Пр*П_чист/100+А, где

 

Кв- капиталовложения в развитие производства, руб.;

Пр- прибыль идущая на развитие предприятия, %;

А- сумма амортизационных  отчислений, руб.;

 

А=А_з+А_о, где

А_з- амортизационные отчисления по зданиям, руб.;

А_о- амортизационные отчисления по оборудованию, руб.;

 

А=15 625 + 116 000 =131 625 (руб.)

Таким образом, капиталовложения в развитие предприятия равны:

 

Кв=27 *1 689 295,6 /100+131 625 = 587 734,8 ( руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Калькуляция затрат на производство  и реализацию продукции после  внедрения мероприятий НТП

 

Снижение затрат рассчитывается по продукции А и Б и по факторам, на изменение величины которых сказались  увеличение объемов реализации и  производительности труда при росте  заработной платы, условно-постоянных расходов и неизменной цене.

Новый объем продукции  с учетом квартального роста объема производства и производительности труда составляет:

Qн _нов^А = Q_н^А * (1 + Вк/100) = 557 * (1 + 7/100) = 596 (шт./квартал);

Qн _нов^Б = Q_н^Б * (1 + Вк/100) = 592 * (1 + 7/100) = 634 (шт./квартал.)

Новая норма расхода металла  составляет:

Нрм_нов^А = Нрм^А* (1 – Мэ/100) = 0,6 * 0,9 = 0,54 (т./шт.);

Нрм_нов^Б = Нрм^Б * (1 – Мэ/100) = 0,5 * 0,9 = 0,45 (т/шт.)

Новая цена за металл составляет:

Цм_нов = Цм * (1 + Цр/100) = 2800 * 1,055 = 2 954 (руб.)

Новые условно-постоянные затраты  на весь объем продукции А и  Б составляют:

Р_{уп нов} = Р_уп * (1 + Ур/100) = 1 454 055,5* 1,032 = 1 500 585, 28 (руб.)

На основе полученных данных составим новую калькуляцию себестоимости  продукции.