Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Сырье и материалы

Данная статья расходов включает стоимость металла, которая определяется следующим образом:

З_{м ед нов} = Нрм_нов * Цм_нов, где

З_{м ед нов} - затраты металла на единицу продукции, руб.;

Нрм_нов – норма расхода металла на продукцию, т/шт.;

Цм_нов – цена металла без НДС, руб./т;

 

Для продукции А:

Зм ед новА = 0,54 *2 954 = 1 595,16 (руб.)

Для продукции Б:

Зм ед новБ = 0,45 *2 954 = 1 329,3 (руб.)

Зм общ нов= Зм ед нов* Qннов, где

Зм общ нов - затраты металла на весь объем продукции, руб.;

Зм ед нов - затраты металла на единицу продукции, руб.;

Qннов – объем продукции после внедрения НТП, шт./квартал.

 

Для продукции А:

Зм общ новА = 1 595,16 *596 = 950 715,36 (руб.)

Для продукции Б:

Зм общ новБ = 1 329,3 *634 = 842 776,2 (руб.)

 

Затраты металла на весь объем продукции А и Б равны:

ЗМ = Зм общ новА + Зм общ новБ

 

ЗМ = 950 715,36 +842 776,2 = 1 793 491,56 (руб.)

 

Топливо на технологические  цели

В данную статью расходов входит стоимость топлива, расходуемого в  соответствии с технологическими процессами, которая определяется следующим  образом:

З_{т ед нов} = Нрт * Цт, где

З_{т ед нов} - затраты топлива на единицу продукции, руб.;

Нрт – норма расхода топлива на продукцию, т/шт.;

Цт – цена топлива без НДС, руб./т;

 

Для продукции Б:

З_{т ед нов}^Б = 0,014*2800 = 39,2 (руб.)

 

З_{т общ нов} = З_{т ед нов} * Qн_нов, где

З_{т общ нов} - затраты топлива на весь объем продукции, руб.;

З_{т ед нов} - затраты топлива на единицу продукции, руб.;

Qннов – объем продукции после внедрения НТП, шт./квартал.

 

Для продукции Б:

Зт общ новБ = 39,2 *634 = 24 852,8 (руб.)

 

Затраты топлива на весь объем продукции А и Б равны:

ЗТ = Зт общ новА + Зт общ новБ

 

ЗТ =0 + 24 852,8=24 852,8 (руб.)

 

Энергия на технологические  цели

В данную статью относится  стоимость энергии, расходуемой  в соответствии с технологическими процессами, которая определяется следующим  образом:

З_{э ед нов} = Нрэ * Цэ, где

З_{э ед нов} - затраты энергии на единицу продукции, руб.;

Нрэ – норма расхода энергии на продукцию, т/шт.;

Цэ – цена энергии без НДС, руб./т;

Для продукции А:

З_{э ед нов}^А =925*1,70 = 1 572,5 ( руб.)

Для продукция Б:   

З_{э ед нов}^Б =1 125*1,70 =1 912,5 (руб.)

 

З_{э общ нов} = З_{э ед нов} * Qн_нов, где

З_{э общ нов} - затраты энергии на весь объем продукции, руб.;

З_{э ед нов} - затраты энергии на единицу продукции, руб.;

Qн_нов – объем продукции после внедрения НТП, шт./квартал.

 

Для продукции А:

З_{э общ нов}^А = 1 572,5 *596= 937 210 (руб.)

Для продукции Б:

З_{э общ нов}^Б = 1 912,5 *634 = 1 212 525 (руб.)

 

Затраты энергии на весь объем продукции А и Б равны:

З_Э = З_{э общ нов}^А + З_{э общ нов}^Б

З_Э = 937 210 + 1 212 525 = 2 149 735 (руб.)

 

Основная заработная плата производственных рабочих:

Учитывая новую основную заработную плату производственных рабочих, рассчитаем заработную плату  рабочих на весь объем производства и единицу продукции А и  Б в отдельности:

ОснЗП _{общ нов}^А  = ЗП (об)^А*(1+Зэ/100)

ОснЗП _{общ нов}^Б = ЗП (об)^Б*(1+Зэ/100)

 ОснЗП_{общ нов} – основная заработная плата производственных рабочих на весь объем продукции А и Б после внедрения НТП, руб.;

ЗП (об)А – основная заработная плата производственных рабочих на весь объем продукции А, руб.;

ЗП (об)Б - основная заработная плата производственных рабочих на весь объем продукции Б, руб.;

Зэ – рост заработной платы работников, %;

Для продукции А:

ОснЗП _{общ нов}^А = 418 864 *1,056 = 442 320,38 (руб.)

Для продукции Б:

ОснЗП _{общ нов}^Б = 300 144 *1,056 = 316 952,06 ( руб.)

Тогда заработная плата рабочих  на единицу продукции получим  как:

ОснЗП_{ед нов} = ОЗП_{общ нов} / Qн_нов, где

ОснЗП_{ед нов} – основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

ОснЗП_{общ нов} - основная заработная плата производственных рабочих на весь объем продукции, руб.;

Qн_нов – объем продукции после внедрения НТП, шт./квартал.

Для продукции А:

ОснЗП_{ед нов}^А = 442 320,38 /596 = 742,15 ( руб.)

Для продукции Б:

ОснЗП_{ед нов}^Б = 316 952,06/634 = 499,9 (руб.)

 

Отчисления на социальные нужды

Эта статья включает отчисления по установленным нормам от суммы  основной заработной платы рабочих.

Отчисления на социальные нужды от ОЗП на единицу продукции  рассчитывается следующим образом:

ОтчЗП_{ед нов} = ОснЗП_{ед нов} *Овн/100, где

ОтчЗП_{ед нов} - отчисления на социальные нужды от суммы ОЗП на единицу продукции, руб.;

ОснЗП_{ед нов} – основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

Овн – отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды, %;

 

Для продукции А:

ОтчЗП_{ед нов}^А = 742,15 *30/100 = 222,6 (руб.)

Для продукции Б:

ОтчЗП_{ед нов}^Б = 499,9 *30/100 = 150 (руб.)

Отчисления на социальные нужды от ОснЗП на весь объем продукции рассчитывается следующим образом:

ОтчЗП_{общ нов} = ОтчЗП_{ед нов}*Qн_нов, где

ОтчЗП_{общ нов} - отчисления на социальные нужды на весь объем продукции, руб.;

ОтчЗП_{ед нов} - отчисления на социальные нужды на единицу продукции, руб.;

Qн_нов – объем продукции после внедрения НТП, шт./квартал.

 

Для продукции А:

ОтчЗП_{общ нов}^А = 742,15 *596 = 442 321,4 (руб.)

Для продукции Б:

ОтчЗП_{общ нов}^Б =  499,9 * 634 = 316 936,6 (руб.)

Отчисления на социальные нужды на весь объем продукции  А и Б:

ОтчЗП_нов = ОтчЗП_{общ нов}^А + ОтчЗП_{общ нов}^Б

ОтчЗП_нов =  442 321,4 + 316 936,6 = 759 258 (руб.)

 

Переменные расходы:

Тогда переменные расходы  на единицу продукции равны:

Р_{п нов} =З_{м ед нов} + З_{т ед нов} + З_{э ед нов} + ОснЗП_{ед нов} + ОтчЗП_{ед нов ,} где

Р_{п нов} - переменные расходы на единицу продукции, руб.;

 

Для продукции А:

Р_{п нов}^А =1 595,16 + 1 572,5 + 742,15 + 194,44= 4 104,25 (руб.)

Для продукцииБ:

Р_{п нов}^Б = 1 329,3 + 39,2 + 1 912,5 + 499,9 +130,97 = 3 911,87 ( руб.)

Переменные расходы на весь объем продукции равен:

Р_{п общ нов} = Р_{п нов} * Qн_нов, где

Р_{п общ нов} – переменные расходы на весь объём продукции после мероприятий НТП;

 

Для продукции А:

Р_{п общ нов}^А = 4 104,25*596 = 2 446 133 ( руб.)

Для продукции Б:

Р_{п общ нов}^Б = 3 911,87 *634 = 2 480 125,58 ( руб.)

Переменные расходы на весь объем продукции А и Б  равны:

ПР = Р_{п общ нов}^А + Р_{п общ нов}^Б

ПР = 2 446 133  + 2 480 125,58 = 4 926 258,58 ( руб.)

 

Условно-постоянные расходы

Рассчитаем величину условно-постоянных расходов отдельно по продукции А  и Б:

Р_{уп общ нов} = Р_{уп нов} * h, где

Р_{уп общ нов} – условно- постоянные затраты на весь объём продукции, руб.;

Р_{уп нов} - условно- постоянные затраты на весь объем продукции А и Б после внедрения НТП, руб.;

h – коэффициент заработной платы по виду продукции, руб.;

 

Для продукции А:

Р_{уп общ нов}^А = 1 500 585,28* 0,6 = 900 351,17 ( руб.)

Для продукции Б:

Р_{уп общ нов}^Б = 1 500 585,28 * 0,4 = 600 234,11 (руб.)

 

Рассчитаем величину условно-постоянных расходов на единицу продукции:

Р_{уп ед нов} = Р_{уп общ нов}/Qн_нов

Для продукции А:

Р_{уп ед нов}^А = 900 351,17 /596 = 1 510,66 ( руб.)

Для продукции Б:

Р_{уп ед нов}^Б = 600 234,11 /634 = 946,74 ( руб.)

Производственная  себестоимость после внедрения  НТП

Изменение себестоимости  от снижения норм расхода металла  при условии повышения его  цены

  

∆С₁=(1-I_нI_ц)d_м,

∆С₁ – снижение себестоимости единицы продукции;

I_н – индекс снижения норм расхода металла (отношение норм расхода металла после внедрения мероприятий НТП к нормам расхода металла до внедрения мероприятий НТП, принятым за 1).

I_ц – индекс роста цен на металл;

d_м – доля затрат на металл в себестоимости единицы продукции.

Iн=100-Мэ=(100-10)/100=90/100= 0,9

Iц=100+Цр=(100+5,5)/100=105,5/100= 1,055

dм = Зм (ед) / С (ед)

dм (А) = 1680 / 5 824,1= 0,288

dм (Б) = 1 400 / 4 503,6 = 0,311

∆С₁А=(1- 0,9 * 1,055)* 0,288*100%=3,04 %

∆С₁Б =(1- 0,9* 1,055)* 0,311*100%= 3,28  %

 

Снижение себестоимости  единицы продукции в рублях

Снижение себестоимости  единицы продукции в рублях определяется как произведение полной себестоимости  единицы продукции на снижение себестоимости  в процентах и разделить все  на 100%:

∆Сруб (ед) = С (ед) * ∆С/100%;

∆Сруб (ед.А) = 5 824,1* 3,04% / 100% = 177,05 ( руб.);

∆Сруб (ед.Б) = 4 503,6* 3,28% / 100% = 147,72 ( руб.)

 

Себестоимость после  внедрения НТП:

Сп = С - ∆Сруб

Сп (ед.А) = 5 824,1 – 177,05 = 5 647,05 (руб.);

Сп (ед.Б) = 4 503,6 – 147,72 = 4 355,88 (руб.);

 

Сп (об) = Qн нов* Сп

Сп (об.А) = 5 647,05 * 596   = 3 365 641,8 (руб.);

Сп (об.Б) = 4 355,88 * 634   = 2 761 627,92 (руб.);

 

Расчет  новой оптовой цены:

Ц_опт=С¹п+П

Ц_опт-Оптовая цена продукции, руб.;

С¹п-полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П- прибыль единицы продукции, руб.

Прибыль единицы продукции  рассчитаем следующим образом:

П= Сп *Rи/100, где

Rи- рентабельность изделия, %;

 П (ед А)= 5 647,05 *35 / 100=1 976,47(руб.),

Ц_опт^А =5 647,05 + 1 976,47= 7 623,52 (руб.)

П( ед Б) = 4 355,88 * 35/ 100= 1 524,56 (руб.)

Ц_опт^Б=4 355,88 +  1 524,56 = 5 880,44 (руб.)

Цопт(об) = С(об) + С (об) * Rи/100%

Цопт(об А)= 3 365 641,8 + 3 365 641,8 *35/100 = 4 543 616,43 (руб.)

Цопт(об Б)= 2 761 627,92 + 2 761 627,92 *35/100 = 3 728 197,7 (руб.)

 

Расчет новой отпускной цены :

                                         где

Ц_отп- отпускная цена продукции, руб.;

Ц_опт - оптовая цена продукции, руб.

Ц_отп^А=7 623,52 +(7 623,52 * 18)/100=8 995,75 ( руб.)

Ц_отп^Б=5 880,44 +(5 880,44 * 18)/100=6 939 (руб.)

Ц_отп (об) = Цопт(об) * (1+Ст.НДС/100)

Ц_отп (об А) = 4 543 616,43 *(1 + 0,18) = 5 361 467,39 (руб.)

Ц_отп (об Б) = 3 728 197,7 *(1 + 0,18) = 4 399 273,29  (руб.)

 

 

 

Учитывая, что по условию  цены на металл повысились, сводим полученные данные в таблицу 4:

Таблица 4

			Продукция А		Продукция Б
№	Статьи расходов		Затраты на		Затраты на		Сумма (А+Б)
			единицу продук- ции	объем выпуска	единицу продук- ции	объем выпуска
1	Сырье и материалы (Зм)		1 595,16	950 715,36	1 329,3	842 776,2	1 793 491,56
2	Топливо на технологические  цели (Зт)		˗	˗	39,2	24 852,8	24 852,8
3	Энергия на технологические  цели (Зэ)		1 572,5	937 210	1 912,5	1 212 525	2 149 735
4	Основная заработная плата (Зп)		742,15	442 320,38	499,9	316 952,06	759 272,44
5	Отчисления от заработной платы (ОтчЗп)		222,6	442 321	150	316 936,6	759 257,6
Итого переменные расходы (Рп)			4 104,25	2 446 133	3 911,87	2 480 125,58	4 926 258,58
Условно-постоянные расходы (Руп)			1510,66	900 351,17	946,74	600 234,11	1 500 585,28
Итого затрат			5 614,91	3 346 484,17	4 858,61	3 080 359,69	6 426 843,86
Оптовая цена     (Цопт)			7 623,52	4 543 616,43	5 880,44	3 728 197,7	8 271 814,13
Отпускная  цена (Цотп)			8 995,75	5 361 467,39	6 939	4 399 273,29	9 760 740,68