Расчет экономических показателей функционирования отрасли

 

 

РЕШЕНИЕ.

1. Определим  годовую экономическую эффективность от специализации.              

где С₁, С₂ – полная себестоимость единицы продукции до и после проведения специализации, кооперирования;

        Т₁, Т₂ – транспортные расходы по доставке единицы готовой продукции до и после проведения специализации, кооперирования;

        Q₂ – годовой объем выпуска продукции после проведения специализации, кооперирования, нат. ед.

        Е_Н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

        К₁, К₂ – удельные капитальные вложения до и после проведения специализации, кооперирования.

        ((33+5+0,12*130)-(23+6+0,12*140))*25000=195000 руб.

2. Определим изменение уровня специализации.

                                                              

где Qпр –годовой объем выпуска специализированной продукции;

       Q– годовой объем выпуска в целом.

Ус1 = 860000/23000*43*100%=86,96%

Ус2 = 950000/25000*43*100%=88,4%

 У_с = 88,4 – 86,96 = 1,44%

Отсюда следует, что  уровень специализации повысился на 1,44%

 

 

2. Оценка эффективности  использования основных фондов  на предприятиях отрасли.

 

По данным таблицы  определите плановую и фактическую  среднегодовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ), стоимость ОПФ на конец года, коэффициенты ввода и выбытия, фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность ОПФ. Дайте оценку эффективности их использования:

 

Показатели	План	Факт
Стоимость ОПФ на начало года	180	200
Ввод новых ОПФ с 1 мая	30	40
Выбытие по причине физического  износа ОПФ с 1 августа	25	25
Годовой объем СМР	260	280
Численность работающих, чел.	120	120

 

 

• Рассчитаем среднегодовую стоимость ОПФ (Ф):

                                                        

где Ф₀ – стоимость ОФ на начало года, руб.;

       Ф_в – стоимость вводимых в течение года ОФ, руб.;

       Ф_выб – стоимость выбывающих в течение года ОФ, руб.;

        К₁ – количество полных месяцев до конца года с момента ввода ОФ;

        К₂ -    количество полных месяцев до конца года с момента выбытия ОФ.

План

Ф = 180 + 30 * 8  -  25 * (12 – 7)  = 189,59 тыс.руб. (по плану)

        12  12

Факт

Ф = 200 + 40 * 8  -  25 * (12 – 7)  =  216,25 тыс.руб. (по факту)

        12  12

 

• Рассчитаем стоимость ОПФ на конец года (Фкг):

Фкг = Ф0+Фв-А

План

Фкг = 180 + 30 – 25 = 185 тыс.руб. (по плану)

Факт

Фкг = 200 + 40 – 25 = 215 тыс.руб. (по факту)

• Рассчитаем коэффициент ввода ОПФ (Кв):

Кв = Фв/Фкг

План        Факт

Кв = 30 / 185 = 0,16  Кв = 40 / 215 =0,19  

• Рассчитаем коэффициент выбытия ОПФ (Квыб):

План        Факт

Квыб = 25 / 180 = 0,14    Квыб = 25 / 200 = 0,13

 

• Рассчитаем показатели фондоотдачи(Фо) в плановом и отчетном году:

Фо(план) = 260 / 189,59 = 1,37   Фо(факт) = 280 / 216,19 = 1,29

 

• Рассчитаем показатели фондоемкости(Фе) в плановом и отчетном году:

Фе(план) = 189,59 / 260 = 0,73   Фе(факт) = 216,19 / 280 = 0,77

 

• Рассчитаем показатели фондовооруженности (Фт) в плановом и отчетном году:

Фт(план) = 189,59 / 120 = 1,57   Фт(факт) = 216,25/ 120 = 1,80

 

ВЫВОД:

Можно сказать, что за фактический период, по сравнению  с плановым ,произошло уменьшение показателя фондоотдачи на 0,08, а  показатели: фондоемкости и степени  оснащенности работников ОПФ незначительно  увеличились на 0,05 и 0,23. Если показатель фондоемкости увеличился, значит не эффективно  были использованы ОФ. И чем выше показатель фондовооруженности, тем эффективнее работа предприятия.

 

3. Оценка эффективности использования оборотных средств на предприятиях отрасли.

 

В 1 квартале организация оказала услуг на Р млн. руб., среднеквартальные остатки оборотных средств составили млн. руб. Во 2 квартале объем услуг увеличился на 10%, а время одного оборота оборотных средств сокращено на 1 день.

Определите:

А) коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота в днях в 1 квартале;

Б) коэффициент оборачиваемости  оборотных средств и их абсолютную величину во 2 квартале;

В) высвобождение оборотных  средств в результате сокращения длительности одного оборота средств.

Г) Сделайте вывод об эффективности  использования оборотных средств  на предприятие.

 

Объем услуг, млн руб. (Р)	Остатки оборотных средств, млн руб. ( )
25	8

 

Решение:

1. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и продолжительность оборота в 1 квартале:

Коб = 25 / 8 = 3,12 об    Д = 90 / 3,12 = 28,8 дн.

2. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств и их абсолютную величину во 2 квартале:

Коб = 90 / 27,8 = 3,23 об   Ô = (25*1,1/3,23) = 8,51 млн.руб.

3. Рассчитаем высвобождение оборотных средств в результате сокращения длительности одного оборота:

Высвобождение оборотных  средств в результате сокращения длительности одного оборота составило:

8-8,51= - 0,51 млн.руб

Отсюда следует , что  высвобождение оборотных средств  в результате сокращения длительности одного оборота не произошло .

 

 

4. Прибыль и рентабельность работы предприятий отрасли.

 

В базисном и плановом периодах предприятие по производству ж/б конструкций имеет следующие  показатели:

 

Вид ж/б конструкций	Цена без НДС, руб. за изделие		Себестоимость, руб. за изделие		Годовой объем, шт.
	базисный год	плановый год	базисный год	плановый год	базисный год	плановый год
А	190	215	190	185	1200	1100
Б	275	325	250	265	1600	1850
В	350	375	330	300	2100	2600

Определите и проанализируйте:

А) Прибыль предприятия  в базисном и плановом периодах и  ее изменение.

Б) Рентабельность по отдельным  видам конструкций, всей реализованной  продукции, а также ее изменение.

1. Рассчитаем прибыль и рентабельность по изделию «А» в базисном и плановом году:

Базисный год:  ПА(б) = (190 – 190) * 1200 = 0 руб.;

РА(б) = 0 / (1200 * 190)  = 0%;

 

Плановый год: ПА(пл.) = (215-185) * 1100 = 33000 руб.;

РА(пл.) = 33000 / (1100 * 185) = 0,16 = 16%;

2. Рассчитаем прибыль и рентабельность по изделию «Б» в базисном и плановом году:

Базисный год:  ПБ(б) = (275 – 250) * 1600 = 40000 руб.;

РБ(б) = 40000 / (250 * 1600) = 0,1= 1%;

 

Плановый год: ПБ(пл.) = (325 - 265) * 1850 = 111000 руб.;

РБ(пл.) = 111000 / (1850 * 265) = 0,22 = 22%;

3. Рассчитаем прибыль и рентабельность по изделию «В» в базисном и плановом году:

Базисный год:  ПВ(б) = (350 - 330) * 2100 = 42000 руб.;

РВ(б) = 42000 / (2100 * 330) = 0,06 = 6%;

 

Плановый год: ПВ(пл.) = (375 - 300) * 2600 = 195000 руб.;

РВ(пл.) = 195000 / (300 * 2600) = 0,25 = 25%;

Рассчитаем общую  прибыль  в базисном и плановом годах:

Побщ = 0+40000+42000 = 82000 руб. (базис)

Побщ = 33000+111000+195000 = 339000 руб. (план)

Рассчитаем общую  рентабельность в базисном и плановом годах:

Робщ = Побщ /С *Q*100% = 82000 / 190*1200+250*1600+330*2100*100% = 6,2%   (базис)

Робщ= Побщ/С *Q*100% = 339000/ 185*1100+265*1850+300*2600*100%=

=23%  (план)

ВЫВОД: 

По изделию «А»  вследствие увеличения цены за изделие  и снижения себестоимости, наблюдается  увеличение прибыли в плановом году на 33000 руб.  Также увеличилась рентабельность  изделия на 16% .

По изделию «Б» вследствие увеличения цены за изделие и увеличения себестоимости наблюдается увеличение прибыли в плановом году на 71000 руб. Рентабельность увеличилась на 21%.

По изделию «В» вследствие увеличения цены за изделие и снижения себестоимости наблюдается  увеличение прибыли в плановом году на 153000 руб. А увеличение рентабельности на 19%.

Исходя из того, что прибыль в плановом периоде больше базисного говорит о том, что предприятие работает не эффективно, не выполняет план по производству ж/б конструкций. Коэффициент рентабельности показал  о не эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов предприятия.

 

5. Анализ влияния мероприятий НТП на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятий отрасли.

 

Финансово-экономические  показатели производственно-хозяйственной  деятельности за отчетный год представлены в таблице:

Показатели	Единица измерения	Численное значение
Цена единицы продукции	руб./шт.	4300
Себестоимость единицы продукции	руб./шт.	2300
В том числе
стоимость материала	руб./шт.	1200
заработная плата производственных рабочих	руб./шт.	400
условно-постоянные расходы	руб./шт.	700
Объем производства продукции	шт.	2300
Объем капитальный вложений на реализацию мероприятий НТП	руб.	4300

В результате внедрения  мероприятий НТП в плановом году ожидается:

• снижение норм расхода металла на 7%;
• повышение покупных цен на металл на 4%;
• рост производительности труда и объема производства продукции в 1,2 раза;
• повышение заработной платы производственных рабочих на 15%;
• повышение условно-постоянных расходов на 2%.

Определите в плановом году:

• изменение себестоимости единицы продукции;
• прирост прибыли;
• срок окупаемости капитальных вложений.

Решение.

1. Изменение себестоимости единицы продукции.
1. Изменение себестоимости по факторам норм расходов и цены на металл.

где J_м – индекс изменения норм расхода металла;

      J_ц – индекс изменения цены на металл;

      d_м – доля (%) металла в себестоимости единицы продукции.

 

См = ( 1- 0,93*1,04 )*1200/2300 *100% = 1,71%

 

 

2. Изменение себестоимости по факторам заработной платы и производительности труда.

где J_ЗП – индекс заработной платы;

      J_ПТ – индекс производительности труда;

      d_ЗП – доля (%) заработной платы в себестоимости единицы продукции.

Сзп =( 1-1,15/1,2)*400/2300*100% = 0,73%

 

 

1.3 Изменение себестоимости  (%) по факторам условно-постоянных  расходов и объема производства  продукции:

где J_ПР – индекс изменения условно-постоянных расходов;

      J_ОП – индекс изменения объема производства продукции;

      d_ПР – доля (%) постоянных расходов в себестоимости единицы продукции.

Спр = (1-1,02/1,2)*700/2300*100% = 4,56%

 

 

4. Суммарное снижение себестоимости по всем факторам.

ΔС = 1,71 + 0,73 + 4,56 = 7%

5. Плановый уровень себестоимости продукции

Спл = 2300* 0,93 = 2139 руб/шт.

6. Рассчитаем прирост прибыли.

ΔП=(Ц2-С2)*Q2-(Ц1-С1)*Q1,