Себестоимость, прибыль и рентабельность предприятия

Производственная мощность – не постоянная величина. Поэтому  для расчета используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной мощности и вводной мощности и выбывшей  мощности с учетом времени их работ за год.

Расчёт коэффициента использования производственных мощностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

        

Таблица 1.4

Продукция	Единицы измерения	Проектная мощность	Ожидаемое наличие мощностей на начало планируемого года	Мощность планового года		Средне годовая мощность	Выпуск продукции в  планируемом году	Коэффициент использования  среднегодовой планируемой мощности
				Ввод	Вывод
А	Штуки	65	58	10	8	60	47	0,78
Б	Штуки	995	960	35	18	977	938	0,96
В	Штуки	860	810	60	20	850	806	0,95
Г	Штуки	1120	1030	80	40	1070	1049	0,98

 

 

1 Определяем среднегодовую мощность планируемого года:

58+10-8=60

 

2 Определим коэффициент использования производственных мощностей:

            47/60=0,78

 

 

           

 

3. График использования производственных мощностей

 

 

Рисунок 1

 

2. План по труду и забортной плате

 

 

Для правильной организации  труда на предприятии требуется  знать, какое количество труда требуется для выполнения той или иной работы, иначе установить меру труда для каждого работника, т.е. норму труда.

Нормирование труда  на предприятии – основано на правильной организации труда и заработной плате, оно должно строиться на базе внедрения прогрессивных, технически основанных норм.

 

Научная организация  труда – это комплексная система  мероприятий, которая основывается на достижениях науки и передового опыта, и позволяет лучшим образом  соединить технику и людей.

 

Труд – это любые физические и умственные усилия, прилагаемые людьми в процессе хозяйственной деятельности.

 

Заработная плата –  это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости  от количества и качества затраченного труда.

 

Заработная плата делится на два вида:

1 Номинальная – это  начисленная и полученная работником  заработная плата за его труд  за определенный период.

2 Реальная – сколько  товаров и услуг я приобрету  на номинальную заработную плату.

 

2.1 Расчёт фонда рабочего времени одного работника при пятидневной рабочей недели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Показатели	Отчёт		План
	Дни	Часы	Дни	Часы
1. Календарный  ФРВ	365
2.Количество  нерабочих дней	89
в т.ч. Праздничных	9
выходных	50
дополнительных  выходных	25
3.Количество  календарных рабочих дней	276	2208
4. Неявки на  работу	36,4		34,3
в т.ч. Дополнительных отпусков	15,8		16,2
отпусков на учёбу	1,6		1,3
по болезни	3,6		15,1
разовый отпуск	15,4		1,7
прочие неявки
5.Число рабочихдней  в году	244,6	1956,8	246,7	1973,6
6. Потери рабочего  времени из-за сокращенй рабочего  дня (всего часов)		1,86		0,82
в т.ч. Для женщин, ипеющих детей		0,3		0,5
для женщин, имеющих подростков		0,56		0,32
внутрисменные простои		1
7. Средняя продолжительность  рабочего дня		7,822
8. Полезный ФРВ				1972,78

 

1. Календарный фонд рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:

    праздничных дней – 9 дней;

     выходных  – 50 дней;

     дополнительных  выходных – 30 дней;

2 .Определяем количество нерабочих дней в году:                  

     9+50+30=89 дней.

 

 

 

3. Количество рабочих дней в году:                                                       

             365-89=276 дней.

 

4. Количество рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8 часам):                                        

     276×8=2208 часов.

 

5. Неявки на работу планируемого года:

     16,2+1,3+1,7+15,1=34,3 дня.

 

6. Определяем число рабочих дней и часов в году:                              

     (276-34,3)=241,7 дней

241,7×8=1933,6 часов

    Определяем потери рабочего времени:

          0,32+0,5=0,82 часов     

 

  7 .Находим ФРВ одного рабочего:

         1973,6-0,82=1972,8 часов

        

 

 

 

2.2 Трудоёмкость программы и число работников

 

Трудоемкость продукции  выражает затраты на производство единице  продукции. Определяется на ед. продукции  в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг.

 

Производительность труда  – это выпуск продукции в единицу  времени.

Кадры предприятия –  это совокупность различных категорий  работников.

 

1 Промышленно-производственный персонал, занятый производством и обслугой.

1.1 Рабочие – основные и вспомогательные: основные промышленно-производственный персона.

1.2 Руководители и специалисты – лица, имеющие в своем подчинении коллектив работников управления и наделенное правами и полномочиями по принятию к руководству реализацией управленческих решений, касающихся объекта руководства и подчиненного коллектива.

1.3 Служащие – конторские работники – бухгалтера, экономисты, финансисты, секретари, учетчики.

 2 .Персонал непромышленных организаций – в основном рабочих ЖКХ, детские и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию. 

                                                                          

                                                                                                            

 

 

Таблица 2.2

Вид продукции	выпуск по плану	Трудовые затраты на единицу товара	трудоёмкость программы (Н*Ч)	Плановый коэфициент выполнения	трудоёмкость программы  с учётом коэффициента	Полезный ФРВ 1 рабочего (Ч)	Численность сдельщиков
			Заготовительный цех
А	47	1014	47658	1,15	41441,74	1972,8	21
Б	938	158	148204	1,15	128873,04	1972,8	65
В	806	105	84630	1,15	73591,30	1972,8	37
Г	1049	234	245466	1,15	213448,70	1972,8	108
прочая			644693	1,15	560602,61	1972,8	284
Итого			1170651		1017957,39		516
			Механический цех
А	47	407	19129	1,15	16633,91	1972,78	8
Б	938	78	73164	1,15	63620,87	1972,78	32
В	806	59	47554	1,15	41351,30	1972,78	21
Г	1049	76	79724	1,15	69325,22	1972,78	35
прочая			467830	1,15	406808,70	1972,78	206
Итого			687401		597740,00		303
			Сборочный цех
А	47	579	27213	1,15	23663,48	1972,8	12
Б	938	152	142576	1,15	123979,13	1972,8	63
В	806	36	29016	1,15	25231,30	1972,8	13
Г	1049	290	304210	1,15	264530,43	1972,8	134
прочая			589810	1,15	512878,26	1972,8	260
Итого			1092825		950282,61		482
Всего			2950877		2565980,00		1301

 

 

1 .Трудоёмкость производственной программы это произведение

выпуска продукции по плану на трудовые затраты:   

    А: 47×1014=47658 руб.

 

 

2 .Трудоёмкость производственной программы с учётом 

коэффициента:

    А: 47658/1,15=41441,74 руб.

 

 

3. Численность рабочих сдельщиков определяется как отношение трудоёмкости программы с учётом коэффициента к полезному фонду рабочего времени одного рабочего:

    А: 41441,74/1972,8=21 чел.

 

 

 

2.3 Расчёт ФЗП основных рабочих

 

Для расширения прав объединений  и предприятий, и большей заинтересованности рабочих в конечных результатах  труда, общий ФЗП образуется по нормативному методу, который включает в себя средства для оплаты труда работников ППП, непромышленной группы и средства для оплаты списочного состава. В условиях перевода на хозрасчет и самофинансирование производств берется базовый общий фонд ЗП, к нему прибавляется прирост общего ФЗП по нормативу на процент прироста.

Для определения прироста ФЗП базовый фонд умножаем на рассчитанный норматив. За фактическим приростом объема производства НЧП, затем полученная сумма прироста прибавляется к базовому объему ФЗП.

При уменьшении объема производства НЧП – эта сумма вычитается из общего базового ФЗП.

Базовый фонд берется  по отчету прошлого года. Если предприятие  перевыполнило план, к отчетному  фонду прибавляется сумма относительной  экономии, за это перевыполнение или  из отчетного ФЗП – вычитается сумма относительного перерасхода  ЗП при выполнении плана.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФЗП основных рабочих.

 

Таблица 2.3

Продукция	Трудоёмкость программы	Стоимость 1 часа (руб)	Средный ФЗП (т.р.)	премия		Дополнительный ФЗП (т.р.)	Итого ФЗП 1 ч (т.р.)	Дополнительная ЗП		Всего (т.р.)
				%	сумма (т.р.)			%	сумма (т.р.)
А	81739,13	0,65	53,13	20	10,63	5,31	69,07	15	10,36	79,43
Б	316473,04	0,62	196,21	20	39,24	19,62	255,08	15	38,26	293,34
В	140173,91	0,55	77,10	20	15,42	7,71	100,22	15	15,03	115,26
Г	547304,35	0,635	347,54	20	69,51	34,75	451,80	15	67,77	519,57
прочая	1480289,57	0,58	858,57	20	171,71	85,86	1116,14	15	167,42	1283,56
Итого	2565980,00		1532,55		306,51	153,25	1992,31		298,85	2291,16

 

 

1. Трудоёмкость программы определяется путём суммирования трудоёмкости по цехам для данного изделия:

   А: 41441,74+16633,91+23663,48=81739,13руб.

 

2. Средний ФЗП – произведение трудоёмкости продукции на стоимость одного норма – часа:

   А: 81739,13×0,65=53,13тыс.руб.

 

3. Сумма премий:

    А: 53,13×0,2=10,63тыс.руб.

 

4. Находим сумму других доплат до часового фонда (применив процент доплат равный 10%):

    А: 53,13×0,1=5,31тыс.руб.

 

5. Часовой ФЗП – это сумма среднего ФЗП премий и доплат:

   А: 53,13+10,63+5,31=69,07тыс.руб.

 

6. Дополнительная заработная плата:

    69,07×0,15=10,36тыс.руб.

 

 

7. Всего ФЗП:

    69,07+10,36=79,43тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Расчёт ФЗП вспомогательных рабочих.

 

 

Таблица 2.4

 

 

Рассмотрим расчет таблицы 2.4 на примере крановщиков заготовительного цеха.

1.Количество часов отработанного времени рабочими – количество рабочих, умноженное на полезный фонд работы одного рабочего:

    6×1972,8=11836,68 час

 

2 .Тарифный ФЗП – произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:

     11836,68 ×0,57=6,75 тыс.руб.

 

3. Сумма премий:

    6,75×0,2=1,35 тыс.руб.

 

 

4 .Сумма доплат:

    6,75×0,05=0,34 тыс.руб.

 

5. Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премии и доплаты:

    6,75+1,35+0,34=8,43 тыс. руб.

 

6. Сумма дополнительной заработной платы:

    8,43×0,1=0,843 тыс. руб.

 

7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП доплат:

    8,43+0,843=9,28 тыс.руб.

 

 

2.5 Численность и ФЗП других категорий работников

 

Таблица 2.5

 

Годовой фонд заработной платы (всего) равен разнице ФЗП  промышленно – производственных рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.

Приём процентное соотношение  для распределения ФЗП:

ИТР – 82,2%

Служащие – 10,6%

Ученики – 4,8%

Работники охраны – 1,2%

МОП – 1,2%

 

Годовой ФЗП :

(2291,16+732,31)×0,4=1209,88 тыс.руб.

 

   ИТР: 1209,88 ×0,822=994,11 тыс.руб.

   Служащие: 1209,88 ×0,106=128,19 тыс.руб.

   Ученики: 1209,88 ×0,048=58,05 тыс.руб.

   Работники охраны: 1209,88 ×0,012=14,51 тыс.руб.

   МОП: 1209,88 ×0,012=14,51 тыс.руб.

 

 

 

3.План по себестоимости прибыли и рентабельности

 

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

 

Стоимость сырья и  материалов на единицу и выпуск продукции

 

Таблица 3.1

 

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 47×7267,5:1000=341,57 тыс.руб.

 

 

 

3.2 Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов

 

Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск