Собственный капитал банка

     Наибольший  рост объемов активов произошло  за счет кредитных вложений, которые  на 01.01.2009 года составили 43 689 млн. грн. Постоянное совершенствование процедур кредитования физических лиц и разнообразие и гибкость продуктового ряда АКБ «Укрсоцбанк» дало возможность с начала 2008 года увеличить объем кредитного портфеля физических лиц на 10 984 млн.грн. (В т.ч. 5 405 - за счет роста курса иностранных валют к гривне) и достичь на 01.01.2009 года 24 177 млн.. За отчетный год банк получил доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам в сумме 2 412 млн.грн. Это в 1,7 раза больше (на 1 016 млн.грн.) Чем в предыдущем году.

     Результатом эффективной работы банка с компаниями и предпринимателями является увеличение кредитного портфеля юридических лиц  в 1,8 раза (на 8541 млн.грн. В т.ч. 2 870 - за счет роста курса иностранных  валют к гривне) и получение  дохода от кредитования корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса за 2008 год в размере 2 032 млн.грн, что на 84% (на 931 млн.грн.) больше чем за предыдущий период.

     АКБ "Укрсоцбанк" в 2008 году оставался  важным игроком на рынке ценных бумаг. Так в 2008 году Укрсоцбанк как организатор, андеррайтер и платежный агент начал размещение пятилетних облигаций компании «ЭКО» на сумму 100 млн. грн. В течение 2008 года банк осуществлял операции по купле-продаже государственных ценных бумаг, векселей и облигаций негосударственных организаций, акций других эмитентов - всего на общую сумму 6 238,9 млн.грн. (Объем покупки: 3 476,1 млн грн, объем продаж - 2 762,8 млн.грн.) Получено доходов за отчетный период в сумме 119,8 млн.грн.

     Портфель  ценных бумаг составлял 1,4% чистых активов банка и на 01.01.2009 года составил 713,6 млн.грн. В течение 2008 года реализовано облигаций в сумме 1 056,5 млн. грн, сберегательных сертификатов в сумме 1,7 млн.грн. Уплачено клиентам процентных доходов в сумме 205,8 млн.грн.

     Объем чистых обязательств увеличился по сравнению с началом года в 1,6 раза (на 16 486 млн.грн.), Которые на 01.01.2009 Года составили 44 519 млн.грн. В структуре обязательств, по итогам 2008 года, средства субъектов хозяйствования и физических лиц составляли 32% и составили 14 113,4 млн.грн. Их объемы, вследствие влияния экономического кризиса, уменьшились по сравнению с 01.01.2008 года на 998,3 млн.грн.

     В структуре остатков средств на счетах клиентов наибольшую долю (52%) формировали  средства населения. Их остатки по состоянию на 01.01.2009 года составили 7 315,7 млн.грн. Средства юридических лиц - субъектов хозяйственной деятельности в структуре средств клиентов занимали 48%, 73% этих средств составляли средства, привлеченные на текущие счета предприятий и организаций. В течение 2008 года текущие средства юридических лиц увеличились на 441,7 млн.грн. и составили на 01.01.2009 года 4987 млн.грн.

     Срочные средства юридических лиц составляли 27% и составили на 0.01.2009 года 1 810 млн.грн. Увеличение ресурсов банка обеспечено как за счет средств клиентов, так и за счет капитала. В отчетном году состоялось пополнение уставного капитала на 50 млн.грн. (До 1 070 млн. грн.) По итогам 2008 года капитал АКБ «Укрсоцбанк» превысил пять миллиардов гривен (5 175 700 000 грн.) И увеличился против прошлого года почти вдвое (в т.ч. за счет прибыли - на 792 млн.грн.)

     Динамично развивался и рынок банковских платежных  карт. По состоянию на 01.01.2009 «Укрсоцбанком» эмитировано 947 951 шт. карточек MasterCard и 3157456 шт. карт Visa International. От осуществления операций с использованием банковских платежных карт банк в течение 2008 года получил доходов в сумме 243,9 млн.грн, что в 1,5 раза больше чем за предыдущий период, финансовый результат составил 126,3 млн.грн. что на 32,4 млн.грн. больше чем в 2007 году.

     Общий доход Банка от осуществления  документарных операций в 2008 году составил 9,3 млн. гривен. При этом, доход Банка  от международных документарных  операций в 2008 году сохранился на уровне дохода прошлого года и составил 6,8 млн. гривен, в т.ч. операционный доход - 2,5 млн. гривен; доходы от гарантийных операций, в т.ч.. от сопровождения непокрытых импортных аккредитивов и подтверждение непокрытых экспортных аккредитивов - 4,3 млн. гривен (увеличение в 1,2 раза против 2007 года).

     В течение 2008 года Укрсоцбанк предоставил услуги факторинга общим объемом 3 272,3 млн.грн, из них:

   - 3 185,9 млн.грн. - Услуги внутреннего  факторинга;

   - 86,3 млн.грн- Услуги международного  факторинга.

     В результате проведенной работы банк за 2008 год получил прибыль в сумме 71,3 млн.грн, что на 31% больше чем в прошлом году.

     Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

     Анализ  собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

     Основные  задачи анализа собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения  структуры собственного капитала для  оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала (капитала-нетто), определению резервов роста собственного капитала.

     Источники формирования собственного капитала  представлены в таблице 2.4 «Состав и структура собственного капитала банка «Укрсоцбанк».

     Исследования  данных, указанных в таблице, показали, что в динамике собственный капитал банка имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%.

     Темпы роста основного капитала значительно  опережают темпы роста дополнительного  капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме. 

   Таблица 2.4

     Таблица  - Состав и структура собственного капитала банка «Укрсоцбанка»

     Это связано с увеличением основного  капитала банка с 80,90% до 88,45%. Этому  в свою очередь повлияло увеличение уставного капитала банка и прибыли предшествующих лет, доля которой на 1.01.2008 года составляет 18,08% (а на 1.01.2008 года доля прибыли предшествующих лет была равна 14,29%). Уставный капитал увеличился на 6 000 000 тыс. грн., с 1921539 тыс. грн. на 1.01.2008 года до 2821539 тыс. грн. на 1.01.2009 года, в результате проведенной банком дополнительной эмиссии.

За рассматриваемые  нами даты в составе основного  капитала «Укрсоцбанк» прибыль текущего года уменьшилась на 1501287 тыс. грн..

     Анализируя  статьи, уменьшающие величину основного капитала «Укрсоцбанк» можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложений банка в доли участия и нематериальные активы. Нематериальные активы увеличились с 12160 тыс. грн. на 1.01.2008 года до 25858 тыс. грн. на 1.01.2009 года. Вложения банка в доли участия за 2008 год увеличились на 2685031 тыс. грн.. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков 
 

2.3 Оценка собственного капитала АКБ «Укрсоцбанк» 
 

     Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли АКБ «Укрсоцбанк» определяет и его невысокую долю резервного фонда – 1,25%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

     Анализируя  прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что АКБ «Укрсоцбанк» имеет прибыль прошлого года в размере 5743308 тыс. рублей, что составляет 18,08% в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль.

     В собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному  капиталу (на 1.01.2010 года составляет 88,77% от общего объема собственного капитала), и так как АКБ «Укрсоцбанк» длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, так как уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности органически расти.

     Для более подробного анализа уставного  капитала следует рассчитать оценочные  коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.

     Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует  размер уставного капитала, приходящегося  на рубль всех активов банка, и  показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле: 

     Ка = УК/А, (1) 

     где УК – уставный капитал;

     А – величина активов банка.

     Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле: 

     Ксс = УК/СС, (2) 

     где СС – собственные средства банка.

     Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка  характеризует размер уставного  капитала, приходящегося на рубль  всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле: 

     Кпс = УК/ПС, (3) 

     где ПС – привлеченные средства банка.

     Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле: 

     Ккв = УК/(КВ – РВПС), (4) 

     где КВ – кредитные вложения банка;