Тарифы, сервисное обслужинание на траспорте

 
Уровень тарифов должен покрывать издержки и обеспечивать расширенное воспроизводство. Новая система призвана гарантировать создание экономических условий для развития конкуренции, способствовать внедрению прогрессивных технологий и стимулировать снижение непроизводительных затрат.  
Следует отметить следующие особенности новой системы тарифов на перевозки багажа и грузобагажа во внутреннем сообщении,

1. Система тарифов является единой для всех владельцев инфраструктуры общего пользования и для всех перевозчиков.
2. В основе построения тарифов лежит среднесетевая себестоимость. Затраты разделяются на начально-конечные и движенческие операции. В тарифе выделяются части:

• инфраструктурная;

• локомотивная;
• вагонная;
• составляющая багажных отделений.

3. Регулирование тарифов на багажные перевозки (всех четырех составляющих) осуществляет уполномоченный орган исполнительной власти.

4. По мере развития конкуренции величину вагонной и локомотивной составляющих будут регулировать перевозчики, а багажной - владельцы багажных отделений. При одинаковых условиях перевозки обеспечивается равенство инфраструктурной и локомотивной составляющих - независимо от формы собственности компаний.
5. Тарифные части дифференцируются по следующим факторам:

• инфраструктурная и локомотивная: вид отправки (мелкая, повагонная);

• социальный фактор (багаж, грузобагаж);
• расстояние;
• скорость доставки (скорый, пассажирский, почтово-багажный, грузопассажирский).

 
В отношении вагонной составляющей к указанным позициям добавляется еще дифференциация в зависимости от условий перевозки («теплый» или «холодный» вагон). Составляющая багажных отделений предполагает

разделение по виду отправки и социальному фактору.  
Таким образом, при разработке проекта нового пассажирского «Прейскуранта» был учтен опыт создания и последующего обсуждения его грузового аналога - «Прейскуранта № 10-01». 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2  Технология взаиморасчетов на транспорте

2.1 Участие в  организации системы взаиморасчетов  на транспорте.

В соответствии с Соглашением между Министерством путей сообщения Российской Федерации и Железнодорожным акционерным страховым обществом (АООТ "ЖАСО") о порядке взаиморасчетов по обязательному личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов), перевозимых железнодорожным транспортом на территории Российской Федерации, полученные железными дорогами страховые взносы в размере 100% перечисляются на расчетные счета филиалов и представительств АООТ "ЖАСО" на дорогах согласно требованиям Закона РФ "О страховании".

Суммы страховых взносов в размере 90,7% направляются АООТ "ЖАСО" на финансирование предупредительных мероприятий по повышению безопасности перевозок пассажиров по перечню мероприятий, предусмотренных Государственной программой по повышению безопасности движения поездов на 1993 - 2000 гг.

Указанное финансирование осуществляется страховщиком на основании договоров с железными дорогами.

Министерство путей сообщения приказывает:

1. Принять к руководству и  исполнению установленный Соглашением  между МПС РФ и АООТ "ЖАСО" порядок расчетов железных дорог  с АООТ "ЖАСО" по обязательному  личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов), перевозимых  железнодорожным транспортом.

2. Начальникам железных дорог  обеспечить представление заместителю  министра Герасимову Ю.М. ежеквартальных  отчетов о мерах по развитию  страхования и использования  средств, направляемых страховой  компанией "ЖАСО" на проведение  предупредительных мероприятий  по усилению безопасности движения  поездов.

Способы и формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

Нормативно-правовые документы, регулирующие коммерческие взаиморасчеты.  (Приложение А , Приложение Б)

2.2 Участие в  организации технологии ведения  кассовой отчетности.

Основным нормативным  документом , регулирующим порядок ведения кассовых операций является письмо Центрального Банка России об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» . 
Данный документ распространяется на предприятия, организации и прочие учреждения и регламентирует:

1. порядок приема и выдачи наличных денежных средств;
2. оформление кассовых первичных документов;
3. оформление кассовой книги;
4. порядок хранения денежных средств;
5. порядок проведения ревизии и осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Прием и выдача денежных документов.

Порядок  получения и выдачи денежных средств регулируется письмом Центрального Банка России об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»

Согласно этому нормативному документу прием наличных денежных средств кассами предприятийпроизводится по приходным кассовым ордерам (ПКО), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. 
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денежных средств из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (РКО) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и другим) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. 
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам

документах, заявлениях, счетах и других имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При выдаче денежных средств по РКО или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий РКО документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. 
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. 
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации. 
Выдачу денежных средств кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости».

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. 
На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя

и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. 
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и другого), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам. 
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

По истечении сроков оплаты труда (3-х рабочих дней), выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

1. в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
2. составить реестр депонированных сумм;
3. в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
4. записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №____».

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. 
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Выдача денежных средств лицу для последующей сдачи в банк также производится на основании РКО. В подобных расходно-кассовых ордерах очень часто допускается ошибка. В поле «Получатель» правильно указывать не наименование кредитной организации, а ФИО лица, которому предстоит сдача денежных средств в банк на расчетный счет.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. 
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. 
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. 
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в