Финансирование деятельности хозяйствующих субъектов. Проблемы и пути их решения (на примере ООО «Мехсервис»)

Для 1 полугодия 2007 года характерно увеличение краткосрочных финансовых вложений на 196 тыс. руб. (с 61,2% до 73,4%), дебиторской задолженности с 48 до 56 тыс. руб., и производственных запасов с 62 до 71 тыс. руб.  При этом наблюдается снижение размещения средств в денежных средствах с 48 до 39 тыс. руб., отсутствие расходов будущих периодов.

Среди средств, размещенных с минимальной  степенью риска, краткосрочные финансовые вложения и  денежные средства. Сумма  и доли средств с минимальным  риском в 1 период составила 25 тыс. руб. (33,3%), во 2 период – 310 тыс. руб. (72,4%) и 514 тыс. руб. (79,7%). С невысоким риском вложений размещены средства предприятия в размере 43 тыс. руб. (57,3%) в 1 полугодии 2006 года, 104 тыс. руб. (24,3%) во 2 полугодии и 110 тыс. руб. (17,7%) в 1 полугодии текущего года. К вложениям с высоким уровнем риска можно отнести риск невыполнения платежей дебиторами в размере 30% соответственно по рассматриваемым периодам – 7 тыс. руб. (9,3%), 14 тыс. руб. (3,3%) и 17 тыс. руб. в последнем периоде составили 2,7%.

Таким образом, понизился риск вложений в оборотные активы в связи с увеличением вложения средств предприятия с минимальным риском как по доле так и по сумме, а с невысоким риском и высоким риском доли размещенных средств уменьшились.

Монетарных активов стало больше в 12,4 и 1,6 раза. Немонетарных -  только в 1,15 и 1,12 раза.

Представленные данные свидетельствуют  о том, что увеличение фондов обращения идет нарастающим итогом, в основном на тенденцию повлияли краткосрочные финансовые вложения. Их доля в общем составе капитала стала составлять от 66,7% до 88,6%. Оборотные производственные фонды, наоборот, имеют тенденцию к снижению – с 33,3% до 11,4%. В соотнесении с суммой оборотных активов такая величина запасов может быть обоснованной для сервисной фирмы, основная цель деятельности которой – оказание услуг и выполнение работ. является критическим и требует проведения мероприятий по размещению капитала в производственные фонды.

Такое состояние структуры  оборотных активов вызвано спецификой деятельности хозяйствующего субъекта.

На основе данных аналитических  таблиц 2 и 3 можно сделать выводы:

1. общая стоимость имущества повысилась за отчетный период на 25,5%. Это изменение свидетельствует о подъеме хозяйственной деятельности субъекта;
2. увеличение стоимости имущества на 282 тыс. руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 86 тыс. руб. (прирост 12,7%) произошло увеличение стоимости оборотных средств на 196 тыс. руб. (прирост 45,8%);
3. увеличение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие появления краткосрочных финансовых вложений, отсутствия расходов будущих периодов в 2007 году, роста дебиторской задолженности, и производственных запасов;
4. при общем увеличении имущества субъекта основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Из всех групп оборотных активов наблюдается снижение только средств в затратах будущих периодов на 8 тыс. руб.,  и денежных средств на 9 тыс. руб., по всем остальным статьям отмечается увеличение;
5. наиболее крупное увеличение удельного веса наблюдается в краткосрочных финансовых вложениях – прирост составил 11,8%. В 1 полугодии 2006 года вложений не было совсем, во 2 полу<span class=