Финансовое состояние предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2014 в 00:19, курсовая работа

Краткое описание

«Финансовое состояние предприятия – это его способность финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется совокупностью показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, а также состояние капитала в процессе его кругооборота.
На основании данных анализа финансового состояния дается оценка принятых управленческих решений, формируется финансовая стратегия предприятия и разрабатываются направления реализации выбранной стратегии». [1]

Вложенные файлы: 1 файл

кр.doc

— 341.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.1 Анализ общей выручки

Наименование показателя

2012 год сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

2013 год сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

1

2

3

4

5

Розничная торговля

39259

80,2

42167

78,2

Оптовая торговля

8596

17,6

10159

18,9

Продолжение таблицы 2.1

Оказание услуг автотранспортом

166

0,3

524

1,0

Розничная торговля через магазин

955

1,9

1041

1,9

Общая выручка

48976

100

53891

100


Выручка от реализации товаров и услуг за минусом налогов из выручки в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 4915 млн. руб. или на 10,3%. Данное увеличение выручки от реализации товаров и услуг произошло за счет увеличения сумм выручки от розничной торговли на 2908 млн. руб., при этом удельный вес уменьшился на 2%; выручки от оптовой торговли на 1563 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 1,3%; выручи от оказания услуг автотранспортом на 358 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 0,7%; выручки от розничной торговли через магазин на 86 млн. руб., при этом удельный вес не изменился.

Для полной характеристики ООО «НААС» проанализируем основные показатели деятельности организации в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Анализ основных показателей деятельности организации

Показатель

2012 год

2013 год

Абсолютный темп прироста

Относительный темп прироста, %

1

2

3

4

5

Среднесписочная численность, чел.

24

24

-

-

Активы на конец года, млн. руб.

10497

11207

+710

+6,8

Собственный капитал, млн. руб.

4994

5995

+1001

+20,0

Общая сумма прибыли отчетного периода, млн. руб.

397

1995

+1598

+402,5

Чистая прибыль, млн. руб.

313

1636

+1323

+422,7

Выручка от реализации товаров и услуг, млн. руб.

48976

53891

+4915

+10,0

Прибыль от реализации продукции, услуг, млн. руб.

374

2090

+1716

+458,8

Рентабельность продаж, %

0,76

3,88

+3,12

+410,5

Затраты на рубль продукции, руб.

0,99

0,96

-0,3

-0,3


Данные табл. 2.2 показывают, что за 2013 год имущественный потенциал предприятия вырос на 6,8% или на 710 млн. руб.; среднесписочная численность работников не изменилась; увеличение собственного капитала на 1001 млн. руб. или на 20% говорит о наращивании суммы собственного капитала и увеличение его доли в общей валюте баланса; увеличение общей суммы прибыли на 1598 млн. руб. или на 402,5%; увеличение чистой прибыли на 1323 млн. руб. или на 422,7% говорит о увеличении результативности работы организации; выручка от реализации товаров и услуг увеличилась на 4915 млн. руб. или на 10%; так же увеличилась прибыль от реализации продукции и услуг на 1716 млн. руб. или на 458,5%; затраты на рубль продукции уменьшились на 0,3 руб. или на 0,3%, что говорит о рациональном использовании затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансового  состояния ООО «НААС»

Для проведения анализа ликвидности баланса ООО «НААС» статьи активов группируем по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируем по срочности оплаты обязательств. Типичная группировка представлена в нижеприведенной табл.2.3 и табл.2.4.

Таблица 2.3 Группировка активов по степени ликвидности, млн. руб.

Активы

Строки бухгалтерского баланса

2012 год

2013 год

1

2

4

5

Абсолютные активы (А1)

270+260

299

196

Быстро реализуемые активы (А2)

250+280

992

1486

Медленно реализуемые активы (А3)

210

3420

2757

Труднореализуемые активы (А4)

190

5772

6746

       

 

Таблица 2.4 Группировка пассивов по сроку погашения, млн. руб.

Пассивы

Строки бухгалтерского баланса

2012 год

2013 год

1

2

4

5

Наиболее срочные обязательства (П1)

630+670

1749

1466

Краткосрочные обязательства (П2)

690-630-670

3754

3746

Долгосрочные обязательства (П3)

590

-

-

Постоянные пассивы (П4)

490

4994

5995


Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Проведем анализ по годам:

  • 2012 год: 299 млн. руб. < 1749 млн. руб., 992 млн. руб. < 3754 млн. руб., 3420 млн. руб. > 0 млн. руб., 5772 млн. руб. > 4994 млн. руб.;
  • 2013 год: 196 млн. руб. < 1466 млн. руб., 1486 млн. руб. < 3746 млн. руб., 2757 млн. руб. > 0 млн. руб., 6746 млн. руб. >5995 млн. руб.

На протяжении двух лет бухгалтерский баланс не является ликвидным, т.к. большинство условий неравенств не соответствуют условиям. Не выполнение первого условия на протяжении двух анализируемых лет говорит о том, что анализируемая организация не является платежеспособной на момент составления бухгалтерского баланса. Не выполнение второго неравенства позволяет определить, что ООО «НААС» не может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Не выполнение третьего неравенства для анализируемой организации говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств. Не выполнение четвертого условия свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, отсутствие у нее собственных оборотных средств.

Платежеспособность предприятия характеризует ликвидность его баланса. В первом разделе перечислены коэффициенты ликвидности, которые мы рассчитаем:

  • коэффициент абсолютной ликвидности:

К абс.2012 = (299 + 0) / 5503 = 0,05  < 0,2;

К абс.2013 = (196 + 0) / 5212 = 0,04  < 0,2.

Судя по расчетам данного коэффициента мы можем сказать, что ООО «НААС» не способно погасить свои текущие обязательства за счет ликвидных оборотных средств.

  • коэффициент промежуточной ликвидности:

К пром.2012 = (299 + 0 + 992) / 5503 = 0,23 < 0,7;

К пром.2013 = (196 + 0 + 1486) / 5212 = 0,32  < 0,7.

В ходе расчета коэффициента промежуточной ликвидности было выявлено, что анализируемая организация не способна погасить свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей при реализации продукции.

  • коэффициент текущей ликвидности:

К тек.2012 = 4725 / 5503 = 0,86 < 1;

К тек.2013 = 4461 / 5212 = 0,86 < 1.

В ходе расчета коэффициента было выявлено, что ООО «НААС» имеет меньше активов, чем краткосрочных обязательств.

Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, состоящий из трех стадий, меняя свою форму. Проведем анализ показателей эффективности использования оборотных средств в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Показатели эффективности использования оборотных средств

п/п

Показатели

Формула расчета

2012 год

2013 год

Изменение

(5-4)

1

2

3

4

5

6

1

Выручка, млн. руб.

-

48976

53891

4915

2

Оборотные средства, млн. руб.

-

4725

4461

-264

3

Длительность анализируемого периода, дней

-

366

365

-1

4

Прибыль, млн. руб.

-

374

2090

1716

5

Коэффициент оборачиваемости

стр.1 / стр. 2

10,37

12,08

1,71

6

Коэффициент загрузки

стр.2 / стр. 1

0,10

0,08

-0,02

7

Длительность одного оборота, дней

стр.3 / стр. 5

35,29

30,21

-5,08

8

Рентабельность оборотных средств, %

Стр.4 / стр.2 * 100%

7,92

46,85

38,93


Для более полного анализа рассчитаем влияние факторов методом цепной подстановки, алгоритм которого представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 1.

Коб 2012 = 48976 / 4725 = 10,37;

Коб усл = 53891 / 4725 = 11,41;

Коб 2013 = 53891 / 4461 = 12,08;

ΔКоб ВР = 11,41 – 10,37 = 1,04;

ΔКоб об.с = 12,08 – 11,41 = 0,67;

ΔКоб общ = 12,08 – 10,37 = 1,71.

Кз 2012 = 4725 / 48976 = 0,10;

Кз усл = 4461 / 48976 = 0,09;

Кз 2013 = 4461 / 53891 = 0,08;

ΔКз об.с = 0,09 – 0,10 = -0,01;

ΔКз ВР = 0,08 – 0,09 = -0,01;

ΔКз общ = -0,01 + (-0,01) = -0,02.

Тоб 2012 = 366 / 10,37 = 35,29;

Тоб усл = 365 / 10,37 = 35,20;

Тоб 2013 = 365 / 12,08 = 30,21;

ΔТоб Д = 35,20 – 35,29 = -0,09 дня;

ΔТоб Коб = 30,21 – 35,20 = -4,99 дня;

ΔТоб общ = 0,09 + (-4,99) = -5,08 дня.

Роб 2012 = 374 / 4725 * 100  = 7,92;

Роб усл = 2090 / 4725 * 100 = 44,23;

Роб 2013 = 2090 / 4461 * 100 = 46,85;

ΔРоб ПР = 44,23  – 7,92  = 36,31;

ΔРоб об.с = 46,85 – 44,23  = 2,62;

ΔРоб общ = 36,31 + 2,62  = 38,93.


В ходе анализа показателей эффективности использования оборотных средств было выявлено:

  1. коэффициент оборачиваемости в 2013 году по сравнению с 2012 годов вырос на 1,71, в том числе за счет увеличения выручки от реализации продукции на 4915 млн. руб. анализируемый коэффициент увеличился на 1,04, а за счет уменьшения оборотных средств на 264 млн. руб. коэффициент увеличился на 0,67;
  2. коэффициент загрузки в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 0,02, в том числе за счет за счет уменьшения оборотных средств уменьшился на 0,01, а за счет увеличения выручки уменьшился на 0,02;
  3. длительность одного оборота в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 5,08 дня, в том числе за счет уменьшения анализируемого периода на 1 день, длительность уменьшилась на 0,09 дня, а за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 1,71 длительность одного оборота уменьшилась на 4,99 дня;
  4. рентабельность оборотных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 38,93%, в том числе за счет увеличения прибыли на 1716 млн. руб. рентабельности увеличилась на 36,31%, а за счет уменьшения оборотных средств рентабельность увеличилась на 2,62%.

Увеличение коэффициента оборачиваемости говорит эффективном использовании оборотных средств, то есть 1 рубль оборотных средств дает больше продукции чем в 2012 году. Уменьшение коэффициента загрузки говорит нам о том что ООО «НААС» в 2013 году более эффективно использовало оборотные средства. Уменьшение длительности одного оборота является положительной тенденцией, т.е. сокращение длительности оборота оборотных средств приводит к высвобождению оборотных средств из оборота. Так же и увеличение рентабельности оборотных средств говорит о том, что оборотные средства использовались более эффективно.

Информация о работе Финансовое состояние предприятия