Финансово-экономический анализ в организации, осуществляющей пассажирские автомобильные перевозки на примере МУ ОГПАТП

Значительно изменилась величина денежных средств за период исследования. В 2009 году доля денежных средств в структуре активов составляла 29,06%, а в 2011 году 0,70%. В абсолютном выражении происходило снижение данного показателя на 52105 тыс.руб. в 2010 году и на 2532 тыс.руб в 2011 году.

Рассмотрев состав, структуру и динамику имущества предприятия необходимо провести подобную оценку источников его формирования, таким образом, в дальнейшем отталкиваясь от полученных данных, мы сможем производить расчёт относительных коэффициентов, характеризующих деятельность предприятия.

Для оценки состава и структуры источников формирования имущества используем годовую финансовую отчетность за 2009-2011 годы.

 

Таблица 3 - Состав, структура и динамика источников формирования имущества МУ ОГПАТП за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонение 2010 к 2009 гг		Отклонение 2011 к 2011 гг		Темп роста 2011 к 2009 гг %
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
III Капитал и резервы
Уставный капитал	28534	14,84	28534	15,05	28534	16,13	-	0,21	-	1,08	100,00
Резервный капитал	-	-	-	-	32987	18,64	-	-	32987	18,64	-
Добавочный капитал	24238	12,61	22728	11,99	22728	12,85	-1510	-0,62	-	0,86	93,77
Нераспределённая прибыль	39051	20,31	38457	20,29	3968	2,24	-594	-	-34489	-18,04	10,16
Итого по разделу III	91823	47,76	89719	47,33	88217	49,86	-2104	-0,43	-1502	2,53	96,07
IV Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	1146	0,60	1092	0,58	1608	0,91	-54	-0,02	516	0,33	140,31
Итого по разделу IV	1146	0,60	1092	0,58	1608	0,91	-54	-0,02	516	0,33	140,31
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	53105	27,62	30205	15,93	14936	8,44	-22900	-11,69	-15269	-7,49	28,13
Кредиторская задолженность в т.ч	20334	10,58	12440	6,56	27758	15,69	-7894	-4,01	15318	9,13	136,51
перед поставщиками и подрядчиками	950	0,49	1857	0,98	10804	6,11	907	0,49	8947	5,13	В11,4раз
пред гос.внебюдж. Фондами	1852	0,96	358	0,19	2396	1,35	-1494	-0,77	2038	1,17	129,37
перед персоналом	13529	7,04	9050	4,77	12331	6,97	-4479	-2,26	3281	2,20	91,14
прочие кредиторы	113	0,06	234	0,12	239	0,14	121	0,06	5	0,02	211,50
по налогам и сборам	3890	2,02	932	0,49	1988	1,12	-2958	-1,53	1056	0,63	51,11
Доходы будущих периодов	25817	26,0	56117	29,60	44410	25,10	30300	3,60	-11707	-4,50	172,02
Итого по разделу V	99310	51,65	98762	52,10	87104	49,23	-548	0,45	-11658	-2,87	87,71
Баланс	192279	100	189573	100,0	176929	100,0	-2706	0	-12644	-	92,02

 

Анализ таблицы 3 позволил сделать следующие выводы.

Суммарный объем пассива уменьшается на протяжении всего периода исследования с 192279 тыс. руб. в 2009 году до 176929 тыс. руб. в 2011 году. Снижение суммы источников финансирования деятельности предприятия соответствует уменьшению суммы его активов.

Пассив баланса данного предприятия состоит из трех разделов. Собственный капитал предприятия и краткосрочные обязательства имеют примерно равные доли в структуре пассивов в отчетном году (49,86% и 49,23% соответственно). Доля долгосрочных обязательств в составе пассивов незначительна – 0,91%.

Наибольший удельный вес среди пассивов компании занимают доходы будущих периодов - 25,10%. Темп роста данного показателя в 2011 году по отношению к 2009 году составил – 172,02%, однако, наибольшего своего значения он достигал в 2010 году – 56117 тыс.руб.

Значительный удельный вес среди собственных источников формирования имущества занимает резервный капитал – 18,64%. Примечательно, что в 2009 и 2010 году предприятие не создавало резервов, а в отчетном году был сформирован резервный фонд в размере 32987 тыс.руб. Уставный капитал компании составляет 28534 тыс.руб. и остается неизменным на протяжении всего периода исследования.

МУ ОГПАТП не использует долгосрочные кредиты в качестве источника финансирования своей хозяйственной деятельности, в составе долгосрочных обязательств компании присутствуют лишь отложенные налоговые обязательства на сумму 1608 тыс.руб. – 2011 год. Темп роста данного показателя составил 140,31% в2011 году по отношению к 2009 году.

Объем краткосрочных обязательств предприятия постепенно снижается в течение трех исследуемых лет: с 99310 тыс.руб. в 2009 году до 87104 тыс.руб. в 2011 году. Однако, их доля в структуре пассивов остается существенной – 49,23%, то есть почти половина источников финансирования деятельности предприятия.

Среди краткосрочных пассивов следует выделить существенное снижение привлеченных займов и кредитов на 22900 тыс.руб. в 2010 году и на 15269 тыс. руб. в 2011 году. Доля же краткосрочных займов в структуре пассивов снизилась с 27,62% в 2009 году, до 8,44% в 2011 году.

Кредиторская задолженность предприятия выросла в отчетном году более чем в два раза по сравнению с 2010 годом и составила 27258 тыс. руб. в отчетном году. В первую очередь это связано с существенным увеличением суммы задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками – на 8947 тыс. руб. в 2011 году. Произошло более чем одиннадцатикратное увеличение данного показателя в 2011 году по отношению к 2009 году.

Оценив состав, структуру и динамику имущества предприятия и источников его формирования, рассмотрим состояние основных средств на предприятии.

 

Таблица 4 - Состав и структура основных средств МУ ОГПАТП за 2009-2011 гг.

Виды основных средств	2009 год		2010 год		2011 год		изменение 2011 к 2009 гг
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	темп роста %
Здания	21433	8,59	21521	6,88	21018	6,82	-415	98,06
Сооружения и передаточные устройства	15483	6,20	535	0,17	16219	5,26	736	104,75
Машины и оборудование	4497	1,80	12628	4,04	5601	1,82	1104	124,55
Транспортные средства	206001	82,53	268568	85,84	263784	85,55	57783	128,05
Производственный и хоз. инвентарь	1089	0,44	1124	0,36	1124	0,36	35	103,21
Другие виды основных средств	1094	0,44	578	0,18	578	0,19	-516	52,83
Итого	249597	100	312875	100	308324	100	58727	123,49

 

Основные средства МУ ОГПАТП являются основным активом компании. В динамике за три гола исследования произошло увеличение стоимости основных средств на 23,49%. В 2011 году стоимость основных средств составила 308324 тыс. руб., что на 4551 тыс.руб. меньше чем в 2010 году. Следует отметить, что в 2010 году произошло существенное увеличение стоимости основных средств компании (на 63278 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом).

Наибольшим удельным весом в составе основных средств предприятия обладают транспортные средства – 85,55% в 2011 году. Большую часть транспортных средств предприятия составляют рейсовые автобусы, поэтому обновление автобусного парка компании в 2010 году существенно отразилось на росте стоимости транспортных средств (на 62567 тыс.руб.). В динамике за три года произошло увеличение стоимости транспортных средств на 28,05%.

Стоимость зданий и сооружений оставалась практически неизменной за весь период исследования, однако, их структурный вес снижался от года к году, составив в отчетном периоде 6,82%.

Существенные изменения происходили со стоимостью передаточных устройств и оборудования. Их стоимость в 2010 году снизилась на 14498 тыс. руб. (составив 535 тыс.руб.), а уже в 2011 году увеличилась на15684 тыс.руб. то есть более чем в 30 раз.

В целом структура основных фондов в течение всего периода исследования оставалась практически неизменной.

Рассмотрев состав и структуру основных средств предприятия, оценим эффективность их использования, для этого рассчитаем показатели движения и технического состояния основных средств, используя данные формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

 

Таблица 5 - Оценка показателей движения и технического состояния основных средств МУ ОГПАТП за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	отклонение 2010 к 2009 гг	отклонение 2011 к 2010 гг
Коэффициент ввода	0,253	0,218	0,004	-0,035	-0,213
Коэффициент выбытия	0,015	0,019	0,019	0,005	-
Амортизация основных средств, тыс.руб.	124443	140254	158481	15811	18227
Коэффициент износа	0,499	0,448	0,514	-0,050	0,066
Коэффициент годности	0,501	0,552	0,486	0,050	-0,066

 

Данные таблицы 5 позволяют сделать следующие выводы:

• на предприятии вводится в эксплуатацию все меньше основных средств, значение коэффициента ввода снижается год от года и составляет в 2011 году 0,004,
• значение коэффициента выбытия остается незначительным на протяжении периода исследования, но в 2011 году превышает значение коэффициента ввода основных средств (0,019 против 0,005),
• коэффициент износа основных средств постепенно увеличивается и составляет в 2011 году 0,514, это говорит о существенной изношенности основных средств компании, в первую очередь её автобусного парка,
• коэффициент годности снижается (так как растет коэффициент износа) и достигает своего минимального значения в 2011 году – 0,486.

В целом следует отметить, что на предприятии наметилась негативная тенденция в эффективности использования основных средств.

В 2010 году значение коэффициент ввода было наибольшим за весь период исследования - 0,214, и в этом же году значение коэффициента износа достигло своего минимального значения – 0,448, то есть техническое состояние основных средств предприятия улучшилось благодаря активному вводу в эксплуатацию новых ОПФ. В следствие этого при снижении коэффициента ввода в отчетном году, произошло ухудшение технического состояния основных средств компании, выраженное ростом коэффициента износа на 0, 066.

Оценим состояние оборотных фондов компании. Рассмотрим структуру оборотных активов, составленную в зависимости от степени их участия в процессе производства.

 

Таблица 6 - Группировка оборотных активов МУ ОГПАТП в зависимости от степени участия в производстве за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009 год		2010 год		2011год		отклонение 2011 к 2009 гг.
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	темп роста
Фонды обращения	57883	86,44	6785	41,64	6091	38,18	-51792	10,52
дебиторская задолженность (до 12 мес.)	1545	2,31	2426	14,89	2574	16,13	1029	166,60
Налог на добавленную стоимость	463	0,69	589	3,61	2279	14,28	1816	В 4,9раз
денежные средства	55875	83,44	3770	23,14	1238	7,76	-54637	2,22
Оборотно-производственные фонды	9081	13,56	9510	58,36	9863	61,82	782	108,61
запасы	8921	13,32	9350	57,38	9863	61,82	942	110,56
прочие оборотные активы	160	0,24	160	0,98	-	-	-160	-
Итого	66964	100,00	16295	100,00	15954	100,00	-51010	23,82