Финансово-экономический анализ в организации, осуществляющей пассажирские автомобильные перевозки на примере МУ ОГПАТП

 

 

Наибольший удельный вес в составе оборотных активов предприятия занимают оборотно-производственные фонды – 61,82%. Однако, следует отметить, что их доля была незначительна в 2009 году – 13,56%, но постоянно увеличивалась в течение всего периода исследования. Фонды обращения составляли значительную долю оборотных активов предприятия в 2009 году – 86,44%, но из-за уменьшения величины денежных средств – на 54637 тыс.руб., в отчетном году доля фондов обращения снизилась до 38,18%. Следует отметить тенденцию к снижению величины оборотных активов предприятия, наметившуюся за период исследования. Группировка оборотных активов таким способом позволяет оценить, какая часть из них вовлечена в реальное производство, а какая находится в сфере обращения. Немаловажно, также оценить степень риска оборотных активов предприятия.

 

Таблица 7 - Анализ оборотных активов МУ ОГПАТП в зависимости от степени риска за 2009 – 2011 гг.

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		отклонение 2011 к 2009 гг
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Низкая степень риска	55875	83,44	3770	23,14	1238	7,76	-54637	-75,68
Малая степень риска	1545	2,31	2426	14,89	2574	16,13	1029	13,83
Средняя степень риска	371	0,55	705	4,33	481	3,01	110	2,46
Высокая степень риска	9173	13,70	9394	57,65	11661	73,09	2488	59,39
Итого	66964	100,00	16295	100,00	15954	100,00	-51010	0,00

 

Наибольшую долю среди оборотных активов компании занимают активы с высокой степенью риска – 73,09%, доля оборотных активов с высокой степенью риска постоянно росла в течение периода исследования.

Структурный вес низко-рискованных активов значительно снизился с 83,44% в 2009 году до 7,76% в 2011 году, что в купе со значительным ростом высокорискованных активов является тревожным сигналом для предприятия.

Оборотные активы с малой степенью риска увеличились за период исследования на 1029 тыс.руб. и их доля составила 16,13% в 2011 году. Наименьший же удельный вес среди всех оборотных активов компании имеют активы со средней степенью риска – 3,01%, их сумма увеличилась на 110 тыс.руб. в 2011 году по сравнению с 2009 годом.

При формировании оборотных активов предприятие подвергает свой бизнес высокому риску, но в тоже время старается сохранить оптимальную для своей деятельности структуру оборотных активов.

Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии, для этого воспользуемся данными внутреннего учета.

 

Таблица 8 - Численность и структура работников МУ ОГПАТП за 2009 - 2011гг.

Категории работников	численность сотрудников						Темп роста, %
	2009 год		2010 год		2011 год		2010 к 2009 гг	2011 к 2011 гг
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Водители хоз. авт.	20	2,09	20	2,04	20	2,09	100	100
Линейные водители	269	28,08	291	29,72	292	30,48	108,18	100,34
Ремонтно-вспомогательные рабочие, в т.ч.	211	22,03	213	21,76	207	21,61	100,95	97,18
основные	143	14,93	144	14,71	141	14,72	100,70	97,92
вспомогательные	68	7,10	69	7,05	66	6,89	101,47	95,65
Руководители, спец.служащие	205	21,40	183	18,70	165	17,22	89,27	90,16
Кондукторы	253	26,40	272	27,78	274	28,60	107,51	100,74
Итого	958	100	979	100	958	100	102,19	97,85
Укомплектованность на один автобус, человек
Линейные водители	1,5		1,6		1,8		108,99	110,10
Ремонтные рабочие	1,2		1,2		1,3		99,72	108,64
Руководители и спец.служащие	1,1		1		1		93,46	100
Кондукторы	1,4		1,5		1,7		109,15	111,25

 

Численность сотрудников предприятия в отчетном году составила 958 человек, это на 21 человек меньше чем в 2010 году.

Основу работников предприятия составляют водители автобусов на линии (линейные водители) – 30,48% в 2010 году и кондукторы – 28,6% в 2011 году. Доля этих сотрудников в общей численности увеличивалась в течение всего периода исследования, то есть количество принятых на работу сотрудников данной специальности превышало количество уволившихся.

На предприятии сформирован значительный штат ремонтных рабочих – 207 человек (2011 год) или 21,61% от общей численности. Специфика деятельности предприятия предполагает необходимость содержать значительный штат рабочих-ремонтников.

Следует отметить, что достаточно существенной является доля сотрудников руководящего звена и прочих работников непроизводственных специальностей – 17,22% в отчетном году. Хотя происходит постепенное уменьшение работников данной категории – на 22 человека в 2010 году и на 18 человек в 2011 году. Численность водителей хозяйственного транспорта остается неизменной в течение всего периода исследования – 20 человек.

Для более наглядного представления о структуре работников предприятия в данной таблице приведен расчет укомплектованности сотрудников на один линейный автобус.

Доля линейных водителей и кондукторов приходящаяся на каждый, выходящий на маршрут автобус, приближается к 2, то есть, предприятие имеет возможность снижать нагрузку на сотрудников, используя сменный график работы. В то же время, несмотря на снижение численности непроизводственных сотрудников, их доля в расчете на один автобус равна 1 в отчетном году, что, несомненно, много и свидетельствует о низкой организации и эффективности труда этих работников.

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

 

Таблица 9 – Эффективность использования трудовых ресурсов МУ ОГПАТП за 2009 - 2010гг.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2011 к 2009 гг
Производительность труда, тыс.руб./чел	178,29	183,58	220,66	42,37
Рентабельность затрат на оплату труда, %	-110,71	-79,46	-80,26	30,45
Зарплатоотдача, руб/руб	1,43	1,41	1,41	-0,02
Зарплатоемкость, руб/руб.	0,70	0,71	0,71	0,01

 

В динамике за три года исследования произошло увеличение производительности труда на 42,37 тыс.руб. на человека. Увеличение производительности труда произошло из-за значительного роста выручки от продаж в 2011 году.

Величина производительности труда работников предприятия фактически показывает количество продукции, выработанное сотрудниками предприятия, но не отражает эффективность их работы в полной мере. Для того чтобы оценить прибыльность работы сотрудников компании используется показатель – рентабельность затрат на оплату труда.

В течение всего периода исследования значение данного показателя оставалось отрицательным, так как предприятие получало убыток от осуществления своей деятельности. Однако, наметилась тенденция к увеличению рентабельности затрат на оплату труда – в 2011 году показатель увеличился на 30,45% и составил -80,26%.

Зарплатоотдача отражает долю выручки предприятия, приходящуюся на сумму выплаченной заработной платы работников. В динамике данный показатель незначительно снизился – на 0,02 руб./руб. и составил 1,41 руб./руб.

Показатель зарплатоемкости является обратным показателю зарплатоотдачи и его увеличение в динамике на 0,01 руб./руб. является отрицательной тенденцией в развитии предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия позволяет сделать следующие выводы:

- стоимость имущества МУ ОГПАТП в динамике за период исследования непрерывно уменьшается, темп снижения составляет 92,02%

- основу имущества компании составляют основные средства, доля которых в отчетном году составила 84,69%, а темп роста стоимости основных средств составляет 119,73%

- основными источниками финансирования деятельности предприятия являются собственный капитал – 49,86% от суммы пассивов и краткосрочные обязательства – 49,23%

- показатели движения и качественного состояния основных средств ухудшаются в динамике за период исследования: коэффициент ввода основных средств уменьшился на 0,248, а коэффициент изношенности основных средств увеличился на 0,66, то есть основные средства МУ ОГПАТП практически не обновляются и все теряют свою ценность

- при формировании оборотных активов предприятие подвергает свой бизнес высокому риску, так как доля высокорискованных оборотных активов в общей структуре оборотных средств составляет 73,09% в отчетном году

- предприятие хорошо укомплектовано водителями и кондукторами (1,8 чел./автобус и 1,7 чел./автобус), что позволяет предприятию использовать систему работы по сменам и снижать нагрузку на своих сотрудников В рамках анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо провести и анализ финансового состояния предприятия, рассчитав относительные коэффициенты и сгруппировав их в таблицы.

 

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начать с оценки его платежеспособности. Анализ платежеспособности является отправной точкой в определении финансового состояния конкретного хозяйствующего субъекта.

Для оценки платежеспособности предприятия помимо относительных коэффициентов, важным является оценка ликвидности баланса организации. Все активы и пассивы предприятия группируются по степени их ликвидности и срочности, на основе сгруппированных данных определятся превышение суммы одной из групп активов над соответствующей группой пассивов или наоборот.

 

Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса МУ ОГПАТП за 2009 – 2011 гг.

Статьи актива	Тыс. рублей	Статьи пассива	Тыс. рублей	Степень ликвидности баланса
2009 год
A1	55875	П1	20334	А1>П1
A2	1705	П1	53105	А2<П2
A3	9384	П3	1146	А3>П3
A4	125315	П4	117694	А4>П4
Баланс	192279	Баланс	192279
2010 год
A1	3770	П1	12440	А1<П1
A2	2586	П2	30205	А2<П2
A3	9939	П3	1092	А3>П3
A4	173278	П4	145836	А4>П4
Баланс	189573	Баланс	189573
2011 год
A1	1238	П1	27758	А1<П1
A2	2574	П2	14936	А2<П2
A3	12142	П3	1608	А3>П3
A4	160975	П4	132627	А4>П4
Баланс	176929	Баланс	176929