Формирование бюджета предприятия по транспортировке нефти. Предприятие ОАО Сибнефтепровод Нижневартовское УМН (управление магистральн

Формирование бюджета  предприятия по транспортировке  нефти.

Предприятие ОАО Сибнефтепровод Нижневартовское УМН (управление магистральными нефтепроводами)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………......	3
1. Система бюджетного управления и ее роль в эффективности хозяйственной деятельности ……………………………………………	5
1.1 Целевые задачи бюджетного управление и организация их выполнения………………………………………………………………..	5
1.2 Характеристика состава и содержания работ по формированию бюджета предприятия……………………………………………………	9
2. Обоснование бюджетных  факторов………………………………….	12
2.1 Концептуальная схема  формирования бюджета…………………...	12
2.2 Методика расчета бюджета………………………………………….	15
2.2 Информационная база  бюджетного планирования………………..	23
3. Формирование планового  бюджета подразделения…………………	29
3.1 Оценка ресурсоемкости  выполнения производственного плана….	29
3.2 Расчет операционного  бюджета затрат……………………………..	31
3.3 Оценка сбалансированности бюджета………………………………	46
Заключение………………………………………………………………..	51
Список литературы……………………………………………………….	53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Планирование представляет собой общую функцию менеджмента, комплекс работ по анализу ситуаций и факторов внешней среды, прогнозированию, оптимизации, оценке альтернативных вариантов  достижения целей, выбору наилучшего варианта плана.

В условиях подъема производства, расширения производственных мощностей  и ассортимента выпускаемой продукции  особое внимание на предприятиях нефтегазового  комплекса уделяется повышению  эффективности производственной деятельности структурных подразделений.

В конкурентных условиях в  качестве объектов планирования могут  вступать отдельные подразделения  или группы взаимосвязанных подразделений. Любое структурное подразделение  независимо от своих масштабов, сферы  деятельности и форм собственности  должно заниматься планированием.

Финансово-экономические  результаты деятельности предприятия  напрямую зависят от эффективности  использования производственных ресурсов в структурных подразделениях, чем  обуславливается актуальность выбранной  темы дипломного проекта.

Объектом исследования является ОАО  «Сибнефтепровод» Нижневартовское управление магистральными нефтепроводами.

Основными направлениями ОАО «Сибнефтепровод» НВ УМН являются:

1. перекачка, координация и управление транспортировкой нефти по магистральным нефтепроводам; 
2. профилактические, диагностические и аварийно-восстановительные работы на нефтепроводах;
3. организация работы по обеспечению охраны окружающей среды в районах объектов нефтепроводного транспорта.

 

Целью курсового проекта  является разработка бюджета подразделения.

Объектом исследования является структурное подразделение компании.

Задачами курсового проекта  являются:

• изучение методики бюджетного планирования;
• сбор и систематизация необходимой информации;
• формирование бюджетообразующих факторов;
• разработка операционного бюджета затрат;
• оценка сбалансированности сформированного бюджета подразделения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СИСТЕМА БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ И ЕЕ РОЛЬ В ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Целевые задачи бюджетного управления и организация их выполнения

Основными видами деятельности Нижневартовского УМН  являются, прежде всего, транспортировка нефти по магистральным трубопроводам; хранение нефти, исходя из балансов, пропускной способности трубопроводов, с учётом интересов производителей и потребителей нефти.

 Помимо этого предприятие осуществляет реконструкцию и техническое перевооружение основных производственных фондов, а также техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт. 

Производственный  процесс на данном предприятии имеет  свою специфику, которая заключается  в том, что целью производства является не создание определенного  конечного продукта, а обеспечение  процесса своевременной и качественной доставки нефти от добывающих предприятий  до потребителей этого углеводородного  сырья (нефтеперерабатывающих заводов), т.е. собственно выполнение процесса перекачки  нефти по сети магистральных трубопроводов.         

Производственная  структура Нижневартовского УМН. 

  Главный инженер

Начальник НВ УМН

Зам.начальника по ТТО

  - БПО

  - СПБ

  - Главный метролог

  - Отдел главного механика

  - Отдел главного механика

Зам.начальника по общим вопросам

  - Транспортный отдел

  - товаротранспортный отдел

  - отдел эксплуатации нефтепроводов

  - отдел вневедомственной охраны

  - Транспортный отдел

  - ПЭО

 

  - вспомоательные цеха

  - ремонтные цеха

ПЭО

  - экономисты НВ УМН

 

Нижневартовское УМН включает в себя три Линейных производственно -  диспетчерских станции (ЛПДС «Нижневартовская», ЛПДС «Урьевская», ЛПДС «Самотлор»), две  Нефтеперекачивающие станции (НПС «Юган», НПС «Самотлор»), базу производственного обслуживания (БПО), центральнау ремонтная станция (ЦРС), цех технологического транспорта и специальной техники, участок погрузо–разгрузочных работ (УПРР), Здравпункт и Аппарат управления.

Являясь структурным  подразделением ОАО «Сибнефтепровод», Нижневартовское УМН не является юридическим  лицом. УМН имеет собственный баланс, расчётный счёт, круглую печать со своим наименованием, однако предприятие имеет право только от имени ОАО «Сибнефтепровод» по доверенности заключать договора, быть истцом и ответчиком в гражданских и арбитражных судах.

Кооперирование, тесно связанное со специализацией,  имеет технологический характер, поскольку заключается в организации постоянных связей между специализированными предприятиями по выполнению определенных видов ремонтов.

Плановые ремонты магистральных  нефтепроводов имеют определенную продолжительность ремонтных циклов, межремонтных и межосмотровых периодов, которые  входят в производственную программу.

Продолжительность ремонтного цикла, межремонтного и межосмотрового периодов устанавливается на стадии составления плана выполнения ремонтных работ.

Цель  функционирования бюджетной системы – финансовый и экономический контроль деятельности предприятия, обеспечивающий эффективное использование ресурсов.

      В рамках достижения  заданной цели основной задачей  бюджетной системы является прогнозирование  затрат, возникновения и погашения обязательств, движения денежных средств и, соответственно, изменения финансового состояния филиала в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности. Затраты, обязательства и платежи должны быть сопоставимы с получаемыми полезными результатами как по отдельным работам, так и по деятельности предприятия в целом.

В рамках основной задачи бюджетно-финансовая система Нижневартовского УМН решает ряд подзадач:

• определение бюджетных ориентиров и прогнозирование потребности в средствах в соответствии со всеми принимаемыми к исполнению планами;

• планирование и контроль по видам деятельности в части исполнения производственных планов и планов затрат;

• планирование и контроль приобретения и потребления ресурсов и услуг;

• прогнозирование финансового результата деятельности предприятия.

Бюджетно-финансовая система Нижневартовского УМН строится на принципе управления затратами (бюджетирования) по видам деятельности.

Данный  подход обусловлен тем, что введение нового «разреза» управления - выделение видов деятельности - позволяет точнее сопоставлять полезный результат проводимых работ и объем ресурсов, необходимых для их выполнения на каждой территории, а также перераспределять ресурсы, выделенные на данный вид деятельности в зависимости от достигнутых или сложившихся результатов.

Соответственно, бюджетирование затрат по видам деятельности позволяет  провести на этапе планирования балансировку производственных потребностей предприятия  с ее ресурсными возможностями.

Структура бюджетов затрат по видам  деятельности является главным аналитическим  инструментом управления.

Бюджеты Нижневартовского УМН формируются на год, квартал  и месяц. При этом квартальные  планы являются расшифровкой и уточнением годовых планов. Основным планово-отчетным периодом является месяц.

Порядок формирования бюджетов для  различных  временных периодов практически не отличается, в связи с чем в дальнейшем рассматривается уровень месячного планирования.

1. Формируются производственные планы по объемам транспортировки нефти и бюджетные ориентиры по видам деятельности. Бюджетные ориентиры представляют собой примерную оценку денежных средств и иных ограниченных ресурсов, которые могут быть направлены на данный вид деятельности, а также набор ключевых показателей, характеризующих полезный результат деятельности. Перечисленные параметры доводятся до филиала.

2. На основании производственных планов по транспортировке нефти и бюджетных ориентиров соответствующие производственные (технические) и экономические службы предприятия формируют предварительные варианты бюджетов затрат по видам деятельности.

3. Предварительные варианты бюджетов затрат по видам деятельности проходят согласование и защиту представителями предприятий в соответствующих департаментах ОАО. Руководители курирующих департаментов компании проводят балансировку и корректировку бюджетов деятельности предприятий исходя из общесистемных приоритетов и задач компании.

4. Согласованные со специалистами соответствующих направлений ОАО бюджеты предприятия в разрезе  видов деятельности сводятся в единый бюджет предприятия и проводится его балансировка исходя из всего комплекса производственных задач, стоящих перед предприятием. Проект бюджета предприятия утверждается начальником филиала.

5. Следующим этапом является исполнение утвержденных планов. Утвержденный бюджет предприятия подлежит обязательному исполнению как со стороны ОАО (перечисление средств), так и со стороны предприятия (точное исполнение бюджетов).

После завершения планового периода  службами предприятий и специалистами  соответствующих департаментов  ОАО проводится анализ исполнения бюджетов по статьям. Результаты проведенного анализа  служат основанием для внесения соответствующих  изменений в бюджеты предприятий  и компании на следующий плановый период.

2. Характеристика состава и содержания работ по формированию бюджета предприятия

Формирование бюджета ОАО «Сибнефтепровод» представляет собой метод распределения ресурсов, охарактеризованных в количественной форме, для достижения целей, также представленных количественно. Его также можно определить, как процесс принятия решений, через который предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.

В странах с рыночной экономикой формирование бюджета как одного из важнейших инструментов внутрифирменного планирования прошло долгий и сложный  путь развития. На сегодняшний день формирование бюджета ОАО «Сибнефтепровод» Нижневартовское УМН представляет собой целостную систему, включающую все основные вопросы: от обоснования целей и задач до контроля его исполнения на всех стадиях. В России после транспортировка нефтепродуктова от централизованного планирования каждое предприятие разрабатывает свой бюджет самостоятельно. Компанией изучался западный опыт внутрифирменного планирования, но специфика отечественных экономических условий требует корректировки методологических основ формирования бюджета с учетом особенностей российских предприятий.