Формирование финансового плана предприятия

 

 

 

2.4 Расчет фонда оплаты  труда

 

 

На планируемом предприятии планируется повременно-премиальная система оплаты труда.

Минимальный размер часовой тарифной ставки определяется на основе минимального прожиточного  минимума заработной платы в месяц. В 2008 году он составил:

12000 : 22 : 8 = 68,18 (рублей)

Определим тарифные ставки:

3 разряд ремонтно-строительных  рабочих: 68,18*1,32=90

4 разряд ремонтно-строительных  рабочих: 68,18*1,52=103,6

Основная заработная плата определяется произведением часовой тарифной ставки на годовой фонд рабочего времени:

ОЗП = 103,6*1698=175912,8 (рублей).

При определении ФОТ предусматриваются следующие виды премий:

1. При повременно-премиальной  системе оплаты труда – до 30%;

2. За совмещение профессий  – до 30%;

3. В целях стимулирования: 12% для рабочих 3-го разряда, до 16% для рабочих 4-го разряда;

4. За содержание закрепленных  механизмов в технически исправном  состоянии – до 15% премиальных.

Оплата труда работников управления устанавливается в зависимости от СМР:

 

Таблица 4 - Оплата труда УП

Должность	% оплаты	Размер, млн. рублей
Директор предприятия	0,23 (от СМР)	0,874
Зам директора по производству	80 (оплаты директора)	0,6992
Гл. бухгалтер	80 (оплаты директора)	0,6992
Бухгалтер по учету тов.-мат. Ценностей	50 (оплаты гл. бух)	0,3496
Служащие	40 (оплаты гл. бух)	0,2797

 

 

Конечные расчеты сведены в нижеследующей таблице:

 

 

 

Таблица 5 - Расчет фонда оплаты труда работников

 

Категория работников	Списочная численность	Размер зарплаты одного работающего, млн. рублей				ФОТ, млн. рублей
		Осн.зарп.	Доп.зарп.	Премии	Всего
Основные рабочие	15	2,64	0,34	0,69	5,36	9,78
Вспомогательные рабочие	2	0,35	0,06	0,12	0,41
УП	5	2,9	0,36	0,024	4,01

 

 

 

2.5  Калькуляция стоимости  услуг

 

 

Состав затрат определяется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг)».

 

Таблица 6 – Калькуляция стоимости услуг

Элементы затрат	Сумма, млн. рублей
Расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов	80,7
Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений	2,4
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3,1
Расходы на оплату труда рабочих	5,8
Материалы	50,9
Накладные расходы	5,4
Прочие затраты	7,4
ИТОГО	155,7

 

 

Таким образом, себестоимость производства - 155,7 млн. руб.

 

 

 

 

2.7. Снижение себестоимости

 

 

Возможными направлениями снижения себестоимости могут быть:

- внедрение новой техники

- комплексная механизация  и автоматизация

- внедрение прогрессивных  видов материалов

- расширение специализации  и кооперирования.

Стратегия сокращения производственных затрат включает:

- повышение производительности  труда

- ростом объема выпуска

- режима экономии на  всех участках производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

- сокращение расходов  по обслуживанию производства  и управлению

- экономное расходование  вспомогательных материалов, используемых  при эксплуатации оборудования  и на другие хозяйственные  нужды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Формирование финансового плана предприятия

 

 

3.1 Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений и  отчислений в ремонтный фонд

 

 

Для расчета амортизационных отчислений необходимо определить среднегодовую стоимость основных фондов по формуле:

                  Фср = Фн + ФвМ /12 – Фл (12-М1) / 12    (6)

где Фн - стоимость основных фондов на начало планового года

      Фв - стоимость основных фондов, вводимых в плановом году 

         М – число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом году

      Фл – стоимость основных фондов, выбывающих в плановом году

М1 – число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом году

Таблица 7 – Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый год

Группы основных фондов и нематериальных активов	Стоимость на начало года, млн.рублей	Среднегодовая стоимость основных фондов и нематериальных активов, млн.рублей	Норма амортизации, %	Сумма отчислений, млн.рублей
Здания	17,11	17,11	3,2	0,55
Сооружения	15,44	15,44	4,8	0,74
Передат. устройства	9,78	9,78	6,2	0,61
Силовые машины	26,00	29,12	9,0	2,62
Металлореж. оборуд.	17,16	17,16	8,5	1,46
Строит. машины	424,52	430,01	11,5	49,45
Вычислит.техника	29,21	27,91	12,7	3,54
Транспортные средства	40,50	43,12	7,9	3,41
Произ.инвентарь	12,13	12,13	14	1,70
Инструмент	11,35	11,35	19,5	2,21
Прочее	5,34	5,34	9,1	0,49
ИТОГО	608,53	618,47		66,77

 

 

Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд: 618,47*0,02=12,37 млн. рублей.

 

 

3.2  Расчет плановой  суммы прибыли

 

 

Для расчета плановой прибыли рассчитаем себестоимость. В себестоимость включены:

- фонд оплаты труда;

- отчисления во внебюджетные  фонды;

- переменные расходы;

- условно-постоянные расходы;

- амортизационные отчисления;

- отчисления в ремонтный  фонд.

1) Рассчитаем плановый фонд оплаты труда по формуле:

ФОТплан = ДСотч * Кинф                                       (7)

ФОТплан  = 9,78*1,22= 11,93

2) Отчисления во внебюджетные  фонды принимаем равными 26%  от ФОТ: 11,93*0,26= 3,1

3) Переменные расходы  рассчитаем по планируемой выручке:

Вплан = Вотч * У * Кинф                                                                (8)

Вплан = 380*1,05*1,22 = 486,78

Переменные расходы: 0,45%*486,78 = 2,19

4) Условно-постоянные расходы: 0,15%*402,6= 0,73

В нижеприведенной таблице приведен расчет плановой суммы себестоимости.

 

 

Таблица 8 – расчет плановой суммы себестоимости

Показатели	Величина, млн.рублей
Фонд оплаты труда	9,78
Отчисления во внебюджетные фонды	3,1
Прочие переменные расходы	2,19
Амортизационные отчисления	66,77
Отчисления в ремонтный фонд	12,37
Условно-постоянные расходы	0,73
Себестоимость	94,94

 

 

Рассчитаем сумму чистой прибыли, таблица 9.

Таблица 9 – Расчет суммы чистой прибыли

Показатели	Величина, млн.рублей
Выручка	380
НДС (15,25% к выручке)	57,95
Себестоимость	94,94
Доходы от участия в других организациях	0,114
Прочие доходы	0,145
Прочие расходы	0,042
Прибыль до налогобложения	227,33
Налог на прибыль (24%)	54,56
Чистая прибыль	172,77

 

 

 

3.3 Определение точки безубыточности

 

 

Критический объем производства определим по формуле:

 

                                 Q = Зпост / (Ц-Зпер)                                             (9)                

 

Зпост =66,77+12,37+0,73=79,87

Принимаем объем реализации 1500 единиц

Ц = 380/1500=0,253 млн.рублей /единица

Зпер = (9,78+3,1+2,19)/1500=0,01005 млн.рублей /единица

Q = 79,87/ (0,253 - 0,01005) = 329 единиц

Критическая выручка: 0,253* 329 = 83,237 млн.рублей.

Графическим методом расчет критического объема будет выглядеть следующим образом:

 

Млн.рублей  Выручка

 Себестоимость

83,24

79,87                         Зпост

                                   1500                              Q, шт

Рисунок 1 – График точки безубыточности

 

 

3.4 Расчет необходимого прироста  оборотных средств

 

 

Потребность в производственных запасах:

1. Стоимость сырья и  материалов: 70%*2,19=1,533 млн.рублей

2. Расчетное количество  дней – 360

3. Расход на один день: 1,533 /360=0,00426 млн.рублей

4. Норма запаса – принимаем  равной 20 дней

5. Потребность в производственных  запасах: 20*0,00313=0,0851 млн.рублей

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров (при норме запаса 15 дней для денежных средств):

380/360*15=15,83

Потребность в оборотных средствах по малоценным и быстроизнашивающимся предметам: 5%*(0,0851 +15,83)= 0,796

Общая потребность: 0,796+15,83+0,0851 = 16,7111

При размере оборотных средств в размере 10,5 млн.рублей необходимый прирост: 16,7111-10,5=6,2111 млн.рублей.

 

 

3.5 Расчет необходимого  прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении  предприятия

 

 

Определим величину минимальной задолженности работникам по заработной плате по формуле:

Змин = ФД/360

Змин = 9,78*1,26*4/360 = 0,13692 (минимум)

При кредиторской задолженности на конец периода 1,5 млн, на начало – 1млн. Прирост составит 0,5 млн.

 

 

3.6  Баланс расходов  и доходов

 

 

Таблица 10 – Финансовый план предприятия

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Величина, млн.рублей	Показатели	Величина, млн.рублей
Балансовая прибыль	285,06	Налоги, в т.ч. - налог на имущество - налог на доходы по  ценным бумагам - налог на прибыль	99,9035   11,244     34,0995   54,56
Амортизационные отчисления	66,77	Фонд накопления, в т.ч. - из прибыли - амортизацион-ные отчисления - устойчивая кредиторская  задолженность - ремонтный фонд -прирост оборотных средств	165,8511 80   66,77     0,5   12,37     6,2111
Отчисления в ремонтный фонд	12,37	Резервный фонд	8,6385
Устойчивая кредиторская задолженность	0,5	Фонд потребления	99,018
Прирост оборотных средств	6,2111	-
Краткосрочный кредит	2,5	-
БАЛАНС	373,4111	БАЛАНС	373,4111