Функции финансовой службы в предприятиях

 

1.3 Функции финансовой  службы

 

Финансовые службы выполняют следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты  с целью обеспечения в установленные  сроки и в полном объеме  денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные  и другие выплаты) ⁵.

Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам). Финансовые работники оформляют документы на получение ссуд, осуществляют контроль за их целевым использованием и своевременным погашением, за материальной обеспеченностью; вышестоящей организации в резервные и централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

 

 

2. Анализ финансовой службы Котласского отделения № 4090 ОАО Сбербанка России

 

2.1 Общая характеристика Дополнительного офиса № 4090/067 Котласского отделения № 4090 ОАО Сбербанка России

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме  акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, Уставом Сбербанка России.

В соответствии с положениями  закона «О банках и банковской деятельности»  основной целью деятельности кредитной  организации (банка) является получение  прибыли. Банк получает прибыль путем  привлечения во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами. Все банковские операции осуществляются в рублях и в иностранной валюте (доллары США и евро) в соответствии с лицензией Банка России. Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Северный банк Сбербанка России – это один из 17 территориальных банков Сбербанка России, который ведет деятельность на территории Ярославской, Архангельской, Ивановской, Костромской, Вологодской областей и Ненецкого автономного округа.

Сегодня Северный банк - это универсальный коммерческий банк, предоставляющий наиболее полный перечень услуг, как населению, так  и предприятиям и организациям. Северный банк Сбербанка России является безусловным  лидером по основным банковским услугам во всех регионах своей деятельности.

Составной частью Северного  банка Сбербанка России является Котласское отделение № 4090. Как структурное  подразделение Котласское отделение  является коммерческим универсальным  банком, способным выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Деятельность банка не ограничена по отраслям экономики. Он обслуживает и юридических, и физических лиц.

Котласское отделение  имеет 27 филиалов. Они располагаются  в городе Котласе, городе Коряжма, а  также в населенных пунктах Вилегодского, Красноборского, Ленского, Верхнетоимского районов Архангельской области.

Планирование работы Котласского отделения № 4090 Северного  банка Сбербанка России осуществляется управляющим отделения совместно  с начальником экономического отдела и главным бухгалтером. Учет ведется на местах и централизованно. Ежедневно старшим контролером каждого филиала составляется отчет и баланс, дальше проверка ведется бухгалтерией и контрольно-ревизионной службой. Ответственность за свои действия несет непосредственно каждый работник. Стимулирование работников идет через систему премирования, моральное поощрение также применяется, при допущенных ошибках в работе размер премии снижается.

Руководит отделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальники отделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе с юридическими лицами, кредитного, автоматизации, а также начальники службы безопасности, контрольно – ревизионной службы, инкассаторской службы, заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурных подразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственно руководителям внутренних структурных подразделений.

Структурная схема Котласского  отделения № 4090 Северного банка  Сбербанка России представлена в ПРИЛОЖЕНИИ А.

Котласское ОСБ № 4090 предоставляет все виды расчетно-кассового  обслуживания, услуги собственной инкассации, комплекс банковских продуктов с  использованием банковских карт, осуществляет кредитные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов, аренда индивидуальных сейфов, осуществляет валютные операции и операции по вкладам.

Котласское ОСБ № 4090 в г.Коряжме представлено 4 филиалами:

1. 067 (ул. Кирова, 29)
2. 066 (ул. Ленина, 21)
3. 065 (ул. Советская, 8)
4. 049 (ул. Театральная, 9)

Дополнительный офис № 4090/067 является внутренним структурным  подразделением Котласского отделения  № 4090 Северного банка Сбербанка  России и расположен вне его местонахождения. Офис входит в единую систему Банка и организационно подчиняется Котласскому отделению № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Дополнительный офис № 4090/067 располагается по адресу: Архангельская  область, город Коряжма, улица Кирова, дом 29.

Дополнительный офис не имеет отдельного баланса. Операции, осуществляемые дополнительным офисом, отражаются в балансе Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Деятельность дополнительного  офиса осуществляется на основе плановых заданий, устанавливаемых Котласским отделением № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Дополнительный офис создан на основании Постановления  Правления Сбербанка РФ, действует  в городе Коряжма в пределах территориальных  границ Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России, имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка России и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Банка.

Руководителем дополнительного  офиса является заведующий. Он назначается  и освобождается от должности  управляющим отделением и непосредственно подчиняется ему. Руководитель дополнительного офиса входит в Состав Совета отделения Сбербанка России.

Объем полномочий заведующего  дополнительным офисом определяется доверенностью, выданной ему в порядке, установленном  Сбербанком России и территориальным банком.

Заведующий дополнительным офисом заключает договоры с клиентами  на осуществление дополнительным офисом банковских операций и сделок. Он несет  персональную ответственность за работу дополнительного офиса и за решение возложенных на него задач.

Дополнительный офис является универсальным, то есть осуществляет операции и с физическими, и с  юридическими лицами.

В составе дополнительного  офиса структурные подразделения  не формируются.

В дополнительном офисе  есть следующие отделы:

1. Сектор обслуживания физических и юридических лиц – 20 сотрудников.
2. Отдел охраны – 5 сотрудников.
3. Отдел банковских карт – 1 сотрудник.
4. Сектор кредитования физических лиц – 5 сотрудников.
5. Отдел по работе с юридическими лицами – 9 сотрудников.
6. Отдел безопасности – 2 сотрудника.
7. Отдел бухгалтерского учета и отчетности – 3 сотрудника.
8. Отдел автоматизации – 4 сотрудника.

В своей деятельности дополнительный офис руководствуется  законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка⁶.

С целью надзора и  контроля за деятельностью дополнительного офиса контрольно-ревизионной службой Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России проводятся ревизии и тематические проверки деятельности офиса.

Основными задачами дополнительного  офиса являются:

1. Увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг.
2. Расширение клиентской базы.
3. Укрепление имиджа Банка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов.

Для решения стоящих перед дополнительным офисом задач он выполняет следующие функции:

1. Организация работы с физическими и юридическими лицами.
2. Осуществление работы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по продаже банковских продуктов и услуг (кредиты, депозиты, векселя и иные продукты).
3. Формирование и своевременное предоставление в Котласское отделение № 4090 Северного банка Сбербанка России первичных документов и требуемой отчетности.
4. Консультирование клиентов.
5. Разработка предложений по изменению порядка (технологии) реализации действующих банковских продуктов и услуг и внедрению новых.
6. Подготовка предложений по изменению режима работы дополнительного офиса с целью улучшения качества обслуживания клиентов.
7. Проведение необходимого контроля операций клиентов, осуществление необходимых мер по предотвращению операционных, финансовых и кредитных рисков, возникающих в деятельности дополнительного офиса или доведение информации о них до Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Также дополнительный офис гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов Сбербанка  России, а также об иных сведениях, отнесенных Правлением Сбербанка России к коммерческой тайне. Работники  банка несут ответственность  за разглашение таких сведений.

 

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России

 

Информационной базой  для анализа служат данные бухгалтерской  отчетности, достоверность которой  подтверждена выводами аудиторской  организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями Банка России об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Основным источником данных для оценки финансового состояния  Сбербанка является его баланс (приложение Б) и отчет о прибылях и убытках (приложение В).

Объектом анализа является коммерческая деятельность Сбербанка  России.

Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

Сбербанк России, как  и другие коммерческие банки, выполняет  два типа операций – активные и  пассивные.

Активные банковское операции – это операции, посредством которых Сбербанк РФ размещает имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активы банка можно  разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней  средства; инвестиции в ценные бумаги; здания и оборудование.

Под пассивными операциями понимаются такие операции Сбербанка  России, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивные  счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банк приобретает кредитные ресурсы на рынке.

При оценке состояния  и результатов деятельности Сбербанка  России необходимо:

• осуществить анализ структуры активных и пассивных  операций;

• определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;

• провести анализ доходности деятельности банка.

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа (таблица 1).

 

 

Таблица 1 – Сравнительный анализ структуры активов Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы, руб.

Активы	2006 год		2007 год		2008 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1. Денежные средства	47 361 733	1,563	81 180 393	2,184	118 523 373	2,695	71 161 640	1,13
2. Средства в ЦБ  РФ	215 577 900	7,116	264 617 976	7,119	317 523 807	7,219	101 945 907	0,1
3. Обязательные резервы	202 176 828	6,674	249 639 600	6,716	294 003 525	6,684	91 826 697	-1,19
4. Средства в кредитных  организациях	126 300	0,004	164 190	0,004	216 447	0,005	90 147	0,001
5. Чистая ссудная задолженность	2 226 352 000	73,489	2 633 400 000	70,851	3 087 256 000	70,191	860 904 000	-3,3
6. Основные средства, нематериальные активы и материальные  запасы	140 794 880	4,647	150 500 370	4,049	215 215 529	4,893	74 420 649	0,25
7. Требования по получению  процентов	11 474 263	0,379	13 310 145	0,358	15 599 490	0,355	4 125 227	-0,02
8. Прочие активы	387 799 623	12,801	573 665 753	15,434	644 011 469	14,642	256 211 846	1,84
Всего активов	3 029 486 699	100,000	3 716 838 827	100,000	4 398 346 115	100,000	1 368 859 416	0