Экономическое обоснование проекта создания организации по производству вертикально-сверлильных станков

  ⁱ⁼¹

 

 

Результаты расчетов заносятся в табл. 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Показатели по труду  и заработной плате

№ п/п	Категории персонала	Численность (чел)	Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.)	Премии (тыс. руб.)	Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.)	Дополнительная зарплата (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)	Среднемесячная зарплата (тыс. руб.)
1	Рабочие а)Основные производственные	2186	121500	36450	157950	23693	181643	6,92
	б)Вспомогательные	1377	54157,41	18955	73112,41	10966,8	84079,21	5,08
2	Служащие	612	37013,8	18506,9	55520,7	5552,07	61072,8	8,31
	Итого	4175					326795,01	6,52

5. ПОЛНАЯ ПЛАНОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ  ПРОИЗВОДСТВА ОДНОГО ИЗДЕЛИЯ  И ВСЕГО ВЫПУСКА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

 

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей  хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме  затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и  оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость  единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (табл. 6).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Полная плановая себестоимость  одного изделия  
и всего выпуска товарной продукции

№№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов	106001	572405
2	Основная заработная плата  производственных рабочих	29 250	157 950
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	4 388	23 693
4	Отчисления на социальные нужды (34 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	11437	61759
5	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)	33638	181645
6	Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)	26325	142155
7	Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)	17550	94770
	Итого производственная себестоимость	228589	1234381
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)	16001	86405
	Полная себестоимость	244 590	1 320 780

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг ,

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (см. приложение 1, п. 8),

К_тр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы для рассматриваемого примера 1,230. ((107,2/465,4)+1,0), где 107,2 млн. руб. – затраты по транспортировке материала, 435,272 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (86180х5400)

С_м = 86180*1,230 = 106001 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и  «Дополнительная заработная плата  производственных рабочих» на изделие  исчисляются на основе данных, приведенных  в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 157950 и 23693 тыс. руб. соответственно.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и  общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены в исходных данных к проекту, п.п. 25, 26, 27.

РС и ЭО на изделие составят 33638 руб. (29250*115/100), общепроизводственные расходы – 26325 руб. (29 250*90/100), общехозяйственные расходы – 17550 (29250*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 228589 руб. (106001+29250+4388+11437+33638+26325+17550).

Внепроизводственные расходы на изделие  равны 16001 руб. (228589*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в исходных данных к проекту, п. 28.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных  расходов на весь выпуск товарной продукции  затраты на одно изделие по соответствующей  статье умножают на годовой объем  производства.

¹ Потребность в материале на один станок принимается с учетом коэффициента корректировки

К_кр = 1,05 от веса станка 3,8 * 1,05 = 3,99

2 См. исходные данные, п.5

² Расстояние до пунктов реализации, см. приложение 1, п.п. 6.