Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

 

Эксплуатационные расходы на ЭВМ рассчитываются по формуле:

Е = (T M.B.* eч) + ,     (40)

 

Е = (640 * 108,74) +

 

где: T M.B – машинное время для решения задач с помощью разработанной программы, маш.час/год.;

еч – эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ;

- цена, по которой продается  программа, руб.;

- срок службы программы, лет.

 

Полезный фонд работы ЭВМ рассчитывается по формуле:

 

Тпол = Тобщ * tсм * Nсм * ( 1- ),    (41)

 

Тпол = 264 * 8 * 1 * (1 -

)= 1964,16

Где :

Тобщ – общий фонд времени работы ЭВМ, дни; (Тобщ = Тр);

Nсм – количество смен работы ЭВМ;

tсм – время одного рабочего дня, час;

а - простои ЭВМ, в % от общего фонда времени работы ЭВМ.

 

Машинное время для решения задач с помощью данной программы рассчитывается по формуле:

 

             T M.B =  q1 * t M.B.2,       (42)

 

T M.B =  1600* 0,4 = 640 маш. час /год.

 

где: q1  - количество I-задач, решаемых потребителем в год, шт.;

t M.B.2  - время решения I-задачи, разработанной программой, маш.час.

 

Эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 час работы ЭВМ, оцениваются по формуле:

 

еч =     (43)

 

еч =

 

 

где: Ао – амортизационные отчисления, руб.;

- затраты по заработанной плате  инженера в год, руб./год.;

- стоимость потребляемой энергии, руб.;

- затраты на ремонт ЭВМ, руб.;

Тпол- полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год.

 

Амортизационные отчисления рассчитываются с учетом нормы амортизации (20%):

 

Ао = ан  * Кэвм,       (44)

 

 

Ао = 0,2 * 50614,5 = 10122,9 руб.

 

Затраты по заработанной плате инженера за год рассчитываются по формуле:

 

 = (1+ωс)*(1+ωд) * ТС * 12,     (45)

 

 

= (1 +0,30)+(1+0,14) *12 * 11250,84 = 200084,94 руб.

 

Где : ωс – коэффициент учитывающий прямые страховые выплаты, в долях к сумме основной заработанной плате разработчика;

ωд – коэффициент, учитывающий дополнительную заработанную плату разработчика программы, в долях к сумме основной заработанной платы;

ТС – тарифная ставка, руб.

 

Стоимость потребляемой энергии оценивается по формуле:

 

  = Р * Тпол* Zэл,       (46)

 

= 0,2 * 1964,16 * 3,2 = 1257,06 руб.

 

где: Р - мощность, потребляемая ЭВМ, кВт.;

Тпол - полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год.;

Zэл – тариф за 1 кВт/час. руб, кВт.

 

Затраты на ремонт ЭВМ вычисляются по формуле:

 

Rрм = Nср * Sд,       (47)

 

Rрм = 2 * 1060 = 2120 руб.

 

где:  Nср – среднее количество ремонтов в год, руб.;

Sд – стоимость деталей заменяемых при одном ремонте, руб.

 

5. Расчет годового экономического эффекта

 

Годовой экономический эффект оценивается по следующей формуле:

 

ΔWГЭ   = ΔЕМ.Э. + Ен *  ΔКэ,      (48)

 

ΔWГЭ = 139188,48 + 0,15 * 32984,36 = 139188,48 + 4947,65 = 144136,13 руб.

 

где:

ΔЕМ.Э – экономия стоимости машинного времени, руб.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

ΔКэ – экономия капитальных вложений, руб.

 

Расчет экономии капитальных вложений производится по формуле:

 

   ΔКэ =       (49)

 

ΔКэ =

 

где:

- машинное время для решения  задач с помощью разработанной  программы, маш.час/год.;

Кэвм – капиталовложения в ЭВМ, руб.;

Тпол – полезный годовой фонд работы ЭВМ, маш.час/год.;

- машинное время для решения задач базовой программой рассчитывается с учетом t M.B.1 – время решения I-задачи базовой программой:

 

= q1 * t M.B.1,      (50)

 

= 1600 * 1,2 = 1920 маш.час/год.

 

Расчет экономии стоимости  машинного времени производится по формуле:

 

ΔЕМ.Э = еч * ( - ),     (51)

 

ΔЕМ.Э = 108,74 * (1920 – 640) = 139188,48 руб.

 

 

 

 

6. Определение показателей эффективности разработки

 

Экономическая целесообразность разработки и внедрения программного обеспечения определяется экономическим эффектом, который будет получен разработчиками при его реализации и потребителями при его использовании. По  величине ожидаемого экономического эффекта принимается решение о целесообразности инвестиций в разработку того или иного программного продукта. Экономическая эффективность проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение результатов и затрат.

При осуществлении расчетов целесообразно производить соизмерение разновременных затрат и результатов путем дисконтирования.

Для этого используется норма дисконта (Е).

   Е= a + b + c,       (52)

где: а – ставка рефинансирования;

b – коэффициент, учитывающий риск;

с – уровень инфляции.

Е = 10%=0,1.

 

Приведение осуществляется путем умножения затрат и результатов на коэффициент дисконтирования (КД), равный:

     КД =               (53)

КД =

где: Т – период дисконтирования (гг.).

 

Оценка проекта, сравнение вариантов и выбор оптимального производится с использованием следующих показателей:

- чистая дисконтированная стоимость (текущая дисконтированная стоимость),      

   т.е. доход;

- индекс доходности;

- срок окупаемости.

Для того чтобы рассчитать данные показатели, необходимо составить план денежных потоков (таблица 8). Для нечетных вариантов разработанное программное обеспечение реализуется для использования самой фирмой и рассчитывается в таблице 8.

 

Таблица 8 – План денежных потоков.

Показатель	Значения, тыс. руб.
	0-й год	1-й год	2-й год	3-й год
Экономия стоимости машинного времени Экономия капитальных вложений Прибыль Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль КЭШ-ФЛО от оперативной деятельности Капитальные вложения Другие единовременные расходы (расходы на разработку) Амортизационные отчисления КЭШ-ФЛО от инвестиционной деятельности Денежный поток	50614,5   185841,92       - 236456,42   - 236456,42	139188,48       32984,36 104071,48   20814,29   83257,19   83257,19             7790   7790   91047,19	139188,48       32984,36 208142,96   41628,59   166514,37   166514,37             7790   7790   174304,37	139188,48       32984,36 260178,7   52035,74   208142,96   208142,96             7790   7790   215932,96

 

Размер выручки от реализации определяется с учетом прогнозируемой среды потребности в разработанном программной обеспечении и розничной ценой предоставляемых услуг посредством использования программного обеспечения.

Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется как сумма потоков реальных денег, приведенная за весь расчетный период к начальному году:

 

ЧДС = ,       (54)

 

ЧДС = 152446,54 руб.

 

 

где: - результат в t – ом году;

 - затраты в t – ом году;

Т- период дисконтирования.

Вычисления чистой дисконтированной стоимости и текущей дисконтированной стоимости приведено в таблице 9.

 

Таблица 9. – Вычисление чистой дисконтированной стоимости

Год	Затраты (-) Результаты (+)	КД при Е=0,1	ТДС (тыс.руб.)	ТДС нарастающим итогом
0	- 236456,42	1	- 236456,42	- 236456,42
1	91047,19	0,909	82761,89	- 153694,52
2	174304,37	0,826	143975,41	-9719,11
3	215932,96	0,751	162165,65	152446,54
ЧДС =152446,54

 

Индекс доходности (ИД) рассчитывается по формуле:

 

ИД = ,      (55)

 

ИД = (82761,89 + 143975,41 + 162165,65) / 236456,42 = 1,64

 

где: К – приведена величина инвестиций, рассчитывающая по формуле:

 

К =        (56)

 

 К = 1 * 236456,42 = 236456,42

 

где: К - величина  инвестиций в t – ом году.

 

Рассчитанное значение индекса доходности больше единицы, следовательно, разработку программного обеспечения можно считать эффективной и экономически обоснованной.

 

Средняя рентабельность разработки рассчитывается по формуле:

 

РП =       (57)

 

РП = ( 1,64/ 10) * 100 % = 16,4

 

где: ИД – индекс доходности проекта;

Т - срок службы программы.

 

Срок окупаемости инвестиционного проекта (Ток) – это период времени, который потребуется для возмещения инвестиций Ток определяют с учетом дисконтирования, путем суммирования ежегодных поступлений до определенного периода, в котором они превзойдут первоначальные расходы денежных средств.

 

 

Определяем Ток графическим методом, график, изображенный на рисунке 2, строится по данным таблицы 9.

Рисунок 2  - Определение срока окупаемости проекта

 

Как видно из графика, значение Ток составляет 2,9 года.

 

Обобщенные экономические показатели разработки программы сведены в таблицу 10.

 

Таблица 10 – Экономические показатели разработки программы

Показатели	Значения
Капитальные вложения, руб.	50614,5
Эксплуатационные расходы, руб.	97663,80
Оптовая цена, руб.	280695,63
Затраты на проектирование, руб.	185841,92
Чистая дисконтированная стоимость, руб.	152446,54
Индекс доходности, руб.	1,64
Средняя рентабельность разработки, %	16,4
Срок окупаемости, лет.	2,9

 

Сравнение полученных результатов с рекомендуемыми значениями по основным показателям, характеризующими эффективность разработки программного обеспечения, приведено в таблице 11.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11. – Основные показатели эффективности разработки

Показатели	Расчетные значения	Рекомендуемые значения
Чистая дисконтируемая стоимость, руб.	152446,54	Положительная
Индекс доходности	1,64	больше 1
Срок окупаемости, лет	2,9	менее 3

 

По полученным результатам проведенных вычислений величина ЧДС >0,значение индекса доходности ИД > 1. это позволяет сказать вывод о том, что вложения инвестиций в разработку программного обеспечения являются экономически целесообразным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В ходе курсовой работы был произведён:

· Анализ структуры себестоимости,

· Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия,

· Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятия,

· Расчет валовой и чистой прибыли

Результаты проделанной работы позволяют считать поставленные в её начале цели достигнутыми. Удалось определить, что капитальные вложения представляют собой совокупность экономических ресурсов, направляемых на воспроизводство основных средств. Капитальные вложения - это также и инвестиции в основной капитал (основные средства), в т.ч. затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента.

Было установлено, что показатели эффективности капитальных вложений подразделяются на абсолютные и относительные. Абсолютные показатели эффективности капитальных вложений свидетельствуют о конкретном состоянии и эффективности определённого направления их вложения. Если речь идёт об инвестировании средств в создание какого-либо предприятия, то можно определить не только показатели прибыли и рентабельности, но и фондоотдачи. В этом случае используются относительные же показатели капитальных вложения позволяют определить их эффективность данных вложений по сравнению с альтернативными вариантами.

В рыночной экономике каждое предприятие стремится получить большую и устойчивую прибыль. В финансовой и производственной деятельности предприятий важной является проблема не только дохода, но и повышения эффективности деятельности и управления предприятий

был произведён анализ экономической эффективности методом абсолютной эффективности без учета фактора времени, по показателю текущих затрат и по показателям рентабельности.

Об эффективности и целесообразности внедрения программного обеспечения можно судить на основании расчётов:

В результате внедрения программного обеспечения производственная  себестоимость единицы продукции равна 184733,52 рублей,

полная себестоимость единицы продукции равна 185841,92 рублей;

коммерческие расходы равны 1108,40  рублей;

нормативная прибыль единицы продукции равна 52035,74 рублей;