Экономическое обоснование создания малого предприятия акционерного типа

= (132,35+1354)*0,34=505,359, т.р./год.

Итак, первые шесть статей относятся  к прямым затратам. Отличительная их черта, что они могут быть непосредственно отнесены на изготовляемую продукцию и потому рассчитываются как на весь объем производимой продукции, так и на единицу отдельных видов продукции.

Остальные расходы (неучтенные в прямых затратах) образуют косвенные расходы. Эти расходы относятся на весь объем производимой продукции. Отнесение  их на конкретную продукцию может  быть осуществлено лишь косвенным путем (способ отнесения рассматривается ниже).

Как известно, к косвенным расходам относятся общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы. На малых предприятиях эти расходы могут быть объединены под названием накладные расходы.

6.6. Накладные расходы

Накладные расходы включают расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования, управлению предприятием, по реализации продукции и пр., которые не могут быть непосредственно отнесены на ту или иную продукцию, изготовляемую на предприятии.

В первом приближении накладные  расходы включают в себя следующие  затраты:

1. амортизацию основных средств предприятия;
2. амортизацию нематериальных активов;
3. арендную плату за помещение;
4. отчисления в ремонтный фонд;
5. вспомогательные материалы на содержание оборудования;
6. затраты на силовую электроэнергию;
7. износ инструмента;
8. заработную плату вспомогательных рабочих;
9. отчисления на социальные нужды с заработной платы вспомогательных рабочих;
10. заработную плату служащих;
11. отчисления на социальные нужды с заработной платы служащих;
12. командировочные расходы;
13. представительские расходы;
14. на рекламу;
15. плату за кредит;
16. прочие расходы.

1. Амортизация основных  средств (Са_ос):

В нашем случае мы будем рассчитывать амортизацию линейным методом. Наше оборудование относится к 4 группе(5-7 лет). Возьмем срок списания нематериальных активов 10 лет. Тогда =10%

, т.р./год,                            (33)

где К_осн – суммарная стоимость основных средств.

Косн.=384т.р.+115,2т.р.+38,4т.р.=538т.р.

2. Амортизация нематериальных  активов (Са_на)

, т.р./год,                                      (34)

где   К_на – стоимость нематериальных активов (п. 2.5);

Т_п – срок списания нематериальных активов (Т_п »5 лет).

3. Арендная плата (С_ап):

С_ап = S_зд + Ц_ап + 30, т.р./мес.                         (35)

– арендная плата за 1м², руб./м²

4. Отчисления в ремонтный  фонд (С_рм):

С_рм = К_о · k_рем, т.р./год,                                  (36)

где  К_о - стоимость оборудования (технологического и вспомогательного);

k_рем - коэффициент, учитывающий отчисления в ремонтный фонд (k_рем= 0,05).

5. Вспомогательные материалы на содержание оборудования (C_вм):

С_вм = К_о · k_вм, т.р./год,                                    (37)

где k_вм - коэффициент, учитывающий затраты на вспомогательные материалы (k_вм=0,03).

6. Затраты на силовую  электроэнергию (С_эс) приближенно можно рассчитать по следующей формуле:

, т.р./год,                      (38)

где   m - количество операций технологического процесса;

N_i - установленная мощность электродвигателей оборудования, занятого выполнением i-й операции (в курсовой работе принимается соответственно по операция: 5; 7; 6; 8; 4; 7 кВт);

Fд₀ - годовой фонд времени работы оборудования, час/год (дается в задании);

kз_i - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по соответствующей операции (принимается по результатам расчета, выполненного в п. 2.1);

k₀ - коэффициент, учитывающий удельный вес основного времени в норме времени на выполнение операции (в среднем по каждой операции – k₀ » 0,6);

k_N - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности (по каждой операции – k_N » 0,7);

Ц_эл - цена электроэнергии за 1 кВт/час (2,28р./год/кВт-ч);

О_i –  принятое количество оборудования.

 

Сэс₁=5*3750*0,41*0,6*0,7*2,28*1=7361,55

Сэс₂=7*3750*0,99*0,6*0,7*2,28*1=24885,63

Сэс₃=6*3750*0,64*0,6*0,7*2,28*1=13789,44

Сэс₄=8*3750*0,47*0,6*0,7*2,28*1=13502,16

Сэс₅=4*3750*0,35*0,6*0,7*2,28*1=5027,4

Сэс₆=7*3750*0,82*0,6*0,7*2,28*1=20612,34

 

7. Износ инструмента (С_ин):

, р./год,                          (39)

где  tн_i - норма времени на выполнение i-й операции;

Т_ст - средняя стойкость инструмента, мин./срок службы (Т_ст » 300 мин.);

Ц_ин - средняя цена единицы инструмента (Ц_ин =50р./ед.);

Q_г - годовой объем производства, ед./год.

 

8. Заработная плата вспомогательных рабочих (Сз_вр):

, т.р./год,              (40)

где   k - количество профессий вспомогательных рабочих;

Чвр_j - численность рабочих по соответствующей профессии;

Сзм_j - месячная тарифная ставка рабочего соответствующего разряда;

k'_п - коэффициент, учитывающий премии и доплаты для вспомогательных рабочих (k'_п = 1,2);

k'_p - районный коэффициент (k'_p = 1,3).

 

9. Отчисления на социальные  нужды с зарплаты вспомогательных  рабочих:

,т.р./год,                                                     (41)

 

10. Заработная плата  служащих (Сз_сл):

                        

, т.р./год,                                             (42)

где - месячный оклад служащего;

- численность служащих по соответствующей должности (в курсовой работе по каждой должности принимается по одному человеку)

11. Отчисления на социальные  нужды с зарплаты служащих:

, т.р./год.                             (43)

12. Командировочные расходы (С_ком) можно приблизительно принять 10% от заработной платы служащих:

С_ком = 0,1· Сз_сл, т.р./год.                                      (44)

13. Представительские расходы (С_пред) можно принять на уровне 1,0% от фонда оплаты труда административно-управленческого персонала (АУП).

                                              С_пред = 0,01*

, т.р./год.                                           (45)

                                         С_пред = 0,01*2184 = 22

14. Затраты на рекламу (С_рекл), составляют 1% от выручки от реализации

С_рекл = 0,01· Q_рл, т.р./год.                                      (46)

где Q_рл - выручка от реализации продукции (см. формулу (14)).

 

15. Плата за краткосрочный  кредит (С_кр) включается в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,1.

Общая плата за кредит (R) принимается на 3¸5 % больше указанного предела ставки центрального банка, действующего на момент выполнения курсовой работы. Таким образом, в себестоимости продукции должно быть отражено:

, т.р./год,                               (47)

где   К_кр - сумма кредита, за счет которого формируются денежные оборотные средства (п. 2.10);

r_кр - годовая ставка процента за кредит, включаемая в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,1;

Т_кр - срок взятия кредита (Т_кр = 3 месяца).

 

16. Прочие расходы (С_пр) включают в себя услуги сторонних организаций, оплату услуг связи, банка, канцелярские расходы и т. д. В курсовой работе эти расходы можно принять в размере 10 % от суммы накладных расходов, рассчитанных выше.

 

На основе выполненных  расчетов составляется сводная смета  накладных расходов, с подразделением затрат на переменные и постоянные и отнесением их к соответствующему элементу. Форма таблицы приводится ниже.

 

Смета накладных расходов

Таблица №4

№ п/п	Наименование затрат	Сумма т.руб.	В том числе		Группировка затрат по элементам
			постоянные расходы	переменные расходы
1	Амортизация основных средств	54	54	–	амортизация
2	Амортизация нематериальных активов	6	6	–	прочие расходы
3	Арендная плата	1156	1156	–	прочие расходы
4	Отчисления в ремонтный  фонд	25	25	–	прочие расходы
5	Вспомогательные материалы	15	–	15	материальные затраты
6	Затраты на силовую энергию	85	–	85	материальные затраты
7	Износ инструмента	83	–	83	материальные затраты
8	Заработная плата вспомогательных рабочих	899	899	–	оплата труда
9	Отчисления на соц.цели вспом. рабочих	306	306	–	отчисления на соц.цели
10	Заработная плата адм.-управл. персонала	2184	2184	–	оплата труда
11	Отчисления на соц.цели адм.-управл. персонала	743	743	–	отчисления на соц.цели
12	Командировочные расходы	218	218	–	прочие расходы
13	Представительские расходы	22	22	–	прочие расходы
14	На рекламу	101148	101148	–	прочие расходы
15	Плата за кредит	1536	1536	–	прочие расходы
16	Прочие расходы	107098	107098	–	прочие расходы
	Итого	215578	215395	183

 

Любая фирма стремится  получить максимум прибыли при минимальных  совокупных затратах. Естественно, что  минимальный объем совокупных затрат меняется в зависимости от объема производства. Однако составляющие совокупных затрат по-разному реагируют на изменение объема производства. Это относится, в первую очередь, к расходам на оплату труда обслуживающего персонала и оплату труда производственных рабочих. Поэтому "совокупные общие затраты" делятся на - "постоянные" и "переменные".

  aпеременные, изменяются с изменением объема производства;

a постоянные, в краткосрочном плане остаются неизменными.

7. Сводная смета затрат на производство продукции

Сводная смета затрат на производство составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов и элементам затрат. В начале рассчитывается смета затрат по статьям расходов, затем осуществляется увязка статей расходов с соответствующими элементами затрат и на основе этой увязки устанавливается сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам.

 

7.1. Смета затрат на  производство продукции по статьям  расходов

Смета затрат на производство продукции  по статьям расходов приведена в табл.5.

Таблица №5

№ п/п	Статьи затрат	Сумма т.руб./год	Удельный вес затрат, %
1	Основные материалы	4397	–
2	Реализуемые отходы	153	–
3	Основные материалы  за вычетом отходов	4244	3,2
4	Основная заработная плата производственных рабочих	1354	1
5	Дополнительная заработная плата производственных  рабочих	132	0,1
6	Отчисления на социальные цели	505	0,4
7	Накладные расходы	120818	92
	Итого: (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	131603	100