Доходы и расходы на примере компании Альянс (на основе бухгалтерской отчетности на 31.12.12)

Снижения уровня  переменных и постоянных издержек ОАО «НК «Альянс»  можно  достигнуть  следующими  способами:

- снижением себестоимости закупаемых товаров (необходимо искать других поставщиков);

- снижением накладных расходов (например, за счет установление счетчиков по воде,  газу, электроэнергии);

- снижением представительских расходов;

- увеличением уровня продаж, при снижении затрат;

- внедрением новых экономичных форм обслуживания.

Итак, в качестве мероприятий по снижению расходов предлагается ОАО «НК «Альянс»:

1. Сокращение штатной численности  управленческого персонала за  счет перераспределения функционала, улучшения качественного состава  сотрудников.

2. Ремонт хозяйственным способом  объектов инфраструктуры, планировавшихся  к выполнению силами подрядчиков;

3. Оптимизация использования сепарационных материалов за счет взвешенной закупочной политики и использования нефумигированной сепарации.

4. Снижение расходов на мобильную  связь, путем смены тарифного  плана и сокращения лимитов  на мобильную связь.

Таким образом, при снижении себестоимости и росте выручки, произойдет увеличение прибыли, а значит и рентабельности деятельности ОАО «НК «Альянс».

 

2.2 Мероприятия по увеличению  доходов организации

 

Доходы ОАО «НК «Альянс» формируются по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Инвестиционные и финансовые доходы вместе образуют прочие доходы. Значит, мероприятия по повышению доходов должны быть разработаны по двум направлениям: увеличение выручки и увеличение прочих доходов.

Основными условиями, влияющими на повышение доходов ОАО «НК «Альянс» являются:

• расширение объемов производства;
• оптимизация запасов на складе;
• повышение качества, конкурентоспособности;
• внедрение прогрессивных видов расчетов за товары;
• своевременные расчеты покупателей за полученную продукцию.

Для увеличения продаж необходимы следующие основные мероприятия:

- маркетинговый анализ и поиск партнеров;

- изменение ценовой политики.

Следует также более подробно рассмотреть основные направления повышения прочих доходов.

Повышение прочих доходов возможно за счет:

- роста доходов, связанных с предоставлением основных средств в аренду;

- роста дохода от продажи основных средств;

- роста дохода от предоставленных займов другим организациям;

- роста доходов, связанных с участием в уставных капиталах других организаций;

- поступлений в виде штрафов, пеней и неустойки по несоблюдению договорных обязательств.

Итак, в качестве мероприятий по повышению доходов ОАО «НК «Альянс» предлагается:

1. Повышение выручки от продаж за счет привлечение нового клиента.

2. Повышение доходов от предоставления услуг аутсорсинга, т.е. ОАО «НК «Альянс» на основании договора, принимает на себя обслуживание определенных бизнес-процессов или производственных функций  другой компании.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит увеличить финансовые результаты ОАО «НК «Альянс», а значит и экономическую эффективность деятельности предприятия в целом.

 

2.3 Экономическая эффективность мероприятий

 

Прогнозируемый эффект от предложенных в п.2.1-п.2.2 настоящей курсовой работы мероприятий по повышению доходов и сокращению расходов ОАО «НК «Альянс» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Прогнозируемый эффект мероприятий по повышению доходов и сокращению расходов ОАО «НК «Альянс»

Наименование	Сумма сокращения затрат   (-)/повышения доходов (+), млн. руб.
Сокращение штатной численности управленческого персонала за счет перераспределения функционала, улучшения качественного состава сотрудников	-41,7
Ремонт хозяйственным способом объектов инфраструктуры, планировавшихся к выполнению силами подрядчиков	-5,0
Оптимизация использования сепарационных материалов за счет взвешенной закупочной политики и использования нефумигированной сепарации	-6,5
Снижение расходов на мобильную связь, путем смены тарифного плана и сокращения лимитов на мобильную связь	-0,2
Всего экономия на сокращении затрат	-53,4
Повышение выручки от продаж за счет привлечение нового клиента	+18,6
Повышение доходов от предоставления услуг аутсорсинга	+2,3
Всего повышение доходов	+20,9
Общий экономический эффект (прирост прибыли до налогообложения)	+74,3

 

Итак, в результате привлечение нового клиента выручка от продаж вырастет на 18,6 млн. руб., прочие доходы увеличатся на 2,3 млн. руб. за счет повышения доходов от предоставления услуг аутсорсинга. Себестоимость сократится за счет Оптимизация использования сепарационных материалов на 6,5 млн. руб. и за счет ремонта хозяйственным способом объектов инфраструктуры на 5 млн. руб. В общем себестоимость продукции сократится на 11,5 млн. руб. Управленческие расходы сократятся за счет сокращения штатной численности управленческого персонала на 41,7 млн. руб.  и за счет снижения расходов на мобильную связь – на 0,2 млн. руб. В общем управленческие расходы сократятся на 41,9 млн. руб.

Представим прогнозный отчет о финансовых результатах ОАО «НК «Альянс» с учетом реализации предложенных мероприятий в статическом варианте – без учета общей динамики показателей в следующем году. Это необходимо сделать в целях выявления экономической эффективности именно от предложенных мероприятий.

Прогноз доходов, расходов и финансовых результатов представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика прогноза финансовых результатов ОАО «НК «Альянс», млн. руб.

Показатель	Отчетный год	Прогнозный период	Абсолютный прирост(+,-)	Темп прироста, %
Выручка	4050	4068,6	+18,6	0,5
Себестоимость продаж	2550	2538,5	-11,5	-0,5
Валовая прибыль	1500	1530,1		2,0
Управленческие расходы	579	537,1	-41,9	-7,2
Прибыль от продаж	920	993	+30,1	7,9
Доходы от участия в других организациях	15	15	0	0,0
Проценты к получению	153	153	0	0,0
Прочие доходы	1874	1876,3	+2,3	0,1
Прочие расходы	1896	1896	0	0,0
Общие затраты предприятия	5025	4971,6	-53,4	-1,1
Прибыль до налогообложения	1068	1141,3	+73,3	6,9
Текущий налог на прибыль	226	228	+2	0,9
Изменение отложенных налоговых обязательств	11	11	0	0,0
Изменение отложенных налоговых активов	11	11	0	0,0
Прочее	4	4	0	0,0
Чистая прибыль	838	909,3	+71,3	8,5

 

По данным таблицы 2.2 видно, что доходы от основной деятельности, т.е. выручка от продажи, вырастут на 0,5%, производственная себестоимость продукции сократится на 0,5%, за счет данных изменений вырастет на 2% валовая прибыль. Управленческие расходы сократятся на 7,2%, т.е. полая производственная себестоимость сократится на 7,7%. Прочие расходы останутся неизменными. Под влиянием перечисленных факторов совокупные расходы ОАО «НК «Альянс» сократятся на 1,1%. Прочие доходы вырастут на 0,1%.

Динамика выручки от продажи, совокупных затрат, прибыли от продажи и прибыли до налогообложения после проведения мероприятий по повышению доходов и сокращению затрат ОАО «НК «Альянс» представлена для большей наглядности на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика прогноза финансовых результатов ОАО «НК «Альянс»

Таким образом, прибыль от продажи вырастет на 30,1 млн. руб. или на 7,9%, прибыль до налогообложения ОАО «НК «Альянс» вырастет на 74,3 млн. руб. или на 6,9%. Чистая прибыль после внедрения всех мероприятий вырастет на 71,3 млн. руб. или на 8,5%.

Расчет прогнозных показателей рентабельности ОАО «НК «Альянс» представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Расчет прогнозных показателей рентабельности ОАО «НК «Альянс»

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Выручка от продажи, млн. руб.	4050	4068,6	18,6
Затраты организации (общие), млн. руб.	5025	4971,6	-53,4
Прибыль от продаж, млн. руб.	920	993	73
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	1068	1141,3	73,3
Рентабельность продаж, %	22,7	24,4	+1,7
Рентабельность затрат, %	21,3	23,0	+1,7

 

По данным таблицы 2.3 видно, что рассчитанные показатели рентабельности значительно вырастут в результате предложенных мероприятий по повышению доходов и сокращению расходов ОАО «НК «Альянс». Рост и рентабельности от продажи и рентабельности затрат составит 1,7%.

Каждые 100 руб., вложенные в общую деятельность, принесут 23,0 руб. прибыли до налогообложения против 21,30 руб. отчетного года, а в каждых 100 руб. выручки от продаж будет находиться 21,30 руб. прибыли от продаж против 22,7 руб. отчетного года.

Таким образом, деятельность ОАО «НК «Альянс» в результате предложенных мероприятий по повышению доходов и сокращению расходов станет более эффективна, поскольку будет иметь положительную динамику и станет более рентабельной.

 

 

Заключение

 

Анализ доходов и расходов проводилось на примере ОАО «НК «Альянс». Основным видом деятельности является производство и реализация топлива.

Анализ имущественного положения ОАО «НК «Альянс» показал, что рост собственного капитала на фоне роста совокупных активов и сокращения краткосрочных обязательств положительно характеризует финансовое положение ОАО «НК «Альянс». Финансирование имущества предприятия происходит в основном за счет собственного капитала, доля которого составляет 95,4%.

Подводя итог по анализу доходов и расходов ОАО «НК «Альянс» можно сделать вывод, что в целом соотношение доходов и расходов растут как по основной деятельности, так и по прочей. Деятельность ОАО «НК «Альянс» очень доходная и очень эффективная. Доходы предприятия растут не только за счет основной деятельности, но и за счет финансовой и инвестиционной. Значительный прирост чистой прибыли подтверждает, что деятельность предприятия доходна. Деятельность ОАО «НК «Альянс»  эффективна, поскольку рентабельна и имеет положительную динамику.

При этом есть небольшое снижение материалоемкости и зарплатоемкости – оно не очень значительно. Необходимо и далее изыскивать резервы сокращения полной себестоимости продукции и прочих расходов,  а также резервы повышения доходов ОАО «НК «Альянс». Для этого требуется разработать мероприятия по повышению доходов и сокращению расходов ОАО «НК «Альянс» в целях повышения экономической эффективности его деятельности.

В качестве мероприятий по снижению расходов было предложено ОАО «НК «Альянс» реализовать ниже перечисленные мероприятия: сократить штатную численность управленческого персонала за счет перераспределения функционала и улучшения качественного состава сотрудников, произвести ремонт хозяйственным способом объектов инфраструктуры, планировавшихся к выполнению силами подрядчиков, оптимизировать использование сепарационных материалов за счет взвешенной закупочной политики и использования нефумигированной сепарации, снизить расход на мобильную связь, путем смены тарифного плана и сокращения лимитов на мобильную связь.