Доходы и расходы на примере компании Альянс (на основе бухгалтерской отчетности на 31.12.12)

 

 

По данным таблицы 1.4 видно, что уставный капитал остался неизменен и доля его тоже. В целом собственный капитал вырос на 15,1%, а доля его в составе всех источников финансирования на 2,8%. Произошло это за счет роста нераспределенной прибыли на 17,6% и за счет роста резервного капитала на 42,3%. Выросли долгосрочные обязательства за счет отложенных долгосрочных обязательств на 313,6%, при этом доля их выросла незначительно на 0,2%. Краткосрочные обязательства сократились на 60,5%, в том числе кредиторская задолженность на 21,8%.

Таким образом, финансирование имущества ОАО «НК «Альянс» происходит в основном за счет собственного капитала, доля которого составляет 95,4%.

 

1.3 Анализ динамики и структуры доходов предприятия

 

Доходы ОАО «НК «Альянс» включают выручку от основной деятельности и прочие доходы.

Анализ динамики и структуры доходов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.5. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

Таблица 1.5

Структура и динамика доходов ОАО «НК «Альянс»

за 2012 год

Вид доходов	Отчетный год		Предыдущий год		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсол. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение %
1. Доходы по обычным видам деятельности (выручка)	4049868	66,5	2272657	69,1	1777211	78,2	-2,7
2.Прочие доходы, в т.ч.:	2043708	33,5	1014794	30,9	1028914	101,4	2,7
-доходы от участия в других  организациях	15349	0,3	35203	1,1	-19854	-56,4	-0,8
- проценты к получению	153480	2,5	32776	1,0	120704	368,3	1,5
- прочие доходы	1874879	30,8	946815	28,8	928064	98,0	2,0
ИТОГО	6093576	100	3287451	100	2806125	85,4	0,0

По данным таблицы 1.5 видно, что основная доля доходов приходится на выручку, т.е. доходы от обычных видов деятельности, 66,5% - на конец 2012 года, что на 2,7% меньше, чем на начало года. При этом выручка выросла на 78,2%. Сокращение доли выручки в совокупных доходах связано с ростом удельного веса прочих доходов на 2,7%. Темп прироста прочих доходов опередил темп роста выручки и составил 101,4%.  При этом доходы от участия в других организациях сократились на 56,4%, а их доля  - на 0,8%. Значительно выросли проценты к получению на 368,3%, доля их выросла на 1,5%. Прочие доходы выросли на 98%, а их доля  - на 2%.

Таким образом, доходы ОАО «НК «Альянс» растут не только за счет основной деятельности, но и за счет финансовой и инвестиционной.

Проведем оценку динамики факторов формирования финансовых результатов, таблица 1.6. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

По данным таблицы 1.6 видно, что выручка от продажи ОАО «НК «Альянс» выросла на 78,2%, а результат от прочей деятельности вырос на 534,4%. В результате опережающего темпа проста над темпом прироста себестоимости валовая прибыль выросла на 121,4%, прибыль от продаж выросла на 413,3%, а прибыль до налогообложения за счет значительного роста прочих доходов выросла на 634,8%.

В результате этих изменений выросла чистая прибыль с 95743 тыс. руб. до 837756 тыс. руб. или на 775%. Поэтому можно сделать вывод, что деятельность ОАО «НК «Альянс» очень доходная и очень эффективная.

Далее целесообразно провести анализ структуры и динамики прибыли до налогообложения, который представлен в таблице 1.7. Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

 

 

 

Таблица 1.6

Динамика факторов формирования финансовых результатов

ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Показатель	Отчетный год	Предыдущий год	Абсолютный прирост(+,-)	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка	4049868	2272657	1777211	78,2
2.Себестоимость продаж	2550178	1595388	954790	59,8
3.Валовая прибыль (убыток)	1499690	677269	822421	121,4
4.Коммерческие расходы	-	-	-	-
5.Управленческие расходы	579254	497952	81302	16,3
6.Прибыль (убыток) от продаж	920436	179317	741119	413,3
7.Доходы от участия  в других организациях	15349	35203	-19854	-56,4
8.Проценты к получению	153480	32776	120704	368,3
9.Проценты к уплате	-	4740	-4740	-100,0
10.Прочие доходы	1874879	946815	928064	98,0
11. Прочие расходы	1896114	1044028	852086	81,6
12. Итого прочие   доходы  за минусом прочих расходов.	147594	-33974	181568	534,4
13. Прибыль до налогообложения	1068030	145343	922687	634,8
14.Текущий налог на прибыль	225635	77862	147773	189,8
15. Изменение отложенных  налоговых обязательств	11271	15309	-4038	-26,4
16. Изменение отложенных налоговых активов	10545	12971	-2426	-18,7
17. Прочее	3913	18	3895	21638,9
18.Чистая прибыль (убыток)	837756	95743	742013	775,0

 

По данным таблицы 1.7 видно, что на прибыль до налогообложения отрицательно влияет сальдо прочих доходов и расходов, хотя на конец года отрицательное сальдо сократилось.

Остальные показатели выросли и имеют положительное значение. Под их влиянием прибыль до налогообложения растет.

 

Таблица 1.7

Структура и динамика прибыли до налогообложения ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Показатель	Отчетный год		Предыдущий год		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение,%
1. Прибыль от продаж	920436	86,2	179317	123,4	741119	413,3	-37,2
2.Сальдо процентов полученных и уплаченных	153480	14,4	28036	19,3	125444	447,4	-4,9
3.Доходы от участия в других организациях	15349	1,4	35203	24,2	-19854	-56,4	-22,8
4.Сальдо прочих доходов и расходов	-21235	-2,0	-97213	-66,9	75978	-78,2	64,9
5.Прибыль до налогообложения	1068030	100	145343	100	922687	634,8	-

 

Анализ чистой прибыли ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.8.  Источник - Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012.

По данным таблицы 1.8 видно, что чистая прибыль выросла на 775%, и это произошло главным образом за счет роста прибыли до налогообложения. Также рост чистой прибыли связан с сокращением отложенных налоговых обязательств на 26,4%. Значительный прирост чистой прибыли подтверждает, что деятельность ОАО «НК «Альянс» доходна.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8

Анализ чистой  прибыли ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

 

Показатель	Отчетный год		Предыдущий год		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсол. прирост, тыс. руб.	Темп прироста %	Изменение,%
1.Прибыль до налогообложения	1068030	127,5	145343	151,8	922687	634,8	-24,3
2.Изменение отложенных налоговых обязательств	11271	1,3	15309	16,0	-4038	-26,4	-14,6
3.Изменение отложенных налоговых  активов	10545	1,3	12971	13,5	-2426	-18,7	-12,3
4. Прочее	3913	0,5	18	0,0	3895	21638,9	0,4
5.Текущий налог на прибыль	225635	26,9	77862	81,3	147773	189,8	-54,4
6. Чистая прибыль	837756	100	95743	100	742013	775,0	-

 

Закончить анализ доходов логично анализом рентабельности деятельности ОАО «НК «Альянс», который представлен в таблице 1.9. Источники информации Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках за 2012 год (Приложение 1).

Таблица 1.9

Расчет показателей рентабельности ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Показатель	Отчетный год	Предыдущий год	Изменение (+,-)
Выручка от продажи, тыс. руб.	4049868	2272657	1777211
Затраты организации, тыс. руб.	3129432	2093340	1036092
Прибыль от продаж, тыс. руб.	920436	179317	741119
Чистая прибыль, тыс. руб.	837756	95743	742013
Рентабельность продаж, %	22,7	7,9	14,8
Рентабельность затрат, %	29,4	8,6	20,8

 

По данным таблицы 1.9 видно, что все показатели рентабельности значительно выросли за год. Рентабельность собственного капитала показывает, что на конец года на каждые 100 руб. собственного капитала приходится 21,1 руб. прибыли до налогообложения и 16,5 руб. чистой прибыли.

На каждые 100 руб., авансированных в имущество, приходится 19,8 руб. прибыли до налогообложения, на каждые 100 руб., вложенных в оборотные активы, приходится 41,1 руб. прибыли до налогообложения.

Каждые 100 руб., вложенные в основную деятельность, приносят 29,4 руб. прибыли от продаж, в каждых 100 руб. выручки от продаж находятся 22,7 руб. прибыли от продаж.

Таким образом, деятельность ОАО «НК «Альянс» эффективна, поскольку рентабельна и имеет положительную динамику.

 

1.4 Анализ динамики и  структуры расходов

 

Структура и динамика расходов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.10. Источник информации – Источник информации – Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2012 (Приложение 2).

По данным таблицы 1.10 видно, что основная доля расходов приходится на себестоимость и управленческие расходы: на начало года 66,6%, на конец года 49,5%, т.е. доля расходов по обычной деятельности сократилась за год на 4,4%, при том, что в стоимостном выражении прочие расходы выросли на 49,5%. Прочие расходы тоже выросли, но более значительно, на 80,8%, а доля их увеличилась на 4,4%. В основном это произошло за счет роста доли прочих расходов на 4,5% и роста их в стоимостном выражении на 81,6%. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов показывает, что на начало года на каждый рубль совокупных расходов приходилось 1,05 рубля доходов, а на конец года на каждый рубль – 1,2 рубля. При этом каждый рубль, вложенный в основную деятельность, принес на конец года 1,3 рубля выручки, что на 0,2 рубля больше, чем на начало года.