Кадровый аудит

- временной горизонт (степень неотложности организационных нововведений, имеющийся временной ресурс для их успешной реализации);

- профессиональная, психологическая, техническая готовность персонала к стратегически важным изменениям в этой организации.

Для оценки временного горизонта необходимы квалифицированные  прогнозы развития ситуации в организации и вокруг нее.¹⁴

При оценке уровня готовности организации к освоению новых управленческих технологий необходимо провести диагностику характеристик  организационной культуры, социально-психологического статуса персонала, его технической оснащенности.¹⁵

 

Глава 2. Технико-экономический анализ ООО «Спецэлектроснаб»

2.1. Общие сведения  о предприятии

 

ООО «Спецэлектроснаб» работает в Волгограде с 2001 года.

Фирма является промышленным предприятием: занимается производством электрощитовых конструкций. На предприятии работает 68 человек, из них непосредственно занято на производстве 16 рабочих, 8 мастеров, 4 бригадира. Производство осуществляется на арендованных площадях.

ООО «Спецэлектроснаб» располагает большим объемом оборудования для своей производственной деятельности (измерительные приборы, сварочные аппараты и прочее.

Кроме производства электрощитовых конструкций, предприятие выступает и как оптовый посредник по продаже электротехнических товаров, являясь официальным дилером ЗАО «НЕОН» г. Москва.

2.2. Экономический  анализ ООО «Спецэлектроснаб»

 

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности.

Анализ финансового состояния  начинается с изучения структуры  имущества (основного и оборотного капитала) предприятия, что дает возможность не только оценить имущество, но также выделить в составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.

По данным баланса (форма №1) дана оценка изменений в составе и  структуре актива баланса в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Анализ структуры актива баланса

Вид имущества	2005		2006		Прирост (+)
					Снижение (-)
	Тыс. руб.	Доля %	Тыс. руб.	Доля %	Тыс. руб.	Доля %
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы, (ф.№1, стр. 190), в том числе:	107857	50%	140864	45%	33007	131%
- основные средства (стр. 120)	89640	42%	111796	36%	22156	125%
2. Оборотные активы (стр. 290), в том числе:	107495	50%	171420	55%	63925	159%
- в сфере производства	29503	14%	42717	14%	13214	145%
- в сфере обращения	77455	36%	128193	41%	50738	166%
Валюта баланса (стр.300)	215352	100	312284	100	96932	145%

 

За анализируемый период стоимость имущества изменилась следующим образом:

- стоимость внеоборотных активов  увеличилась на 33007 тыс. руб. или  на 31%;

- при этом стоимость основных средств увеличилась в 1,25 раза;

- стоимость оборотных средств  увеличилась на 63925 тыс. руб. или  на 59%;

- при этом наибольший прирост  был в стоимости оборотных  активов сферы обращения (66%), наименьший  – в сфере производства (45%);

- в целом показатель «валюта баланса» изменился на 96932 тыс. руб. или на 45%.

Анализ структуры баланса показал, что на начало периода внеоборотные и оборотные активы занимали примерно одинаковую долю (по 50%); на конец периода  структура баланса изменилась: наибольший удельный вес занимают оборотные активы (55%), наименьший – внеобротные активы (45%). Увеличение структуры оборотного капитала является положительной тенденцией, так как это приводит к ускорению оборачиваемости и получению экономического эффекта.

Наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов занимают основные фонды. Их объем, состав, технический уровень отражают состояние материально-технической базы предприятия, рациональное использование – основа повышения эффективности производства сельскохозяйственного предприятия.

В таблице 2.2 дана оценка эффективности использования основных средств, определена относительная экономия основных средств и увеличение продажи за счет изменения фондоотдачи и средней стоимости фондов.

Таблица 2.2

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	2005	2006	Изменение (+,-)	Темп роста %
1	2	3	4	5
1. Средняя стоимость  основных фондов, тыс. руб.	89640	111796	22156	125%
2. Выручка от продажи  продукции, тыс. руб.	408092	455396	47304	112%
3. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	456	5589	5133	1226%
4. Фондоотдача, руб. (стр.2/стр.1)	4,55	4,07	-0,48	89%
5. Фондоемкость, коп. (стр.1/стр.2)	0,220	0,245	0,026	112%
6. Рентабельность основных  фондов, %(стр.3/стр.1)	0,005	0,05	0,045	983%
7. Относительная экономия основных фондов в результате роста фондоотдачи:	Х	-100809,20	Х	Х
А) в сумме, тыс. руб.;
	Х		Х	Х
Б) в % к стоимости фонда	Х	-90,17	Х	Х
8. Прирост продажи  продукции за счет роста фондоотдачи:	Х		Х	Х
А) в сумме, тыс. руб.	Х	-0,0000043	Х	Х
Б) в % к общему приросту продукции	Х	-0,00001%	Х	Х

 

Фондоотдача основных производственных фондов снизилась за анализируемый период на 11% или на 0,48 пунктов.

Данное изменение не привело  к относительной экономии основных фондов (-100809,20 тыс. руб.) и приросту продукции (-0,0000043 тыс. руб.).

Рентабельность основных фондов за отчетный период возросла в 9,83 раза, и  составила на конец периода 0,05%.

На снижение фондоотдачи повлиял  более высокий темп роста стоимости  основных фондов по сравнению с темпами  роста выручки от продажи.

На основе данных баланса дадим оценку обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ собственных оборотных  средств

Показатели	2005	2006
1	2	3
1. Собственный капитал  и резервы (итог  III разд. Пассива  баланса), тыс. руб.	116551	146032
2. Внеоборотные активы (итог I разд.), тыс. руб.	107857	140864
3. Сумма собственного  оборотного капитала (итог III разд.- Iразд.), тыс. руб.	8694	5168
4. Оборотные активы (итог II разд.), тыс. руб.	107495	171420
5. Доля (%) собственных  оборотных средств (стр.3/стр.4)*100%	8,1%	3,0%

 

Сумма недостающих СОС=(70%-стр.5на к.г.)/100%*стр. 4 в 2006. Сумма недостающих СОС=(70%-3%)/100%*171420тыс. руб.=114851,4 тыс. руб. Сумма собственного оборотного капитала за анализируемый период уменьшилась на 3526 тыс. руб. В 2006 СОС в оборотных активах составляют 3%. Сумма недостающих СОС составляет 114851,4 тыс. руб. Для стабилизации финансового положения предприятию необходимо увеличить долю собственных оборотных средств за счет увеличения прибыли.

Для оценки деловой  активности предприятия изучают  оборачиваемость оборотных средств.

Проанализируем  оборачиваемость оборотных средств  по данным таблицы 2.4

Таблица 2.4

Анализ оборачиваемости оборотных  средств

Показатели	2005	2006
1	2	3
1. Выручка от продажи  продукции (ВП) (ф.2, стр. 010)	408092	455396
2. Средние остатки  оборотных активов (СО), (ф.1, стр.290н.г.+стр.290к.г./2)	107495	139457,5
3. Коэффициент оборачиваемости  (кол-во оборотов) (Ко), (п.1/п2)	3,80	3,27
4. Продолжительность одного оборота, дни (Поб) (360/п3)	94,83	110,24
5. Ускорение(-), замедление(+) оборачиваемости оборотных активов  (Пог-Ппрг)	Х	15,42
6. Однодневная выручка  от реализации продукции (п1/360)	Х	1264,99
7. Сумма высвобождаемых  средств из оборота в связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств (-Э)	Х	Х
8. Сумма дополнительно  привлеченных средств в оборот  при замедлении оборачиваемости  оборотных средств (+Э)	Х	19502,21

 

Коэффициент оборачиваемости за отчетный период снизился до уровня 3,27 об. Поэтому продолжительность одного оборота за отчетный период увеличилась на 15,41 дня и составила 110,24 дней. Данное изменение показателей привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

В связи с замедлением оборачиваемости  оборотных активов в оборот было вовлечено дополнительно на 19502,21 тыс. руб. средств.

Большинство предприятий имеют  многооборотные экономические связи  с другими хозяйственными системами, непосредственно вступая с ними в расчеты.

По данным баланса проанализируем динамику, состав и структуру дебиторской задолженности в таблице 2.5.

 

 

Таблица 2.5

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность	2005, т.р.	2006, т.р.	Изменение (+,-)	Кредиторская задолженность	2005, т.р.	2006, т.р.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Допустимая дебиторская  задолженность (плат. ож. в теч.  года) (ф.1,стр.240), в т.ч.	39204	74998	35794	1. Кредиторская задолженность  (стр.620), в т.ч.	50903	90782	39879
А) покупатели и заказчики (241)	13500	60871	47371	А) поставщики, подрядчики (621)	14705	19516	4811
Б) векселя к получению (242)				Б) по оплате труда (624)	18355	24667	6312
В) задолженность участников				В) по соц. страху (625)	7840	10803	2963
Г) задолженность дочерних зависимых организаций				Г) перед бюджетом (626)
Д) авансы выданные (245)				Д) Авансы полученные (627)
Е) прочие дебиторы (246)				2. Заемные средства , всего  (стр.510+610)	44820	66420	21600
2. Недопустимая дебиторская  задолженность (ф.1 стр. 230) (плат. более  одного года)	11715	14561	2846	А) краткосрочные (610)	43200	62100	18900
3. Всего дебиторская  задолженность	50919	89559	38640	Б) долгосрочные (510)	1620	4320	2700
4. Удельный вес недопустимой  задолженности в общей дебиторской  задолженности (п.2/п.3*100%)	23%	16%	-7%	3. Всего кредиторская задолженность с заемными (п.1+п.2)	95723	157202	61479

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности=157202т.р./89559т.р.=1,76>1.

За анализируемый период остатки дебиторской задолженности изменились в следующих пропорциях:

1. всего дебиторская задолженность увеличилась на 38640 т.р.;
2. удельный вес недопустимой задолженности в общей дебиторской задолженности уменьшился на 7%, на конец отчетного периода занимает 16%.

За анализируемый период остатки кредиторской задолженности изменились в следующих пропорциях:

1. всего кредиторская задолженность увеличилась на 61479 т.р.;

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности  больше допустимого.

Затраты на рубль произведенной  продукции – очень важный обобщающий показатель.

Проведем анализ себестоимости продукции по данным таблицы 2.6.

Таблица 2.6

Анализ затрат на 1 рубль продукции

Показатели	2005	2006	Отклонение
1	2	3	4
1. Себестоимость продукции, тыс. руб.	350140	385560	35420
2. Выпуск продукции,  тыс. руб.	408092	455396	47304
3. затраты на рубль  продукции, коп.	0,86	0,85	-0,01

 

Влияние факторов на изменение себестоимости  проданной продукции:

С/Спрош=ВП*З1р.= 408092т.р.*0,86=350140т.р.

С/Спред.= 408092*0,85=346878,2 т.р.

С/С отч.= 455396т.р.*0,85=385560т.р.

Влияние снижения З1р на (-0,01) на себестоимость составляет=346878,2-385560т.р =-38681,8 т.р. Показатель себестоимости проданной продукции за анализируемый период вырос на 35420 т.р.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Проведем финансовый анализ согласно данным таблице 2.7.

Таблица 2.7

Порядок формирования, распределения  балансовой прибыли

Показатели	2005		2006		Изменения
	Суммы, т.р.	Доля,%	Суммы, т.р.	Доля,%	Суммы, т.р.	Доля,%
1	2	3	4	5	6	7
1. Прибыль от реализации	456	100,00%	5589	76%	5133	74%
2. Прочие операционные  доходы	0	0%	13	0,18%	13	0%
3. Прочие операционные  расходы	0	0%	0	0%	0	0%
4. Внереализационные  доходы	0	0%	4212	57%	4212	61%
5. Внереализационные  расходы	0	0%	2468	34%	2468	36%
6. Общая сумма прибыли  до налогообложения	456	100,00%	7346	100%	6890	100%
7. Налог на прибыль	0	0%	0	0%	0	0%
8. Чистая прибыль (нераспределенная)	456	100	7346	100	6890	100%