Анализ деловой активности предприятия

Коэффициент рентабельности всех активов предприятия рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.

Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом. Рентабельность текущих активов определяется отношением прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) к средней величине текущих активов. Этот коэффициент показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы. Коэффициент рентабельности объема продаж рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия.

2. Анализ деловой активности ООО «Ремсервис – Авто»
1. Технико – экономические характеристики ООО «Ремсервис – Авто»

Предприятие ООО “Ремсервис-Авто” является обществом с ограниченной ответственностью, сферой деятельности которого являются транспортные перевозки, предназначенные для производственных для производственных нужд ОАО “АвтоВАЗ”. География грузоперевозок различна: Самарская, Саратовская и Волгоградская области. Предприятие зарегистрировано 22.11.1994 г. согласно Постановления Администрации Центрального района № 1807, поставлено на учет в ИМНС РФ №2 по Самарской области № 6320 24.01.2000 г.

Учредительными документами являются Договор, подписанный учредителями предприятия и утвержденный ими Устав. Предприятие имеет в собственности обособленное имущество и расчетный счет.

Предприятие обладает производственной площадью в размере 3136,7 кв.м., вспомогательной площадью - 695 кв.м.

Основные технико-эксплуатационные характеристики предприятия складываются из следующих показателей: общий тоннаж, общий пробег, объем перевозок, грузооборот, выработка, выраженная в тонно-километрах.

Таблица 2.1.1

№	Наименование	2011		2012
		план	факт	План, %	Факт, %
1.	Доходы от перевозок. Всего тыс.р.	30260	28439	94	90,9
2.	Доходная ставка 1т/км	100,4	100,3	99,9	94,4
3.	Численность всего, чел.	134	117	87,3	93,6
4.	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	7926,1	7193,1	90,8	113,8
5.	Производительность 1 рабочего (руб.)	225821	243071	107,6	97,1
6.	Средняя з/п 1 рабочего (руб.)	4929	5123	103,9	121,5
7.	Расходы ФЗП на 1 руб.дохода, руб.	26,2	25,3	125,2	96,6

 

ООО “Ремсервис-Авто” имеет широкий круг поставщиков и потребителей транспортных услуг. Об этом можно судить по аналитическим данным дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2012 года (Приложение 1 и 2).

Из вышеприведенных данных видно, что наибольшая дебиторская задолженность перед ООО “Ремсервис-Авто” составляет задолженность ОАО “АвтоВАЗ”, а кредиторская - перед ООО “АМ Компании”.

 

2. Анализ коэффициентов деловой активности ООО «Ремсервис – Авто»

При анализе деловой активности по количественным показателям прежде всего следует обратить внимание на динамику основных характеристик организации: собственного капитала, чистой валовой выручки, чистой прибыли. Данные в таблице приведены из приложения - Бухгалтерский баланс за 2011-2012 гг.

Таблица 2.2.1.

Изменение основных характеристик предприятия

№	Наименование показателей	Значение показателей 2011-2012 гг. (Тыс. руб.)
1.	Собственный капитал (средняя величина)	-5313,5	-9347,5
2.	Чистая валовая выручка	32189	28443
3.	Чистая прибыль	-5559	-2586

 

Таким образом на предприятии ООО “Ремсервис-Авто” в период 2011-2012 гг. наблюдается уменьшение собственного капитала с (-5313,5) тыс. руб. до (-9347,5) тыс.руб. в результате получения убытков.

Чистая валовая выручка в 2011 г. снизилась до 32189 тыс. руб., а в 2012 г. - до 28443 тыс. руб.

Уменьшение доходов от реализации основных услуг предприятия произошло за счет снижения объемов перевозок, уменьшения количества грузовых автомобилей с 69 шт. в 2011 г. до 64 шт. в 2012 г.

Чистая прибыль возросла с (-5559) тыс. руб. в 2011 г. до (-2586) тыс. руб. в 2012г. в результате уменьшения непокрытых убытков. Увеличение удельного веса прибыли свидетельствует о повышении деловой активности организации.

Таблица 2.2.2.

№	Наименование показателей	Значение показателей
		2011г.	2012г.
1.	Общая величина имущества (средняя величина), тыс.руб.	9054,5	10164
2.	Средняя величина текущих активов, тыс.руб.	7920	9202
3.	Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.	1134,5	962
4.	Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.	5500	7773
5.	Удельный вес оборотных активов в имуществе предприятия, %.	87	91
6.	Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %	69	84
7.	Удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия, %	13	9

 

Проанализировав табл. 2.2.2 можно отметить, что в активах предприятия доля внеоборотных активов уменьшилась в 2012 г. до 9 % по сравнению с 2011 г., когда удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия составлял 13%. Это связано в значительной степени с приобретением основных средств (их стоимость составляла 1134,5 тыс. руб. в 2011 г.). А в 2012 г. доля внеоборотных активов уменьшилась до 9% в результате списания и продажи основных средств (их стоимость составила 1010 тыс. руб.). Удельный вес внеоборотных активов в имуществе предприятия в 2012 г. увеличился, по сравнению 2011 г.

Рост имущества предприятия в целом является положительным фактом, свидетельствующий о расширении основной (производственной) деятельности предприятия.

Увеличение доли оборотных средств в имуществе предприятия в 2002 г. по сравнению с 2001 г. может свидетельствовать о:

- формировании более мобильной  структуры активов, способствующей  ускорению оборачиваемости;

- отвлечение части текущих  активов на кредитование потребителей  готовой продукции, в данном случае, транспортных услуг, свидетельствует  о фактической иммобилизации  этой части оборотных средств;

- сворачивании производственной  базы.

В 2001 г. дебиторская задолженность составила 69% в общем объеме оборотных средств, в 2002 г. - 80%, при том, что оборотные средства в итоге активов баланса составили в 2001 г. 87%, а в 2002 г. - 91%. В 2003 г. доля дебиторской задолженности в активах баланса увеличилась до 84% из-за большой задолженности ОАО “АвтоВАЗ” (задолженность ВАЗа на конец 2003 г. составила 3872 тыс. руб.)

Снижение дебиторской задолженности является положительным моментом, но неблагоприятным знаком считается увеличение предельно допустимой величины дебиторской задолженности, которая не должна превышать 30%, т.е. 1/3 оборотных активов.

Проанализируем данные финансово-экономического баланса за 2011-2012гг представленные в Приложении 3.

Исходя из Приложения 3, отрицательной тенденцией является уменьшение денежных средств на счетах предприятия с 597 тыс. руб. в 2011 г. до 55,5 тыс. руб. в 2012 г. Произошло уменьшение товарно-материальных запасов с 1557 тыс. руб. в 2011 г. до 646,5 тыс. руб. в 2012 г.

 

Предприятие не имело собственных оборотных средств (разница между оборотными активами и краткосрочными пассивами) на протяжении всего исследуемого периода. Все оборотные активы предприятия финансировались за счет кредиторской задолженности. Этот факт играет негативную роль, так как при отсутствии заемных средств организация может лишиться вообще каких-либо оборотных средств. Также отсутствие долгосрочных обязательств в 2011 - 2012 гг. и преобладание краткосрочных обязательств характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости.

Рассматривая структуру пассивов баланса предприятия видно, что кредиторская задолженность занимает наибольшую долю пассивов.

Таблица 2.2.3.

Динамика структуры кредиторской задолженности

Показатели	Значение показателей, тыс.руб.		Удельный вес, %
	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
Кредиторская задолженность(средняя величина)	10940,5	18480,5	100	100
- поставщикам и подрядчикам	5075	10096,5	46,38	54,63
- задолженность по оплате  труда	828	828,5	7,57	4,48
- задолженность по соц.страхованию  и обеспечению	221	936	2,02	5,07
- задолженность перед  бюджетом	4717	5538,5	43,12	29,97
- прочие кредиторы	99,5	1081	0,91	5,85

 

Из табл. 2.2.3 видим, что наиболее существенно увеличилась доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам в общей сумме кредиторской задолженности (с 46,38 % в 2011 г. до 66,62% в 2012 г.) в результате увеличения дебиторской задолженности и невозможности оплаты поставок горюче-смазочных материалов, запчастей, теплоэнергии и т.д. Хотя в 2012 г. доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам снизилась по причине появления займов и кредитов (прочие кредиторы), возросла доля задолженности по социальному страхованию и обеспечению в общей величине кредиторской задолженности, (5,07% в 2012 г. по сравнению с 1,41% в 2011 г.)

 Доля задолженности  перед бюджетом в структуре  кредиторской задолженности уменьшилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. с 43,12% до 29,97%. Высокая доля задолженности перед бюджетом является негативным моментом в деятельности ООО “Ремсервис-Авто”, так как задержки соответствующих платежей вызывают начисление пени, процентные ставки по которым достаточно высоки. Кроме того, повышается вероятность попадания организации под действие ст.3 Закона “О банкротстве”.