Анализ деятельности Центра занятости населения и разработка предложений по ее совершенствованию

Для безработного пособие является основным источником доходов, поэтому ее размер должен позволять людям приобретать все необходимое для жизни.

3.5	Анализ финансовой деятельности Центра занятости населения Района

 

 

 

Смета доходов и расходов составляется в соответствии с проектом бюджета ПФР на соответствующий год. Формирование сметы доходов и расходов осуществляется по статьям и подстатьям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

         Планирование  расходов в управлении строится  на принципах нормативного определения  затрат по статьям расходования  специальных средств, только в соответствии с их целевым назначением и строгим режимом экономии. Включаемые в смету расходы обоснованы соответствующими расчётами по каждой статье, исходя из штатного расписания, действующих норм. Планирование и расходование средств по смете носит строго целевой характер, то есть они предназначаются на конкретные, чётко определённые цели, и произвольное расходование средств недопустимо.

Расходы по фонду оплаты труда формируются в соответствии с порядком формирования фонда оплаты труда работников. Данные расходы отражаются по подстатье 211 «Заработная плата».

Расходы по оплате компенсационных выплат в размере 50 % минимального размера оплаты труда, назначаемые и выплачиваемые находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и находящимся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, планируются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 года № 1206 «Об утверждении порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан».

При планировании расходов, связанных с оплатой проезда к месту отпуска и обратно лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также оплатой переезда на новое место жительства в районы и  из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям

Расходы на выплату дотаций на питание и проезд в общественном транспорте  (без учета ЕСН) работникам планируются исходя из размеров компенсации на питание и проезд в общественном транспорте работникам.

Указанные расходы отражаются по подстатье 212 «Прочие выплаты».

По подстатье 213 «Начисления на оплату труда»  отражается единый социальный налог (в том числе на выплату дотаций на питание и проезд в общественном транспорте, на оплату путевок на санаторно-курортное лечение работников и оплату путевок для детей сотрудников, направляемых в оздоровительные лагеря отдыха), который рассчитывается по ставе 26%, взносы по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2 %.

При планировании расходов на оплату услуг связи и оплату коммунальных услуг следует исходить из тарифов, установленных для бюджетных учреждений.

По подстатье 221 «Услуги связи» отражаются расходы на оплату услуг связи, при  их планировании следует  исходить из нормы положенности:

• расходы на установку дополнительных телефонных номеров – 1 номер на 3 специалистов без учета номеров, подключенных к факсам;
• расходы на абонентскую плату за пользование телефонами -  телефонных номеров с учетом подключенных к факсам.

По подстатье 222 «Транспортные услуги» отражаются расходы по оплате транспортных услуг, которые планируются исходя из утвержденных показателей на соответствующий год с применением индекса-дефлятора.

По подстатье 223 «Коммунальные услуги» отражаются расходы на оплату коммунальных услуг, которые определяются исходя из заключенных договоров, проектируемой площади помещений и средним потреблением:

- тепловой энергии – 0,126 Гкал  в год на 1 кв. м площади;

- электрической энергии – 53,4 Квт  в год на 1 кв. м площади.

Расходы по оплате аренды помещений, гаражей, земли и другого имущества отражаются по подстатье 224 «Арендная плата за пользование имуществом» и планируются исходя из заключенных договоров (проектов договоров) аренды за пользование данным имуществом. Расходы, связанные с возмещением налога на имущество по площадям, находящимся в безвозмездном пользовании, в соответствии сост. 374, 379, 380 НК (возмещение суммы налога балансодержателю) с  выделением данных расходов отдельной строкой в составе общих расходов по данной подстатье.

Расходы по оплате содержания в чистоте помещений, зданий, дворов, иного имущества, по оплате технического обслуживания имущества, капитального и текущего ремонта имущества (за исключением капитального и текущего ремонта зданий и помещений) отражаются по подстатье 225 «Услуги по содержанию имущества». Данные расходы планируются исходя из утвержденных показателей на соответствующий год с применением индекса-дефлятора. Расходы на ремонт и техобслуживание автотранспорта планируются с учетом степени его износа.

Расходы на оказание услуг охранными организациями планируются исходя из утвержденных показателей на соответствующий год с применением индекса дефлятора. Расходы на монтаж охранно-пожарной сигнализации подтверждаются соответствующими расчетами и обоснованиями. Расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств планируются в соответствии с федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» с учетом внесенных в него изменений. При планировании расходов на добровольное страхование имущества рекомендуется  страхование зданий, компьютерной техники, серверов и автотранспорта исходя из  следующих тарифов страхования:

-  зданий – тариф страхования  до 0,5 % от балансовой стоимости;

- компьютерной техники, серверов  – до 2% от балансовой стоимости;

- автотранспорта – до 8 % от балансовой стоимости.

Расходы, связанные с информационно-правовым обеспечением, планируются исходя из заключенных договоров на приобретение и эксплуатацию информационно-правовых баз данных.

При планировании расходов на подписку периодических изданий исходим из норм обеспеченности: 1-2 общероссийских издания, 1-2 издания местных органов власти; а также профильные издания; рекомендуемое количество подписываемых изданий – не более 10.

Данные расходы отражаются по подстатье 226 «Прочие услуги».

Вознаграждения физическим лицам за выполненные работы по договорам гражданско-правового характера, с учетом сумм ЕСН, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 «Приобретение услуг».

Командировочные расходы, связанных с подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации кадров осуществляет бюджетный отдел.

Указанные расходы отражаются по следующим подстатьям:

212 «Прочие выплаты» - в части  расходов по оплате суточных;

222 «Транспортные услуги» - в части  расходов по оплате проезда;

226 «Прочие услуги» - в части расходов  по оплате найма жилых помещений.

По статье 290 «Прочие расходы» отражаются расходы на уплату налогов и сборов в бюджеты всех уровней, которые планируются в соответствии с налоговым законодательством. В связи с этим предусматриваются расходы на уплату налога на имущество организаций, расходы на уплату налога на землю.

По статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» отражаются расходы на приобретение оборудования (факсимильные аппараты, копировально-множительные аппараты, кондиционеры, мебель и оборудование для рабочего места, автотранспорт). При планировании расходов на приобретение оборудования управление руководствуется нормами положенности.

По статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» отражаются расходы на оплату горюче-смазочных материалов, на приобретение прочих материальных запасов, включая канцелярские принадлежности, материалы, бумагу, запчасти, книжную продукцию, и т.п.

Расходы на ГСМ планируются исходя из среднего ежедневного пробега одного служебного автомобиля не более 100  км.  При планировании расходов на приобретение прочих материальных запасов, включая канцелярские принадлежности, хозяйственные  материалы, бумагу для множительной техники и для распечатки документов по выплате пенсий, запчасти, книжную продукцию, справочно-официальную литературу и т.п.  следует исходить из среднего расхода – 2550 руб. на 1 работника в год. 

           Приведем сравнительный анализ сметных расходов в динамике за три года в таблице 3.8.

Динамика финансирования в Центре занятости населения Района за 2008 – 2010 года в целом положительна, так как в 2008 году финансирование возросло на 10,5 % по сравнению с предыдущим, а в 2010 году – на 30,7 %.

Анализ динамики сметных расходов позволяет сделать следующие выводы о финансово-экономической политике учреждения. Из всех текущих расходов на этот год наиболее значительную часть составляют статьи оплаты труда и начислений. В 2009 и 2010 году бюджетные средства также предполагалось вкладывать в покупку материальных запасов: компьютерной техники,  поскольку часть оборудования учреждения за 2008 – 2010 года изнашивается  и приходит с годами в неисправность. 

 

Таблица 3.8-Анализ сметы расходов в Центре занятости населения Района за 2008- 2010года

Подстатьи расходов	2008 год	2009 год	2010год	Отклонение 2010г от 2008г		Отклонение 2010 от 2009
				абсолют. тыс.руб.	отн., %	абсолют. тыс.руб.	отн., %
заработная плата	990280	888000	1341600	351320	135,3	453600	151,5
прочие выплаты	9300	13700	10000	-7000	111,1	-2700	76,9
начисления на оплату труда	255812	265251	277311	21499	108,7	12060	103,6
услуги связи	64050	98100	120000	55950	187,7	21900	133,4
транспортные услуги	11759,7	12000	12500	740,3	109,1	500	104,1
коммунальные услуги	29784	30200	38500	8716	129,3	8300	126,3
Арендная плата за пользование имуществом	30703	35000	36520	5817	120,1	1520	102,8
услуги по содержанию имущества	90860	91200	95000	4240	105,5	3800	104,4
прочие услуги	178608	179000	170000	-8608	95,5	-9000	94,3
Прочие расходы	8455,25	12000	20000	11544,75	142,8	8000	166,7
Соц.поддержка безработным	5700	6494	7143	1443	125,3	649	109,9
Увеличение стоимости основных средств	36000	82000	57000	21000	158,3	-25000	69,5
Увеличение стоимости материальных запасов	87300	86700	154570	67270	177,0	67870	179,1
Итого расходов:	2116911	1799702	2340144	223232	110,5	540442	130,7

 

Увеличение плановых прочих расходов и предполагало в этот период замену электроснабжения в зданиях. Увеличение плановых расходов на коммунальные услуги, услуги связи произошло вследствие того, что увеличились тарифы на электроэнергию и тепло. В 2010 году также в Центре занятости населения Района была запланирована переподготовка и повышение квалификации персонала за счет бюджетных средств, что также повысило прочие расходы.

Приведем сводный анализ исполнения сметных назначений за период 2008-2010 гг. в таблице 3.9. Нормативный показатель исполнения сметных назначений равен 100%.

 

 

 

 

Рисунок 3.6- Сумма расходов  в Центре занятости населения Района за 2008- 2010 года  

Таблица 3.9- Сводный анализ исполнения сметных назначений в Центре занятости населения Района за 2008- 2010года

Статьи расходов		2008 год						2009 год							2010 год
		по смете		кассовые расходы			% испол	по смете			кассовые расходы		% испол		по смете	кассовые расходы	% испол
заработная плата		990280		990280			100	888000			888000		100		1341600	1341600	100
прочие выплаты		9300		9300			100	13700			13700		100		10000	10000	100
начисления на оплату труда		255812		255812			100	265251			265251		100		277311	277311	100
услуги связи		64050		64050			100	98100			98100		100		120000	120000	100
транспортные услуги		11759,7		11759,7			100	12000			12000		100		12500	12500	100
коммунальные услуги		29784		29784			100	30200			30200		100		38500	38500	100
Арендная плата за пользование имуществом		30703		30703				35000			35000				36520	36520
услуги по содержанию имущества		90860		90860			100	91200			91200		100		95000	95000	100
прочие услуги		178608		178608			100	179000			179000		100		170000	170000	100
Социальное обеспечение		8455,25		8455,25			100	12000			12000		100		20000	20000	100
Прочие расходы		5700		5700			100	6494			6494		100		7143	7143	100
Увеличение стоимости основных средств		36000		36000			100	82000			82000		100		57000	57000	100
Увеличение стоимости материальных запасов		87300		87300			100	86700			86700		100		154570	154570	100
Итого расходов:		2116911		2116911			100	1799702			1799702		100		2340144	2340144	100