Анализ диагностики хозяйственной деятельности

Представим динамику коэффициентов выработки на 1 рабочего и работника в графической форме на рис. 3.3.

 

Рис. № 3.3. Динамика выработки на 1 рабочего и работника

Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что существует положительная тенденция: темп роста объема выпуска продукции выше, чем рост численности.

                                                                                                           Таблица 3.4

Факторный анализ производительности труда работников предприятия

№ п/п	Показатель	2004	2005	Изменение
1	Объём СМР,   тыс.руб.	447 054	544 415	97 361
2	Среднеспис. численность работников, чел. в т.ч.	564	519	-45
	численность рабочих	490	419	-71
3	Число отработанных дней	220	221	1
4	Продолжительность рабочей смены, час	8	8	0
5	Среднегод. выработка работников,  тыс.руб./чел.	792,65	1048,97	256,32
6	Доля рабочих в общей численности  чел./чел.	0,87	0,81	-0,06
7	Средняя выработка одного  рабочего за год,  тыс.руб./чел.	912,36	1299,32	386,96
8	Среднедневная выработка одного рабочего,  тыс.руб/чел-дн.	4,15	5,88	1,73
9	Среднечасовая выработка одного рабочего,  тыс.руб./чел-час	0,52	0,74	0,22
10	Изменение среднегод. выработки за счёт изм. доли рабочих в общей численности,  тыс.руб./чел.	-	-	23,22
№ п/п	Показатель	2004	2005	Изменение
11	Изменение среднегод. выработки  за счёт изм. количества отработанных дней одним рабочим,  тыс.руб./чел.	-	-	12,15
12	Изменение среднегод. выработки за счёт изм.  средней продолжит. рабочей смены,  тыс.руб./чел.	-	-	-
13	Изменение среднегод. выработки за счёт изм. среднечасовой выработки одного рабочего,  тыс.руб./чел.	-	-	220,95
14	Общее изменение среднегодовой  выработки,   тыс.руб./чел.	-	-	256,32

 

 

По результатам расчетов можно сделать следующие выводы: общий рост показателя среднегодовой выработки составил 256,32  тыс.руб./чел. показатель выработки вырос на 23,22  тыс.руб/чел.; изменение количества отработанных дней, повысило среднегодовую выработку на 12,15 тыс.руб./чел.;  неизменность продолжительности рабочей смены за 2 года не оказало влияние на среднегодовую выработку. За счёт  изменения среднечасовой выработки одного рабочего, производительность труда возросла на 220,95  тыс.руб./чел.

Рассмотрим факторную модель среднегодовой выработки одного рабочего:

Вгод/рабочего=Д*Т*Вчас

(3.4)

 

Таким образом:

В2004/рабочего=220*8*0,52=915,2 тыс.руб/чел.

В2005/рабочего=221*8*0,74=1308,32 тыс.руб/чел.      1308,32-915,2=393,12 тыс.руб/чел.

В(Д)=221*8*0,52=919,36 тыс.руб/чел.

В(Т)=221*8*0,52=919,36 тыс.руб/чел.

В(Вчас)=221*8*0,74=1308,32 тыс.руб/чел.

Таким образом, изменение числа  отработанных дней изменило среднегодовую выработку одного рабочего на (919,36-915,2=4,16) 4,16тыс.руб/чел. Изменение среднечасовой выработки увеличило среднегодовую выработку на (1308,32-919,36=388,96) 388,96 тыс.руб/чел.

 

3.3. Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень  использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Таблица 3.5.

Анализ использования  рабочего времени

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	2004 год	2005 год
1.	Число отработанных дней	дни	220	221
2.	Число отработанных человеко-дней	чел.-дни	125 840	118014
3.	Число неявок на работу,  в том числе	чел.-дни	26356	24654
	Очередные отпуска	чел.-дни	25168	23496
	Отпуска по учебе	чел.-дни	507	370
	с разрешения администрации	чел.-дни	168	231
	Отпуска по беременности и родам	чел.-дни	-	-
	по болезни	чел.-дни	501	384
	другие неявки разрешенные законом	чел.-дни	-	13
	прогулы	чел.-дни	8	160
4.	Продолжительность рабочей смены	Часов	7,9	8
5.	Среднесписочная численность	чел.	572	534
6.	Плановая выработка	т.руб/чел	29074	41093

 

Для того, чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Q_пл *Ч_ф * ПР) / (Ч_пл * Д_пл) = (В_пл * Ч_ф * ПР) / Д_пл, где

Q_пл - объем работ плановый, тыс.руб.;

Ч_ф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические  на одного рабочего в год, час;

Ч_пл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты можно свести в следующую  таблицу  

 

Таблица 3.6.

Потери объемов работ

№ п/п	Виды потерь рабочего времени	Потери объемов работ,  тыс.руб.
		2004	2005
1	с разрешения администрации	545,45	1176,47
2	по болезни	2140,91	4434,39
3	Прогулы	154	1167
4	др. неявки разрешенные законом	0,00	0,00
	Итого	2840,36	6777,86

 

 

Рис. № 3.4. Структура потерей объемов работ

 

Проанализировав структуру  потерь объемов работ, можно сделать  вывод, что наибольшие потери составлять неявки по болезни, а также, неявки с разрешения администрации и прогулы рабочих.

 

4. Анализ заработной платы

 

В ООО «Сибпромстрой-ЛК» существует две формы заработной платы: сдельно-премиальная и повременно-премиальная. При сдельно-премиальной системе заработок рабочих прямо пропорционален количеству выполненной работы. Он определяется путем перемножения сдельной расценки на количество выработанного продукта труда, плюс премия за те или иные показатели. При повременно-премиальной оплате труда заработок исчисляется путем перемножения тарифной ставки повременщика на отработанное время, к этой сумме заработка начисляется премия за достижения  определенных показателей работы. Описание системы заработной платы содержится в внутренних документах общества: Положении об оплате труда и Положении о премировании труда.

Таблица 3.7

Анализ изменения  ФЗП

№ п/п	Показатели	2004	2005	Абс. откл.	Относит. откл.
1	ФЗП на СМР,  тыс.руб.	600716,4	595863,9	-4852,5	0,99
2	Среднесписочная численность, чел.	564	519	-45	0,92
3	Средняя заработная плата на одного работника,  тыс.руб.	1065,1	1148,1	83	1,08
4	Изменение ФЗП за счет изменения численности,  тыс.руб.		-47929,5
5	Изменение ФЗП за счет изменения средней заработной платы работника,  тыс.руб.		43077
6	Общее изменение ФЗП,  тыс.руб.		-4852,5

 

 

Более наглядно сравнение темпа  роста производительности труда  и темпа роста ФЗП в 2004-2005 гг. представлено на рис. 3.4.

1). ФЗП(Ч)=1065,1*(519-564)=-47929,5тыс.руб.

     ФЗП(Ч)=(1148,1-1065,1)*519=43077тыс.руб.

2). ФЗП(2004)=1065,1*564=600716,4 тыс.руб.

     ФЗП(2005)=1148,1*519=595863,9 тыс.руб.   595863,9-600716,4=-4852,5 тыс.руб.

ФЗП(Ч)=1065,1*519=552786,9 тыс.руб.   552786,9-600716,4=-47929,5 тыс.руб.

ФЗП(ЗП)=1148,1*519=595863,9 тыс.руб.  595863,9 -552786,9=43077 тыс.руб

Из таблицы 3.7 видно, что общий  рост ФЗП в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизился на 4852,5  тыс.руб., в том числе:

1) за счет снижение среднесписочной численности на 45 человек ФЗП уменьшился на 47929,5 тыс.руб.;

2) за счет роста средней заработной  платы на 83 тыс.руб. ФЗП увеличился на  43077  тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  Анализ динамики  и использования основных фондов

4.1.Анализ состава и  движения основных фондов

 

В данном подразделе приводится состав основных фондов ООО «Сибпромстрой-ЛК». Анализ движения основных фондов производится по информации о наличии по элементам путем сравнения данных, показывающих стоимость на начало и конец отчетного периода. Рассчитываются коэффициенты выбытия, поступления и обновления. Исходные данные берутся из Ф №1 «Бухгалтерского баланса» (приложение №3).

Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле 4.1.

Квыб=выбыло/наличие на начало периода

(4.1)

Квыб(2004)=1487 / 27410 = 0,05

Квыб(2005)=284 / 27222 = 0,01

Коэффициент прироста рассчитывается по формуле 4.2.

Кпр=поступило/наличие на начало периода

(4.2)

Кпр(2004)=1299 / 27410 = 0,05

Кпр(2005)=11738 / 27222 = 0,43

Коэффициент обновления рассчитывается согласно формуле 4.3.

Кобн=поступило/ ОПФ на конец периода

(4.3)

Кобн(2004)=1299 / 27222 =0,05

Кобн(2005)=11738 / 38676 = 0,30

 

Анализ состава и движения основных фондов предприятия представлен  в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1

Анализ состава и движения основных фондов в 2004-2005 годах

№ п/п	Показатели	2004	2005
1	Наличие на начало периода,  тыс.руб.	27410	27222
3	Поступило,  тыс.руб.	1299	11738
4	Выбыло,  тыс.руб.	1487	284
5	Наличие на конец периода,  тыс.руб.	27222	38676
7	Коэффициент выбытия	0,05	0,01
8	Коэффициент поступления	0,05	0,43
9	Коэффициент обновления	0,05	0,30

В 2004 году поступление основных фондов составило на сумму 1299 тыс.руб., коэффициент поступления равен 0,05. В этот же период произошло выбытие основных средств на сумму 1487 тыс.руб. Коэффициент выбытия равен 0,05.

В 2005 году поступления основных фондов составило на сумму 11738 тыс.руб., коэффициент поступления равен 0,43. В этот же период произошло выбытие основных средств на сумму 284  тыс.руб. Коэффициент выбытия равен 0,30.