Анализ финансового состояния и финансовых результатов

 

 

 

Графы 2 и 4 заполняются из баланса;

Графа 3= строка графы 2/ на итог графы 2 * 100%;

Графа 5 = строка графы 4/на итог графы 4 * 100%;

Графа 6 = графа 4 – графа 2 (+;--);

Графа 7= (графа 4 / графа 2)*100%;

Графа 8 = (строка графы 6/итог графы 6)*100%.

Вывод по таблице №1.

Графы 2 и 4 заполняются из баланса;

Графа 3= строка графы 2/ на итог графы 2 * 100%;

Графа 5 = строка графы 4/на итог графы 4 * 100%;

Графа 6 = графа 4 – графа 2 (+;--);Графа 7= (графа 4/ графа 2)*100%;

Графа 8 = (строка графы 6/итог графы 6)*100%.

Таблица сокращений:

ВА - внеоборотные активы

НМА – нематериальные активы

ОС – основные средства

НС - незавершенное строительство

ДФВ - долгосрочные финансовые вложения

ОА – оборотные активы

ЗЗ – запасы и затраты

НДСПР.Ц. – налог на добавленную стоимость

ДЗБ.12 МЕС. – дебиторская задолженность (плат. через 12 мес.)

ДЗДО 12 МЕС. – дебиторская задолженность (плат. до 12 мес.)

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

ДС – денежные средства

СИС - структура источников средств

УК, ДК, РК – Уставной капитал, Добавочный капитал, Резервный капитал

ФСС - фонды социальной сферы

ЦФ – целевое финансирование

НППР.Л. - нераспределенная прибыль прошлого периода

НУПР.Л. . – нераспределенный убыток прошлого периода

НПОТЧ.Г. - нераспределенная прибыль отч. года

НУОТЧ.Г. – нераспределенный убыток отч. года

ЗИС – заемные источники средств

ДКЗ – долгосрочная кредиторская задолженность

ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность

КЗ – кредит, займы, ссуды

ДБП – доходы будущих периодов

 

 

Данные показывают, что актив предприятия увеличился на 166,5 тыс. руб. В распределение средств между вне оборотными и оборотными активами на начало. пр. и на конец. пр. произошли не существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост вне оборотных активов составил 158,4 тыс. руб., а оборотных активов 8,1 тыс. руб.

Предприятие имеет недостатки в работе, что видно по данным анализа.

У предприятия существует Дебиторская краткосрочная задолженность к тому же просроченная, которая негативно сказывается на работе предприятия. Иммобилизованные средства, имеют низкую ликвидность и не могут служить средством платежа.

2.2 Анализ пассива  баланса

В пассиве баланса отражаются источники, за счёт которых приобретены активы предприятия. Для анализа пассива все его статьи также группируются по двум признакам:

1. По признаку юридической принадлежности. Источники могут быть собственными и заёмными. Анализируя пассив,  можно судить о финансовой устойчивости предприятия, т.е. способности существовать за свой собственный счёт и не зависеть от внешних источников финансирования.

2.  По длительности использования источников. Они могут быть длительного использования и краткосрочного использования.

Источники длительного использования предпочтительнее, так как, используя их длительный срок можно получить большую экономическую эффективность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №2 - Анализ пассива баланса

Источники имущества предприятия	На начало периода		На конец периода		Отклонения		Процент к измене нию валюты
	Сумма (т.р.)	Структура (%)	Сумма (т.р.)	Структура (%)	Абсолютное (т.р.)	Относительное (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
I. СИС -УК -ФондСС -ЦФ -НППр.п.п. -НУПр.п.п.. - НПр.от.п. -НУб.от.п.. II. ЗИС -ДКрЗ -ККрЗ -КрЗ -ДБП	6961,86 6300 262,8 124,2 201,24 - 114,3 (-40,68) 9765,18 3119,4 4908,24 - 1737,54	41,623 37,663 1,575 0,742 1,203 0 0,683 -0,243 58,377 18,648 29,343 0 10,386	6948,36 6372 262,8 124,2 140,58 - 75,06 (-26,28) 9945,18 3133,8 4913,64 - 1897,74	41,129 37,718 1,555 0,735 0,832 0 0,444 -0,155 58,871 18,55 29,085 0 11,236	-13,5 72 - - -60,66 - -39,24 14,4 180 14,4 5,4 - 160,2	501,25 101,14 100 100 69,85 - 65,66 64,6 309,76 100,46 100,1 - 109,2	-9,29 43,24 - - -36,43 - -24,56 8,46 8,46 3,24 - 96,21
Итого:	16727,04	100%	16893,54	100%	166,5	100%	98,62%

 

 

Данные анализа пассива показывают нераспределенный убыток отчетного года на начала периода -40,68 тыс. руб. Несмотря на снижение убытков на конец периода, их наличие свидетельствует о недостаточно хорошей работе предприятия в течение всего анализируемого периода. Определенные недостатки в работе выявлены в не погашении ДКЗ и ККЗ и их увеличении.

Анализируя пассив, определили финансовую не устойчивость и зависимость от внешних источников финансирования.

 

 

 

2.3 Определение показателей  платёжеспособности

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнить все свои финансовые обязательства. В общем виде платежеспособность характеризуется 3 показателями ликвидности, которые имеют одинаковую сущность: они показывают, какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта активами предприятия.

КАБС.ЛИК.=    

КТЕК.ЛИК.=

К абс.лик н.пр=45+266,4:4908,24=0,063

К.ТЕК..Н.ПР=1227,6:4908,24=0,249

К абс.лик к пр=45+297:4913,64=0,069

КТЕК..К.ПР=1173,6:4913,64=0,238

КБ.ЛИК.=

КБ.ЛИК .Н ПР.=410,4:4908,24=0,083

КБ.ЛИК .К.ПР.=500,4:4913,64=0,101

Рассчитанные коэффициенты необходимо отразить в таблице №3.

Таблице №3 - Определение показателей платёжеспособности

Показатели	Значение			Отклонение
	НОРМА	На начало периода	На конец периода
1.  К абс.   2.  К быстр.   3.  К тек.		0,063 0,083 0,249	0,069 0,101 0,238	0,006 0,018 -0,011

 

 

К абс.- является наиболее жестким критерием платежеспособности. По анализу предприятия коэффициент очень низкий ,что означает предприятие практически не в состоянии погасить требуемую норму краткосрочной задолженности .

К быстр.- является промежуточным коэффициента покрытия. Результат анализа выявил невозможность погашения предприятием краткосрочных обязательств.

К тек.- характеризует общую ликвидность. По данным анализа обязательства предприятия превышают текущие активы, что означает риск не платёжеспособности.

2.4 Анализ ликвидности  баланса

Этот анализ делается для более углубленного анализа платежеспособности.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, превращение которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для проведения этого анализа все средства в активе подразделяются на 4 группы по признаку их ликвидности и располагают в порядке убывания ликвидности; А1, А2, А3, А4.

Все источники средств, в пассиве также группируются на 4 группы по срочности их оплаты и располагаются в порядке убывания срочности: П1, П2, П3, П4.

А1=ДС+КрФВ

А1н.пр=45+266,4=311,4

А1к.пр=45+297=342

А2=ДЗ до 12 мес.

А2н.пр=99

А2к.пр=158,4

А3=ДЗ б. 12 мес.+ЗЗ+ДФВ

А3н.пр=369+547,2+176,4 =1092,6

А3к.пр=997,2

А4=ВА-ДФВ

А4н.пр=15377,4-176,4=15201

А4к.пр=15370,2

П1=КЗ

П1н.пр= 0

П1к.пр=0

П2=ККЗ

П2н.пр=4908,24

П2к.пр=4913,64

П3=ДКЗ

П3н.пр=3119,4

П3к.пр=3133,8

П4=Раздел3+ДПБ

П4н.пр=6300+1737,54=8037,54

П4к.пр=8269,74

Рассчитанные показатели переносятся в таблицу №4.

Таблица №4 - Анализ ликвидности баланса

Группа статей актива	Сумма (т.р.)		Группа статей пассива	Сумма (т.р.)		Платёжные излишки или недостачи (т.р.)
	На начало периода	На конец периода		На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
А1 А2 А3 А4	311,4 99 1092,6 15201	342 158,4 997,2 15370,2	П1 П2 П3 П4	- 4908,24 3119,4 8037,54	- 4913,64 3133,8 8269,74	30,6 59,4 -95,4 169,2	- 5,4 14,4 232,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходя из данных таблицы №4: определяется не выполнение первых трех неравенств текущего актива, что свидетельствует о не ликвидности предприятия. Предприятию не хватает денежных средств для погашения краткосрочных обязательств на начало периода -4809,24 тыс. руб., на конец периода -4755,24тыс. руб.

Оборотный капитал предприятия состоит из основных средств (труднореализуемые активы),а не из денежных, что было бы выгоднее предприятию.

 

 

 

 

 

2.5 Определение абсолютных  показателей финансовой устойчивости

С помощью этих коэффициентов определяется: какая часть запасов и затрат покрыта собственными источниками средств, а какая часть - заемными.

1.  Определяем наличие собственных источников средств для покрытия запасов и затрат:

СОС1=СИС-ВА (+;-)

СОС1 Н.П.=-8415,54

СОС1 К.П =-8590,62

2.         Определяем наличие собственных источников средств и приравниваемых к ним средств (ДКЗ) для покрытия запасов и затрат:

СОС2=(СИС+ДКЗ) - ВА (+;-)

СОС2 Н.П.=-5296,54

СОС2 К.П.=-5456,82

3.  Определим наличие собственных и заёмных источников для покрытия запасов и затрат:

СОС3=(СИС+ДКЗ+ККЗ) - ВА (+;-)

СОС3 Н.П.=-387,9

СОС3 К.П.=-543,18

Основываясь на приведённых расчетах, определяем, какая часть ЗЗ:

А) Покрыта СИС:

 (+;-)

-8962,74

-9103,62

Б) Покрыта собственными и приравненными к ним источниками:

 (+;-)

-5843,74

-5969,82

В) Покрыта собственными и заёмными источниками:

 (+;-)

=-935,1

=-1056,18

Вывод по проведенным расчетам.

Результаты анализа показали разницу между собственными источниками средств и не оборотными активам. Данные свидетельствуют, что СИС не имеют формирование запасов, как СОС не имеют положительных показателей к устойчивости предприятия, к тому же к концу периода неустойчивость увеличивается.

 Это характеризует  ситуацию на предприятии как  не устойчивую, и кредиторская  задолженность использовалась не  по назначению, т.е. не как источник  формирования запасов. Предприятию  рекомендуется повышать собственный  капитал.

 

2.6 Определение относительных  показателей финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

1.         Коэффициент автономии показывает, какую часть составляют собственные источники средств в общей сумме всех вложенных источников.

К авт.=

К авт. н.п.= 0,416

К авт. к.п.= 0,411

2.         Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств показывает, сколько заёмных средств привлекло предприятие на каждый рубль вложенных собственных средств.

К з/с=

К з/с н.п.= 8027,64:6961,86=1,153

К з/з к.п.= 8047,4:6945,18=1,158

3.         Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает, сколько ликвидных средств на предприятии приходится на каждый рубль неликвидных.

К м/им.=

К м/им. н.п.= (547,2+468+266,4+45+1349,64):15377,4=0,174

К  м/им. к.п.=(513+477+297+45+1357,4):15535,8=0,173

4.         Коэффициент ликвидности показывает, какая доля собственных источников средств находится в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами.