Анализ финансового состояния и финансовых результатов железнодорожной компании ОАО «ТрансКонтейнер»

Вывод：Наибольшую доля в составе собственного капитала занимает накопленный капитал 50% в 2013 году.

Наибольшую доля в составе долгосрочные заемные средства занимаю заимы и кредиты 94% в 2013 году .

 

 

2.Анализ имущественного потенциала компании

2.1.Оценка состояния и эффективности использования  основных средств организации

В курсовом проекте при оценке имущественного потенциала компании наибольшее внимание уделяется основным средствам. И это не удивительно – железнодорожный транспорт относится к фондоемким отраслям экономики. Из анализа видно, что доля основных средств в активах рассматриваемых компаний составляет более 80 %.

Информационной базой для проведения данного этапа анализа являются следующие формы финансовой отчетности:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• приложение к годовому бухгалтерскому балансу (форма № 5) (в отчетности с 2011 г. «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»).

Наиболее подробная информация о движении и состоянии основных средств содержится в последней из перечисленных форм.

При рассмотрении основных средств следует обратить внимание:

• на анализ динамики стоимости  основных средств;
• оценку состояния и использования основных средств;
• оценку проводимой предприятием амортизационной политики.

                           

 

 

 

                                                                                                  Таблица 2.1

Анализ воздействия на динамику стоимости основных  средств переоценки и реального   движения ,тыс.руб

Наименование показателя	Код строки,формула   расчета	Основные средства,всего
Наличие ОС на 01.01.2011	1	31321177
Наличие ОС на 31.12.2011	2	34856446
Наличие ОС на 01.01.2012	3	34956446
Наличие ОС на 31.12.2011	4	46398100
Наличие ОС на 01.01.2013	5	46396100
Наличие ОС на 31.12.2011	6	52634038
Переоценка ОС 2011 года (П1)	Столбец 10 из пояснения к балансу	-
Переоценка ОС 2012 года (П2)		2287881
Переоценка ОС 2013 года (П3)		-
Изменение стоимости ОС в 2011 году в результате движения	11=2-1-П1	3535269
Изменение стоимости ОС в 2012 году в результате движения	12=4-3-П2	9151773
Изменение стоимости ОС в 2013 году в результате движения	13=6-5-П3	6237938
Итого прирост стоимости ОС,абсолютное значение	21=6-1	21312861
В процентах к строке 1;	22=21/1*100%	69%
В результате движения ОС;	23 =11+12+13	18924980
В процентах к строке 1;	24=23/1*100%	60%
В результате проценки ОС;	25=П1+П2+П3	2287881
В процентах к строке 1;	26=25/1*100%	7%

Вывод：Стоимости основных средств меняется как в результате реального движения так и в результате переоценки .

За счет реального движения стоимость основных средств повысилось  на 18924980 тыс.руб .

Переоценки  стоимости основных сред повысились на 2287881 тыс.руб.

 

 

Таблица 2.2

         Анализ видовой структуры основных средств

Номер столбца   Наименование показателей	Основн-ые фонды всего	Здания	Сооруже-ния	Машиы иоборудование	Трансп-ортные средств-а	Прочие ОС
	1	2	3	4	5	6
Стоимость ОС на 01.01.2011,тыс.руб	31321177	1813382	3611285	2133337	19300131	4373062
В % к 1	100%	6%	12%	7%	61%	14%
Стоимость ОС на 31.12.2011,тыс.руб	34956446	2016711	3951916	2375135	21956032	4656652
В % к 1	100%	6%	11%	7%	63%	13%
Стоимость ОС на 31.12.2012,тыс.руб	46396100	5380403	5549763	2655530	27977225	4833179
В % к 1	100%	12%	12%	6%	60%	10%
Стоимость ОС на 31.12.2013,тыс.руб	52634038	5781284	7009391	3050278	31470968	5322119
В % к 1	100%	11%	13%	6%	60%	10%

Вывод：Наибольшую доля в структуре основных средств в 2011 году.

Составляют :Транспортные средства .

Транспортные средства 63%.

Вывод：Наибольшую доля в структуре основных средств в 2012 году.

Составляют :Транспортные средства .

Транспортные средства 60%.

 

Вывод：Наибольшую доля в структуре основных средств в 2013 году.

Составляют :Транспортные средства .

Транспортные средства 60%.

С 2011 г до 2013 г , мы можем узнать и сказать , что в структуре основных средств компании ОАО «ТрансКонтейнер» наибольшую долю составляют транспортные средства

 

 

 

 

 

Таблича 2.3

Показатели движения и состояния основных средств,%

Наименование показателей	Годы
	2011	2012	2013
1.Коэффициент ввода
1.1 Кввода по ОС всего	13%	20%	13%
1.2 Кввода по активной части  ОС	12%	19%	13%
1.3 Кввода по пассивной части ОС	11%	25%	15%
2.Коэффициент выбытия
2.1 Квыб по ОС всего	2%	1%	2%
2.2 Квыб по активной части ОС	2%	2%	1%
2.3 Квыб по пассивной ОС	2%	0.1%	1%
3.Коэффициент износа
3.1 Кизноса ОС всего	37%	40%	38%
3.2 Кизноса по активной части  ОС	40%	44%	43%
3.3 Кизноса по пассивной части  ОС	25%	25%	24%
4.Коэффициент годности
4.1 Кголности ОС всего	63%	60%	62%
4.2 Кголности по активной части  ОС	60%	56%	57%
4.1 Кголности по пассивной части  ОС	75%	75%	76%

Вывод：За анализируемый период Кввода изменился следующии образови :

Кввода по активной части ОС  с 12% в 2011 году повышились до 13% в 2013 году.

Кввода по пассивной части ОС с 11% в 2011 году повышились до 15% в 2013 году.

За анализируемый период Квыб изменился следующии образови :

Квыб по активной части ОС с 2% в 2011 году снизились до 1% в 2013 году.

Квыб по пассивной ОС с 2% в 2011 году снизились до 1% в 2013 году.

За анализируемый период Кизноса изменился следующии образови :

Кизноса ОС всего с 37% в 2011 г повышились до 38% в 2013 г.

Кизноса по активной части ОС с 40% в 2011 году повышились до 43% в 2013 году.

Кизноса по пассивной части ОС с 25% в 2011 году снизились до 24% в 2013 году.

За анализируемый период Кголности изменился следующии образови :

Кголности ОС всего с 63 % в 2011 г снизились до 62% в 2013 г.

Кгодности по активной части ОС с 60% в 2011 году снизились до 57% в 2013 году.

Кгодности по пассивной с 75% в 2011 году снизились до 74% в 2013 году.

 

 

 

 

 

 

 

                                                                  Таблица 2.4

                      Динамика фондоотдачи

Наименование показателей	Годы
	2011	2012	2013
Выручка,тыс.руб.(см.”Отчет о финансовых результатах”)	29097449	33186941	33173496
Среднегодовая стоимость ОС,тыс.руб((ОС на 01.01.20хх+ОС на 31.12.20хх)/2)	33088811	40676273	49515069
Фондоотдача,руб.выручки на рубль стоимости ОС	0.87	0.81	0.67

 

Вывод: Фондоотдача,руб.выручки на рубль стоимости ОС с 2011 г до 2013г снизилась . Но выручка и Среднегодовая стоимость вырос. Снижение Фондоотдачи обусловлено тем, что средства темпы роста стоимости основных , превышают темпы роста выручки.

2.2  Анализ текущих  активов

К текущим активам (оборотному капиталу) относится часть активов компании, которая используется в каждом производственном цикле, изменяя свою натурально-вещественную форму и полностью перенося свою стоимость на выпускаемую продукцию, оказываемые услуги.

Оборотный капитал, выступая первоначально в форме денежных средств, используется для приобретения материально-производственных запасов, затем превращается в готовую продукцию. Реализация готовой продукции представляет собой процесс ее обмена на денежные средства. Расчеты  занимают определенный период времени, в течение которого оборотный капитал, перед тем как вернуться в свою исходную денежную форму, существует в виде дебиторской задолженности.

Текущие активы представляют собой наиболее ликвидную часть активов компании. Ликвидность актива определяется скоростью превращения и размером затрат, связанных с превращением его в денежные средства. По степени ликвидности на первом месте в оборотном капитале стоят денежные средства (они обладают абсолютной ликвидностью), затем дебиторская задолженность, далее идет готовая продукция, и на последнем месте – запасы.

В процессе функционирования компании оборотный капитал, находясь в постоянном движении, одновременно существует во всех вышеназванных формах. Особенности структуры оборотного капитала можно проанализировать по бухгалтерскому балансу, который составляется на определенную отчетную дату и представляет собой одномоментный срез структуры активов компании и источников их финансирования.

В курсовом проекте оборотные средства железнодорожного предприятия анализируются по следующим направлениям:

• динамика текущих активов (горизонтальный анализ);
• структура текущих активов (вертикальный анализ);
• оборачиваемость текущих активов.

 

 

 

 
 
 
3. Анализ финансового  состояния организации.

3.1Показатели ликвидности и финансовой устойчивости

Для оценки ликвидности баланса рассчитайте следующие коэффициенты.

1. Коэффициент общей ликвидности = Оборотные активы / краткосрочные обязательства.  Нормативное значение показателя: 1 - 2.

2. Коэффициент срочной ликвидности = (Оборотные активы - запасы ) / краткосрочные обязательства.  Нормативное значение показателя: >1.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства / краткосрочные обязательства.  Нормативное значение показателя: >0,2.

Показатели финансовой устойчивости предназначены для оценки финансового положения предприятия на долгосрочную перспективу.

Доля собственного капитала в пассивах компании = собственный капитал / пассивы компании.

Коэффициент автономии К автоном. = (Долгосрочные обязательства +

краткосрочные обязательства) / собственный капитал

Коэффициент маневренности

К маневр. = (собственный капитал - постоянные активы + долгосрочные обязательства ) / собственный капитал

К маневр. = Собственный оборотный капитал / Собственный капитал

Доля собственных источников финансирования оборотного капитала = Собственный оборотный капитал / оборотные активы

 

 

 

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости (в долях)

Наименование показателей	Годы
	2011	2012	2013
Показатели ликвидности
Кобщ.ликв	1.46	0.84	1.23
Ксрочн.ликв	1.42	0.81	1.16
Кабс.ликв	0.33	0.09	0.28
Показатели финансовой устойчивости
Доля собственного капитала в общей сумме пассивов компании	0.62	0.67	0.71
Кавтономии	0.62	0.49	0.41
Кманевр	0.09	-0.06	0.04
Доля собственных источников в финансировании оборотного капитала компании	0.32	-0.2	0.18