Анализ финансового состояния предприятия на материалах ОАО «ОСПаЗ»

43

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ПРАВА

      Кафедра «Экономика и менеджмент»

                                                                      Допустить к защите

«___»_____________2001г.

                                                                                    Руководитель:

                                                                              ___________________

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему:

«анализ финансового состояния предприятия»

на материалах ОАО «ОСПаЗ»

                                                Выполнил:     Студент

                                                                                  группы 21-АК

                                                                                    Стёпин Р.И.

                                                                 Проверил:   ст. преп.

                                                                                   Шевцова Е.А.

                                                       Оценка работы:  __________

                                         Подпись руководителя:  __________

Орёл,2001

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ПРАВА

Кафедра «Экономика и менеджмент»

Задание

к курсовой работе

по дисциплине «Экономика предприятия»

                                                            Студента группы 21-АК

                                                                     Стёпина Р.И.

                                                                    (шифр 990188)

                                                                Срок сдачи работы:

                                                                     25.04.2001г.

                                                                 Задание принял:

                                                                     13.02.2001г.

                                                              Руководитель работы:

                                                                _________________

Орёл,2001

Содержание

Введение………………………………………………………………….…4

Глава 1: Теоретический аспект исследуемой проблемы……………...9

1.1   Значение финансового анализа в современных условиях…………..9

1.2   Виды финансового анализа……………………………………………….12

1.3   Классификация методов и приёмов анализа……………………….…14

1.4   Формирование финансовых результатов предприятия…………….16

1.5 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия………………………….…………………………………………….18

1.5.1  Показатели оценки имущественного положения……………….20

1.5.2  Оценка ликвидности и платёжеспособности………………...…20

1.5.3  Оценка финансовой устойчивости………………………………....21

1.6   Анализ баланса предприятия и его структуры……………………….22

Глава 2: Анализ финансового состояния ОАО «ОСПаЗ»…………...28

2.1  Общая характеристика ОАО «ОСПаЗ»……………… ………………...28

2.2  Анализ финансовых результатов деятельности……………………….31

2.3  Анализ платежеспособности и ликвидности…………………………..33

2.4  Выводы…………………………………………………………………..……..34

Глава 3: Основные направления улучшения финансового состояния ОАО «ОСПаЗ»……………………………………………………………..36

Заключение………………………………………………………………..40

Список литературы……………………………………………………....42

Приложения…………………………………………………………….…43

Введение

    Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

    В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от­ношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

     В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление позволяющее решать ряд поставленных вами задач, известное как «Финансовое управление».

    Финансовое управление как наука имеет сложную структуру. Одной из составных её частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Деятельность финансового управляющего в общем виде может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика).

    Итак, успешное финансовое управление, направленное на:

– выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы

– избежание банкротства и крупных финансовых неудач

– лидерств в борьбе с конкурентами

– приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы

– рост объёмов производства и реализации

– максимизация прибыли

– минимизация расходов

– обеспечение рентабельной работы фирмы

и есть цель финансового управления.

           Рисунок 1: Направления анализа хозяйственной деятельности

    Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

    Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

    Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери. Внешний анализ имеет следующие особенности:

- множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;

- разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

- наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;

- ориентация анализа только на внешнюю отчетность;

- ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;

- максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

   Как известно, предприятие - сложное формирование, состоящее из партнерских групп, находящихся в тесном взаимном общении. Среди партнерских групп можно выделить основные и не основные. Перечень основных партнерских групп, их вклад в хозяйственную деятельность предприятия, требования в отношении компенсации своего участия и интересы, которых они добиваются в предпринимательской деятельности, систематизированы в таблице 1.

     Практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансовых отчетов. Можно выделить шесть основных видов анализа:

- горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

- вертикальный (структурный) анализ - определение структуры финансовых показателей;

- трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенного от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов;

- анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) - расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

- сравнительный анализ, который делится на:

-- внутрихозяйственный - сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий, подразделений;

-- межхозяйственный - сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми;

-- факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель.

Таблица 1 - Основные партнерские группы

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

- Бухгалтерский баланс (форма №1);

- Отчет о прибылях и убытках (форма №2);

Глава I

Теоретический аспект исследуемой проблемы

1.1. Значение финансового анализа в современных условиях

Финансы предприятия - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функции.

Современная финансовая система государства состоит из централизованных и децентрализованных финансов.

   "Финансы - это совокупность экономических денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др."         Исходя из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем устойчивом финансовом состоянии.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.

Главная цель анализа - своевременно выявлять резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи: